Официальные документы
Акцизы
В соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 7 октября 1992 года N 1186 "О мерах по организации рынка ценных бумаг в процессе приватизации государственных и муниципальных предприятий" Государственный комитет Российской Федерации по управлению государственным имуществом и Министерство финансов Российской Федерации приняли решение:
1. Утвердить:
- Временное положение о бухгалтерском учете и отчетности в инвестиционном фонде (Приложение 1);
- Временное положение о порядке оценки и составления отчетности о стоимости чистых активов инвестиционных фондов (Приложение 2);
- Временное положение об особенностях состава затрат и формировании финансовых результатов инвестиционных фондов (Приложение 3).
2. Установить, что действие настоящих положений распространяется на все типы инвестиционных фондов, зарегистрированные на основе Указа Президента Российской Федерации от 7 октября 1992 года N 1186.
1.1. Настоящее "Временное положение о бухгалтерском учете и отчетности в инвестиционном фонде" (далее по тексту - "Положение") определяет особенности порядка ведения бухгалтерского учета и составления отчетности в инвестиционных фондах различного типа.
1.2. Инвестиционные фонды всех типов и управляющие компании ведут бухгалтерский учет, составляют и представляют бухгалтерскую отчетность в соответствии с Положением о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 20 марта 1992 г. N 10 и Планом счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности предприятий с учетом особенностей, установленных настоящим Положением.
2.1. Ответственность за организацию бухгалтерского учета в инвестиционном фонде несет должностное лицо, на которое учредительными документами фонда возложена обязанность контроля за правильностью организации учета и своевременностью составления отчетности фонда.
2.2. Ведение бухгалтерского учета имущества инвестиционного фонда и составление его бухгалтерской отчетности осуществляется его депозитарием. Депозитарием для ведения бухгалтерского учета имущества инвестиционного фонда назначается должностное лицо (подразделение, отдел), ответственное за работу с конкретным инвестиционным фондом, и определяются его полномочия в отношениях
с инвестиционным фондом.
2.3. Документы, служащие основанием для приемки и выдачи (расходования) товарно - материальных ценностей, денежных средств, ценных бумаг, а также для совершения расчетных, кредитных и финансовых операций, вытекающих из хозяйственных договоров, подписываются совместно уполномоченными должностными лицами инвестиционного фонда, которому учредительными документами фонда предоставлено право подписи под указанными документами (или управляющим в соответствии с договором об управлении инвестиционным фондом), и депозитария фонда. Указанные документы без подписи представителя депозитария считаются недействительными и к исполнению не принимаются.
Указанные документы заверяются печатью инвестиционного фонда.
Первичные документы, учетные регистры и бухгалтерская отчетность инвестиционного фонда подлежат обязательному хранению в установленном порядке в депозитарии. Ответственность за обеспечение сохранности указанных документов в период работы с ними и своевременную передачу их в архив несет депозитарий в соответствии с депозитарным договором. При смене депозитария указанная документация передается в установленном порядке его правопреемнику.
2.4. Официальная бухгалтерская отчетность инвестиционного фонда предоставляется уполномоченным должностным лицом фонда (управляющим) в установленные адреса и сроки за подписями уполномоченного должностного лица инвестиционного фонда, управляющего и представителя депозитария инвестиционного фонда. Бухгалтерская отчетность инвестиционного фонда по итогам года удостоверяется независимым аудитором.
Наряду с официальной бухгалтерской отчетностью, представляемой в установленные адреса, инвестиционные фонды дополнительно представляют справку о стоимости чистых активов и финансовых результатах (согласно приложению 2 к настоящему письму):
Страницы: 1 из 9
1 2 3 4 5 6 7 8 9
© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на "DOCS.SUBSCHET.RU | Налоги и учет. Документы" при цитированиии (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)
ПИСЬМО ГОСКОМИМУЩЕСТВА РФ ОТ 25.05.1993 N ДВ-2/3498, МИНФИНА РФ ОТ 21.05.1993 N 62 (С ИЗМ. ОТ 10.11.1997). О ПОРЯДКЕ ОЦЕНКИ ЧИСТЫХ АКТИВОВ, ОСОБЕННОСТЯХ СОСТАВА ЗАТРАТ, ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ И БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ В ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДАХ (ЗАРЕГИСТРИРОВАНО В МИНЮСТЕ РФ 01.06.1993 N 267)
Разделы:Акцизы
Зарегистрировано в Минюсте РФ 1 июня 1993 г. N 267
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ КОМИТЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПО УПРАВЛЕНИЮ ГОСУДАРСТВЕННЫМ ИМУЩЕСТВОМ
от 25 мая 1993 г. N ДВ-2/3498
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
от 21 мая 1993 г. N 62
О ПОРЯДКЕ ОЦЕНКИ ЧИСТЫХ АКТИВОВ, ОСОБЕННОСТЯХ СОСТАВА
ЗАТРАТ, ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ И
БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ В ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДАХ
(с изм, внесенными решением Верховного Суда РФ
от 10.11.1997 N ГКПИ 97-391)
ПО УПРАВЛЕНИЮ ГОСУДАРСТВЕННЫМ ИМУЩЕСТВОМ
от 25 мая 1993 г. N ДВ-2/3498
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
от 21 мая 1993 г. N 62
О ПОРЯДКЕ ОЦЕНКИ ЧИСТЫХ АКТИВОВ, ОСОБЕННОСТЯХ СОСТАВА
ЗАТРАТ, ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ И
БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ В ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДАХ
(с изм, внесенными решением Верховного Суда РФ
от 10.11.1997 N ГКПИ 97-391)
В соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 7 октября 1992 года N 1186 "О мерах по организации рынка ценных бумаг в процессе приватизации государственных и муниципальных предприятий" Государственный комитет Российской Федерации по управлению государственным имуществом и Министерство финансов Российской Федерации приняли решение:
1. Утвердить:
- Временное положение о бухгалтерском учете и отчетности в инвестиционном фонде (Приложение 1);
- Временное положение о порядке оценки и составления отчетности о стоимости чистых активов инвестиционных фондов (Приложение 2);
- Временное положение об особенностях состава затрат и формировании финансовых результатов инвестиционных фондов (Приложение 3).
