КОНСОЛИДИРОВАННЫХ ГРУПП И БАНКОВСКИХ ХОЛДИНГОВ. ПРОДОЛЖЕНИЕ

Задачи и содержание аудита постановки аналитического и синтетического учета в кредитных организациях. Нормативные правовые акты Российской Федерации, определяющие порядок ведения бухгалтерского учета. Нормативные акты Центрального банка Российской Федерации, Правила ведения бухгалтерского учета и План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях. Учетная политика кредитной организации.
Источники аудиторской информации. Способы сбора аудиторской информации. Критерии надежности аудиторской информации. Методика и процедура аудиторской проверки постановки аналитического и синтетического учета в кредитных организациях. Проверка правильности открытия и ведения лицевых счетов клиентов и счетов по внутрибанковским операциям. Книга регистрации открытых счетов. Своевременность сообщения в налоговые органы об открытии счетов. Соблюдение правил передачи выписок лицевых счетов клиентам. Проверка правильности ведения бухгалтерского журнала, ведомостей остатков по счетам первого, второго порядка, лицевым счетам, балансовым и внебалансовым счетам. Проверка материалов синтетического учета. Установление соответствия материалов аналитического и синтетического учета. Оценка постановки аналитического и синтетического учета в кредитных организациях. Анализ и оценка учетной политики кредитных организаций.

Тема 11. Аудиторская проверка документооборота и организации внутрибанковского контроля

Цель аудиторской проверки. Нормативные документы, устанавливающие порядок документооборота в кредитных организациях. Основные направления и этапы проверки документооборота в кредитных организациях.
Источники аудиторской информации. Банковские документы как средство контроля законности операции и основание для совершения бухгалтерских операций.
Определение правомерности отражения банковских операций в документах кредитной организации. Проверка правильности оформления документов. Проверка формирования и хранения документов кредитной организации.
Проверка постановки внутрибанковского контроля в кредитных организациях за постановкой бухгалтерского учета в банках. Оценка текущего и последующего контроля. Организация контроля в банках за отдельными операциями. Оценка постановки внутрибанковского контроля с позиции обеспечения надежности кредитной организации.

Тема 12. Аудиторская проверка уставного капитала, добавочного капитала и резервного фонда

Цель аудиторской проверки. Нормативная база для осуществления аудита, формирования уставного капитала, добавочного капитала и резервного фонда.
Основные направления и этапы проверки уставного капитала и добавочного капитала. Источники аудиторских доказательств.
Методика проверки правильности формирования уставного капитала банка; соответствия источников формирования, способов формирования уставного капитала нормативным требованиям Банка России.
Методика проверки порядка формирования и использования резервного фонда банка. Соблюдение правил учета формирования уставного капитала, добавочного капитала и резервного фонда. Проверка учета, приобретения и выкупа собственных акций.

Тема 13. Аудиторская проверка кредитов, предоставленных кредитными организациями

Цель аудиторской проверки. Нормативная база, определяющая порядок предоставления (размещения) денежных средств кредитными организациями и бухгалтерского учета указанных операций.
Основные направления и этапы проверки предоставленных кредитов. Источники аудиторских доказательств.
Методика проверки правильности ведения лицевых счетов и отражения операций в бухгалтерском учете. Проверка порядка оформления, выдачи и погашения краткосрочных кредитов: овердрафта; разовых ссуд, предоставленных с использованием кредитной линии. Проверка полноты и правильности отражения просроченной задолженности по сумме основного долга и процентов по нему. Проверка кредитов, предоставленных физическим лицам, юридическим лицам и гражданам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Проверка кредитов, предоставленных нерезидентам. Типичные ошибки, выявляемые в ходе аудиторской проверки.
Методика проверки правильности отражения кредитных линий в бухгалтерском учете кредитной организации.

Тема 14. Аудиторская проверка полученных и предоставленных межбанковских кредитов (МБК), привлеченных и размещенных депозитов

Цель аудиторской проверки. Нормативные документы, регламентирующие порядок проведения проверки. Основные направления и этапы аудита МБК и депозитов. Источники аудиторских доказательств. Методы и приемы проверки МБК и депозитов.
Проверка обоснованности выдачи и получения МБК. Проверка выдачи и погашения овердрафтов. Проверка правильности отражения полученных и выданных МБК, а также размещенных и привлеченных депозитов по срокам. Проверка своевременности и полноты учета просроченной задолженности по основному долгу и процентам по полученным и выданным МБК.
Проверка правильности учета вкладов граждан на балансовых счетах кредитной организации, своевременности и полноты начисления и выплаты процентов по вкладам.

Тема 15. Аудиторская проверка операций банка с ценными бумагами

Цель аудиторской проверки. Нормативная база для осуществления проверки операций банка с ценными бумагами. Основные направления и этапы проверки операций банка с ценными бумагами. Источники аудиторских доказательств.


Страницы: 12 из 18  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->