Официальные документы
Акцизы
По данным финансовой отчетности на последнюю отчетную дату капитал банка составляет 3,5 млрд. рублей, норматив достаточности капитала Н1 = 6,4%. Не выполнены экономические нормативы Н2, Н3, Н6, Н7, Н8, Н10. Недостаток ликвидных средств составляет 29,12 млрд. рублей. Финансовый результат деятельности банка за отчетный период положительный (прилагается бухгалтерский баланс банка и расчетный баланс).
В ходе экспертной оценки активов и пассивов выявлено следующее:
1) у двух банков - корреспондентов отозваны лицензии на осуществление банковских операций. Остатки на счетах в этих банках составляют 460 млн. рублей. Корректировка (- 460);
2) государственные ценные бумаги N-го выпуска, отраженные по балансовой стоимости 500 млн. рублей, не переоценивались. На дату проверки их курс упал на 6%. Корректировка (- 30);
3) облигации Внешэкономбанка N-го транша учитываются по номинальной стоимости (150 млн. рублей). На момент проверки рыночная котировка этих облигаций составляет 33% от номинальной стоимости. Корректировка (- 100);
4) банк имеет акции своего акционера (на сумму 50 млн. рублей), который в свою очередь владеет акциями самого банка на сумму 100 млн. рублей. Корректировка (- 50);
5) банк имеет акции своей дочерней компании (100%-е участие) на сумму 100 млн. рублей. При анализе ее баланса выяснилось, что чистые активы имеют отрицательное значение. Корректировка (- 100);
6) при анализе ссудного портфеля (по кредитам, выданным предприятиям) установлено, что большинство наиболее крупных кредитов, выданных банком, и при их классификации неправомерно были отнесены ко 2-ой группе. Резерв на потери по ссудам недосоздан в размере 6 млрд. рублей (при фактически созданном резерве - 2,58 млрд. рублей). При проведении оценки ссудная задолженность уменьшена на величину расчетного резерва - 8,58 млрд. рублей (6 млрд. рублей + 2,58 млрд. рублей). Оставшаяся ссудная задолженность в размере 17 млрд. рублей признана реальной ко взысканию, в том числе 9 млрд. рублей - сроком погашения до 1 месяца и 8 млрд. рублей - сроком погашения до 6 месяцев. Корректировка (- 2580) (- 6000). Кроме того, по ссудной задолженности сроком погашения до 6 месяцев планируется получить процентный доход из расчета около 20% годовых;
7) при анализе документов, предъявленных к корреспондентскому счету банка и находящихся в картотеке к внебалансовому счету 9920, установлено, что сумма штрафов, пеней, неустоек составляет 650 млн. рублей. Корректировка (- 650);
8) по оценке независимых экспертов балансовая стоимость основных средств и хозяйственных затрат - 2,925 млрд. рублей, является завышенной примерно на 1,425 млрд. рублей, т.е. фактически составляет 1,5 млрд. рублей. При проведении оценки в расчетном балансе стоимость этого имущества с учетом исключения переоценки и износа (лицевой счет балансового счета 012 и 015 - 2,01 млрд. рублей) составила 915 млн. рублей. Соответственно, сумма корректировки по этому показателю составит:
- 1500 - 915 = (+ 585) млн. рублей;
9) при анализе вексельного портфеля банка установлено, что на бал. счете 195 "Учтенные банком векселя" числятся безнадежные к погашению ссуды в сумме 1,5 млрд. рублей, которые были переоформлены в векселя. Корректировка (- 1500);
10) установлено, что неоплаченные банком из-за отсутствия средств на корреспондентском счете платежные документы клиентов в сумме 5 млрд. рублей, отражались не на б/сч. 915, а на б/сч. 904. Кроме того, филиалами банка направлялись платежные поручения на перевод денежных средств клиентов через головной офис банка. Однако из-за отсутствия средств на корреспондентском счете указанные операции не проводились. Списанные со счетов средства клиентов филиалов банка отражались на балансовом счете 890, в результате чего образовалось кредитовое сальдо в сумме 1,3 млрд. рублей. В связи с вышеуказанными нарушениями недосозданы обязательные резервы, депонированные в ЦБ РФ, на 880 млн. рублей ((5 + 1,3) x 14%). Таким образом, недостаток ликвидности у банка составляет 30 млрд. рублей. Корректировка (5000) (1300);
11) являются фактически безнадежными ко взысканию межбанковские кредиты по двум банкам - дебиторам на сумму 2,7 млрд. рублей в связи с отзывом у них лицензий. Корректировка (- 2700);
12) при анализе состава прочей дебиторской задолженности установлено, что нереальной ко взысканию является задолженность в размере 2,1 млрд. рублей. Корректировка (- 2100).
Страницы: 5 из 6 <-- предыдущая cодержание следующая -->
ПРИМЕР ОЦЕНКИ РЕАЛЬНОСТИ МЕРОПРИЯТИЙ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ПЛАНОМ САНАЦИИ КБ ПРИМЕР. ОЦЕНКА РЕАЛЬНОГО ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ
(Письмо Банка России от 08.09.1997 N 513. О методических рекомендациях о порядке оценки мероприятий по финансовому оздоровлению (планов санации) кредитной организации)Акцизы
12) имущество банка оценивается исходя из независимой оценки специалистов риэлтеров. При ее отсутствии оно оценивается за исключением переоценки и износа имущества;
13) другие средства банка оцениваются исходя из их известной рыночной стоимости. При ее отсутствии их оценочная стоимость принимается равной 30% балансовой стоимости.
