ПРАВИЛА ОТНЕСЕНИЯ АКТИВОВ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ. ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ОТДЕЛЬНЫХ СТРОК

Аналогично в графе 2 отражаются переводы, поступающие от нерезидентов непосредственно на счета отчитывающегося банка в банках - нерезидентах (в пользу клиентов), а также на счета других банков - резидентов с дальнейшим перечислением на счета отчитывающегося банка (в пользу клиентов).
II.5. Определения клиентских операций
Платеж банка считается совершенным по поручению клиента, если у клиента возникает обязательство перед банком по возмещению расходов, понесенных последним в результате платежа. Данное обязательство клиента может быть немедленно погашено за счет дебетования расчетного счета клиента. Таким образом, платеж банка считается совершенным по поручению клиента, если у банка либо возникает требование к клиенту, либо снижаются обязательства перед клиентом. Другими словами, признаком платежа по поручению клиентов является снижение нетто - задолженности банка перед клиентами.
Пример 1. Со своего счета "ностро" в иностранном банке банк производит платеж за осуществляемый одним из его клиентов импорт товаров в размере 100 тыс. долларов за счет средств клиента на его расчетном счете в банке, по которому клиент может получить овердрафтный кредит в размере 20 тыс. долларов. Остаток по счету клиента составлял 80 тыс. долларов. Кроме указанного платежа, со своего счета "ностро" в иностранном банке банк размещает депозит в другом банке - нерезиденте на сумму в 50 тыс. долларов.
Платеж в сумме 100 тыс. долларов совершен по поручению клиента, так как в результате платежа, с одной стороны, снижаются обязательства банка перед клиентом на 80 тыс. долларов за счет дебетования его расчетного счета, а с другой - увеличиваются требования к клиенту на 20 тыс. долларов в форме овердрафтного кредита. Поэтому этот платеж должен быть отражен в отчете по форме N 402. Платеж в сумме 50 тыс. долларов не является совершенным по поручению клиента, так как в результате платежа не произошло снижения нетто - задолженности банка перед клиентами, и, следовательно, он не должен отражаться в отчете по форме N 402.
Пример 2. Отчитывающийся банк переводит банку - нерезиденту покрытие по аккредитиву, открытому по поручению клиента - импортера. Данный платеж не отражается в отчете по форме N 402, так как в результате платежа задолженность банка перед клиентом не изменяется. Затем после получения товара переведенное покрытие списывается. Данное списание отражается в отчете по форме N 402, так как в его результате отчитывающийся банк получает требование к клиенту - импортеру.
Аналогичным образом определяются поступления на счета банка в пользу клиентов. Поступления на счета банка являются поступлениями в пользу клиентов, если в результате этих поступлений у банка возникает обязательство перед клиентами, или, иначе говоря, увеличивается нетто - задолженность перед ними.
II.6. Правила пересчета данных в эквивалент долларов США
В отчете по форме N 402 все данные приводятся в эквиваленте долларов США. Для пересчета данных в эквивалент долларов США могут быть использованы два метода: основной и альтернативный. Содержание каждого метода приводится в пункте I.11 Порядка составления и представления отчетов по форме N 401.
Источником информации для заполнения отчета по форме N 402 являются данные об операциях клиентов банка, которыми он располагает как агент валютного контроля, и другие данные, которые получены им от клиентов.
II.7. Правила отражения возвратов платежей
Если в отчетном периоде на счета отчитывающегося банка была возвращена сумма ранее осуществленного по поручению клиента платежа, то этот возврат показывается со знаком "минус" по той же строке, по которой был отражен сам платеж.
Аналогично если в отчетном периоде отчитывающийся банк возвратил ранее поступившую в пользу клиента сумму платежа, то этот возврат показывается со знаком "минус" по той же строке, по которой было отражено само поступление.
II.8. Правила представления числовых показателей
Если значение некоторого показателя равно нулю или явление, которое он отражает, отсутствует, то в отчете по этому показателю проставляется значение "0,0" (или "0.0").
Показатели в данной отчетности могут принимать отрицательные значения только по причине отражения возврата на счета отчитывающегося банка неосуществленных платежей.
По поводу единиц измерения см. пункт I.4.