2. Установить, что действие настоящих положений распространяется на все типы инвестиционных фондов, зарегистрированные на основе Указа Президента Российской Федерации от 7 октября 1992 года N 1186.
Заместитель Председателя
Госкомимущества России
Д.В.ВАСИЛЬЕВ
Заместитель министра финансов
Российской Федерации
С.В.ГОРБАЧЕВ
Госкомимущества России
Д.В.ВАСИЛЬЕВ
Заместитель министра финансов
Российской Федерации
С.В.ГОРБАЧЕВ
Приложение 1
к письму Госкомимущества России
от 25 мая 1993 г. N ДВ-2/3498
и Минфина России
от 21 мая 1993 г. N 62
к письму Госкомимущества России
от 25 мая 1993 г. N ДВ-2/3498
и Минфина России
от 21 мая 1993 г. N 62
ВРЕМЕННОЕ ПОЛОЖЕНИЕ
О БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ И ОТЧЕТНОСТИ В ИНВЕСТИЦИОННОМ ФОНДЕ
(с изм, внесенными решением Верховного Суда РФ
от 10.11.1997 N ГКПИ 97-391)
О БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ И ОТЧЕТНОСТИ В ИНВЕСТИЦИОННОМ ФОНДЕ
(с изм, внесенными решением Верховного Суда РФ
от 10.11.1997 N ГКПИ 97-391)
I. Общие положения
1.1. Настоящее "Временное положение о бухгалтерском учете и отчетности в инвестиционном фонде" (далее по тексту - "Положение") определяет особенности порядка ведения бухгалтерского учета и составления отчетности в инвестиционных фондах различного типа.
1.2. Инвестиционные фонды всех типов и управляющие компании ведут бухгалтерский учет, составляют и представляют бухгалтерскую отчетность в соответствии с Положением о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 20 марта 1992 г. N 10 и Планом счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности предприятий с учетом особенностей, установленных настоящим Положением.
II. Организация бухгалтерского учета и отчетность в
инвестиционных фондах
инвестиционных фондах
2.1. Ответственность за организацию бухгалтерского учета в инвестиционном фонде несет должностное лицо, на которое учредительными документами фонда возложена обязанность контроля за правильностью организации учета и своевременностью составления отчетности фонда.
2.2. Ведение бухгалтерского учета имущества инвестиционного фонда и составление его бухгалтерской отчетности осуществляется его депозитарием. Депозитарием для ведения бухгалтерского учета имущества инвестиционного фонда назначается должностное лицо (подразделение, отдел), ответственное за работу с конкретным инвестиционным фондом, и определяются его полномочия в отношениях
с инвестиционным фондом.
2.3. Документы, служащие основанием для приемки и выдачи (расходования) товарно - материальных ценностей, денежных средств, ценных бумаг, а также для совершения расчетных, кредитных и финансовых операций, вытекающих из хозяйственных договоров, подписываются совместно уполномоченными должностными лицами инвестиционного фонда, которому учредительными документами фонда предоставлено право подписи под указанными документами (или управляющим в соответствии с договором об управлении инвестиционным фондом), и депозитария фонда. Указанные документы без подписи представителя депозитария считаются недействительными и к исполнению не принимаются.
Указанные документы заверяются печатью инвестиционного фонда.
Первичные документы, учетные регистры и бухгалтерская отчетность инвестиционного фонда подлежат обязательному хранению в установленном порядке в депозитарии. Ответственность за обеспечение сохранности указанных документов в период работы с ними и своевременную передачу их в архив несет депозитарий в соответствии с депозитарным договором. При смене депозитария указанная документация передается в установленном порядке его правопреемнику.
2.4. Официальная бухгалтерская отчетность инвестиционного фонда предоставляется уполномоченным должностным лицом фонда (управляющим) в установленные адреса и сроки за подписями уполномоченного должностного лица инвестиционного фонда, управляющего и представителя депозитария инвестиционного фонда. Бухгалтерская отчетность инвестиционного фонда по итогам года удостоверяется независимым аудитором.
Наряду с официальной бухгалтерской отчетностью, представляемой в установленные адреса, инвестиционные фонды дополнительно представляют справку о стоимости чистых активов и финансовых результатах (согласно приложению 2 к настоящему письму):
Страницы: 1 из 9
1 2 3 4 5 6 7 8 9
© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на "DOCS.SUBSCHET.RU | Налоги и учет. Документы" при цитированиии (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)