КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ. ПРОДОЛЖЕНИЕ

Бухгалтерский учет оценки (переоценки) ценных бумаг "оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" и "имеющихся в наличии для продажи".
Особенности формирования и учета резервов на возможные потери по приобретенным ценным бумагам.
Отражение в бухгалтерском учете начисленного процентного (купонного) дохода (ПКД) и дисконта. Порядок признания начисленного процентного (купонного) дохода (ПКД) и дисконта в качестве процентного дохода.
Учет операций по приобретению и выбытию ценных бумаг, совершаемых через посредников. Особенности учета брокерских операций купли-продажи ценных бумаг.
Учет долговых обязательств, не погашенных эмитентом в срок.
Учет операций по выбытию ценных бумаг. Способы оценки ценных бумаг при выбытии. Начисление и учет ПКД по долговому обязательству при выбытии, учет переоценки, приходящейся на выбывающие (реализуемые) ценные бумаги.
Учет выбытия долговых обязательств при их погашении.
Особенности отражения операций с ценными бумагами в бухгалтерском учете кредитных организаций - профессиональных участников рынка ценных бумаг. Отражение в учете расчетов с валютными и фондовыми биржами по операциям с ценными бумагами.
Учет операций мены и займа ценных бумаг.
Учет бланков ценных бумаг и акций других эмитентов на внебалансовых счетах.
Учет операций банков с векселями. Учет векселей до востребования и по срокам. Особенности учета векселей, не оплаченных в срок и опротестованных, а также векселей, не оплаченных в срок и не опротестованных. Назначение счетов "Резервы на возможные потери по учтенным векселям". Особенности учета операций по начислению и использованию резервов по неоплаченным в срок векселям. Депозитарный учет векселей.
Основные принципы, положенные в основу учета выпущенных банками облигаций, депозитных и сберегательных сертификатов, векселей и банковских акцептов. Назначение счетов по учету выпущенных банками ценных бумаг. Отражение в учете выпущенных (размещенных) собственных долговых обязательств: векселей, облигаций, депозитных и сберегательных сертификатов. Порядок начисления и учета дисконта, обязательств по процентам и купонам по предстоящим выплатам по выпущенным банками ценным бумагам. Учет ценных бумаг при выкупе их у владельцев по истечении срока, а также до наступления срока с целью погашения или перепродажи. Особенности учета ценных бумаг с истекшим сроком обращения.
Учет ценных бумаг по счетам ДЕПО.
Учет срочных операций с ценными бумагами.
Особенности раскрытия информации по инвестициям в ценные бумаги в отчетности при составлении отчетности по МСФО.

Тема 11. Учет и оформление кассовых операций

Аналитический и синтетический учет кассовых операций. Оформление и учет приходных и расходных кассовых операций. Учет денежных средств в пути. Организация работы и учет операций вечерних касс. Учет инкассированной денежной выручки. Порядок отражения в учете подкрепления операционной кассы филиала банка, не имеющего корреспондентского счета в РКЦ. Оформление и учет операций по выдаче наличных денег через банкоматы. Порядок сверки кассовых оборотов и заключения операционной кассы кредитной организации.
Особенности раскрытия информации о денежных средствах в кассе при составлении отчетности по МСФО.