ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ СТРАХОВОЙ МЕДИЦИНСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ МЕДИЦИНСКОМУ СТРАХОВАНИЮ

141. По статье "по договорам перестрахования" отражаются суммы денежных средств, фактически поступившие на счета учета денежных средств за период с начала года в погашение задолженности по договорам перестрахования (как страховые премии, а также в погашение депонированной премии по договорам перестрахования, вознаграждение и тантьемы по договорам перестрахования и в оплату доли убытков по этим договорам).
142. По статье "прочие поступления" показываются поступления денежных средств, не нашедших отражения по другим статьям группы статей "Поступило денежных средств", в частности, суммы денежных средств, фактически поступившие на счета учета денежных средств как прочие доходы: вознаграждение, полученное за оказание страховой организацией услуг страхового агента, аварийного комиссара, сюрвейера, суммы, поступившие в возмещение расходов, связанных с ведением договоров сострахования, суммы, полученные в порядке реализации перешедшего к страховой организации права требования, которое страхователь (выгодоприобретатель) имеет к лицу, ответственному за убытки, возмещенные в результате страхования, суммы поступивших процентов по депо премий у перестрахователей, а также как страховые премии (взносы) по договорам страхования гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств, выезжающих за пределы Российской Федерации, заключенным на территории Российской Федерации от имени иностранных страховщиков.
143. По статье "на страховые выплаты" отражаются суммы денежных средств, выданные из кассы, перечисленные с расчетного или иных счетов страховой организации страхователя (выгодоприобретателям) в результате наступления страхового случая (события), включая суммы, выплаченные страхователям при досрочном расторжении договоров страхования в случаях, предусмотренных законодательством, медицинским учреждениям в оплату медицинских услуг, оказанных ими застрахованным в соответствии с условиями, предусмотренными договорами добровольного медицинского страхования.
144. По статье "на оплату задолженности по операциям перестрахования" отражаются суммы денежных средств, фактически перечисленные страховой организацией с расчетного и других счетов в уплату задолженности по договорам перестрахования (как страховые премии, погашение задолженности по депо премий перед перестраховщиками, вознаграждение и тантьемы по договорам перестрахования и в оплату доли убытков по этим договорам).
145. По статье "на финансирование предупредительных мероприятий" отражаются суммы денежных средств, выданные из кассы, перечисленные с расчетного и иных счетов страховой организации на финансирование мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества.
146. По статье "на приобретение материальных ценностей, оплату работ, услуг" в том числе отражаются суммы на выплату вознаграждения страховым агентам и брокерам, на оплату услуг аварийного комиссара, сюрвейера, суммы, уплаченные в возмещение расходов, связанных с ведением договоров сострахования.
147. Страховые организации при разработке и принятии формы отчета о движении денежных средств могут использовать как образец форму, приведенную в приложении к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 28 ноября 2000 г. N 105н "О формах бухгалтерской отчетности страховых организаций и отчетности, представляемой в порядке надзора".
В отчете о движении денежных средств, разработанном страховой организацией самостоятельно, страховые организации вправе принять в качестве определяющих показателей направления деятельности: текущая, инвестиционная, финансовая, а не движение потоков денежных средств, как это предложено в образце формы N 4-страховщик.
148. Страховым организациям следует учесть, что в отчете о движении денежных средств справочно приводятся данные о поступлениях в отчетном периоде денежных средств по наличному расчету (за исключением поступлений денежных средств из кредитной организации в кассу страховой организации) с выделением в том числе по расчетам с юридическими лицами и по расчетам с физическими лицами, а также с выделением из данных по поступлению денежных средств по наличному расчету с применением контрольно - кассовых машин или бланков строгой отчетности (т.е. в порядке выдачи квитанций, путевок, билетов, талонов, знаков почтовой оплаты и других приравниваемых к чекам документов строгой отчетности по формам, утвержденным в соответствии с действующим порядком).
В случае, если в отчете о движении денежных средств, разработанном страховой организацией самостоятельно, в соответствующих разделах принятой формы не будут выделены обособленно данные о суммах денежных средств, сданных страховой организацией в кредитную организацию или полученных в кассу страховой организации из кредитной организации, то эти данные приводятся в отчете о движении денежных средств справочно.
149. В отчете о движении денежных средств представляются данные, прямо вытекающие из записей на счетах бухгалтерского учета денежных средств.