При наличии актов инспекционных проверок оценку качества активов рекомендуется производить, основываясь на их данных.
Приложение 3
К Методическим рекомендациям
"О порядке оценки мероприятий
по финансовому оздоровлению
(планов санации) кредитной
организации"
К Методическим рекомендациям
"О порядке оценки мероприятий
по финансовому оздоровлению
(планов санации) кредитной
организации"
ОЦЕНКИ РЕАЛЬНОСТИ МЕРОПРИЯТИЙ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ПЛАНОМ
САНАЦИИ КБ "ПРИМЕР"
1. Оценка реального финансового положения
САНАЦИИ КБ "ПРИМЕР"
1. Оценка реального финансового положения
По данным финансовой отчетности на последнюю отчетную дату капитал банка составляет 3,5 млрд. рублей, норматив достаточности капитала Н1 = 6,4%. Не выполнены экономические нормативы Н2, Н3, Н6, Н7, Н8, Н10. Недостаток ликвидных средств составляет 29,12 млрд. рублей. Финансовый результат деятельности банка за отчетный период положительный (прилагается бухгалтерский баланс банка и расчетный баланс).
В ходе экспертной оценки активов и пассивов выявлено следующее:
1) у двух банков - корреспондентов отозваны лицензии на осуществление банковских операций. Остатки на счетах в этих банках составляют 460 млн. рублей. Корректировка (- 460);
2) государственные ценные бумаги N-го выпуска, отраженные по балансовой стоимости 500 млн. рублей, не переоценивались. На дату проверки их курс упал на 6%. Корректировка (- 30);
3) облигации Внешэкономбанка N-го транша учитываются по номинальной стоимости (150 млн. рублей). На момент проверки рыночная котировка этих облигаций составляет 33% от номинальной стоимости. Корректировка (- 100);
4) банк имеет акции своего акционера (на сумму 50 млн. рублей), который в свою очередь владеет акциями самого банка на сумму 100 млн. рублей. Корректировка (- 50);
5) банк имеет акции своей дочерней компании (100%-е участие) на сумму 100 млн. рублей. При анализе ее баланса выяснилось, что чистые активы имеют отрицательное значение. Корректировка (- 100);
6) при анализе ссудного портфеля (по кредитам, выданным предприятиям) установлено, что большинство наиболее крупных кредитов, выданных банком, и при их классификации неправомерно были отнесены ко 2-ой группе. Резерв на потери по ссудам недосоздан в размере 6 млрд. рублей (при фактически созданном резерве - 2,58 млрд. рублей). При проведении оценки ссудная задолженность уменьшена на величину расчетного резерва - 8,58 млрд. рублей (6 млрд. рублей + 2,58 млрд. рублей). Оставшаяся ссудная задолженность в размере 17 млрд. рублей признана реальной ко взысканию, в том числе 9 млрд. рублей - сроком погашения до 1 месяца и 8 млрд. рублей - сроком погашения до 6 месяцев. Корректировка (- 2580) (- 6000). Кроме того, по ссудной задолженности сроком погашения до 6 месяцев планируется получить процентный доход из расчета около 20% годовых;
7) при анализе документов, предъявленных к корреспондентскому счету банка и находящихся в картотеке к внебалансовому счету 9920, установлено, что сумма штрафов, пеней, неустоек составляет 650 млн. рублей. Корректировка (- 650);
8) по оценке независимых экспертов балансовая стоимость основных средств и хозяйственных затрат - 2,925 млрд. рублей, является завышенной примерно на 1,425 млрд. рублей, т.е. фактически составляет 1,5 млрд. рублей. При проведении оценки в расчетном балансе стоимость этого имущества с учетом исключения переоценки и износа (лицевой счет балансового счета 012 и 015 - 2,01 млрд. рублей) составила 915 млн. рублей. Соответственно, сумма корректировки по этому показателю составит:
- 1500 - 915 = (+ 585) млн. рублей;
9) при анализе вексельного портфеля банка установлено, что на бал. счете 195 "Учтенные банком векселя" числятся безнадежные к погашению ссуды в сумме 1,5 млрд. рублей, которые были переоформлены в векселя. Корректировка (- 1500);
10) установлено, что неоплаченные банком из-за отсутствия средств на корреспондентском счете платежные документы клиентов в сумме 5 млрд. рублей, отражались не на б/сч. 915, а на б/сч. 904. Кроме того, филиалами банка направлялись платежные поручения на перевод денежных средств клиентов через головной офис банка. Однако из-за отсутствия средств на корреспондентском счете указанные операции не проводились. Списанные со счетов средства клиентов филиалов банка отражались на балансовом счете 890, в результате чего образовалось кредитовое сальдо в сумме 1,3 млрд. рублей. В связи с вышеуказанными нарушениями недосозданы обязательные резервы, депонированные в ЦБ РФ, на 880 млн. рублей ((5 + 1,3) x 14%). Таким образом, недостаток ликвидности у банка составляет 30 млрд. рублей. Корректировка (5000) (1300);
11) являются фактически безнадежными ко взысканию межбанковские кредиты по двум банкам - дебиторам на сумму 2,7 млрд. рублей в связи с отзывом у них лицензий. Корректировка (- 2700);
12) при анализе состава прочей дебиторской задолженности установлено, что нереальной ко взысканию является задолженность в размере 2,1 млрд. рублей. Корректировка (- 2100).
Страницы: 5 из 6 <-- предыдущая cодержание следующая -->