Официальные документы
Акцизы
VII.1. Общая характеристика раздела 5
В разделе 5 отражаются:
- - все иностранные активы и обязательства (кроме участия нерезидентов в капитале отчитывающегося банка), учтенные по графе 5 раздела 1 в разбивке по видам валют;
- - балансовые требования и обязательства банка в иностранной валюте по отношению к резидентам России по состоянию на конец отчетного периода в разбивке по видам валют и секторам дебиторов / кредиторов;
- - выпущенные резидентами ценные бумаги в иностранной валюте, проданные по прямым РЕПО нерезидентам по состоянию на конец отчетного периода в разбивке по видам валют и секторам дебиторов.
VII.2. Графы раздела 5
Графа 1. В графе 1 отражаются все без исключения иностранные активы, учтенные по графе 5 в подразделе 1А раздела 1.
Графа 2. В графе 2 отражаются балансовые требования к кредитным организациям - резидентам в иностранной валюте, а также ценные бумаги, выпущенные кредитными организациями - резидентами и проданные по прямым РЕПО нерезидентам по состоянию на конец отчетного периода.
Графа 3. В графе 3 отражаются балансовые требования в иностранной валюте к резидентам, не являющимися кредитными организациями (например, федеральным и местным органам государственного управления, предприятиям, общественным организациям, физическим лицам), а также ценные бумаги, выпущенные этими резидентами и проданные отчитывающимся банком по прямым РЕПО нерезидентам по состоянию на конец отчетного периода.
Графа 4. В графе 4 отражаются все без исключения иностранные обязательства, учтенные по графе 5 в подразделе 1П раздела 1.
Графа 5. В графе 5 отражаются балансовые обязательства перед кредитными организациями - резидентами в иностранной валюте.
Графа 6. В графе 6 отражаются балансовые обязательства в иностранной валюте перед физическими лицами - резидентами, кроме предпринимателей.
Графа 7. В графе 7 отражаются балансовые обязательства в иностранной валюте перед резидентами, являющимися физическими лицами - предпринимателями, а также не являющимися кредитными организациями - юридическими лицами (например, федеральными и местными органами государственного управления, предприятиями, общественными организациями).
VII.3. Отражение остатков по счетам в иностранной валюте, не являющихся требованиями и обязательствами
В разделе 5 не учитываются остатки в иностранной валюте по счетам межфилиальных расчетов, учтенные в одинаковой сумме по кредиту этих счетов в головном офисе или одном из филиалов / подразделений банка и по дебету этих счетов в другом филиале / подразделении банка или его головном офисе (указанные остатки не учитываются в данном разделе, поскольку они не являются требованиями и обязательствами банка).
Требования и обязательства в иностранной валюте по отношению к клиентам - резидентам, учитываемые на счетах незавершенных расчетов, отражаются в разделе 5 наравне с обычными видами требований и обязательств. Если получение данных о секторе дебитора / кредитора по таким требованиям и обязательствам затруднительно, то отчитывающийся банк может условно отнести их в графы 3, 7 "Прочие резиденты". Требования и обязательства в иностранной валюте по отношению к клиентам - нерезидентам, учитываемые на счетах незавершенных расчетов, отражаются в разделе 5 в графах 1 и 4 (а также в разделах 1, 2, 3).
Остатки в иностранной валюте по счетам невыясненных сумм рекомендуется отражать в графах 3, 7 раздела 5.
В разделе 5 не учитываются остатки на счетах доходов / расходов будущих периодов в иностранной валюте, не являющиеся требованиями и обязательствами банка. В то же время в данном разделе учитывается уплаченный / полученный авансом накопленный процентный (купонный) доход по долговым обязательствам по ценным бумагам, а также требования и обязательства банка по начисленным процентам.
VII.4. Правила заполнения отдельных строк раздела 5
По строке "Драгоценные металлы" отражаются остатки по текущим, депозитным, ссудным и другим обезличенным металлическим счетам. Физические драгоценные металлы по данной строке не отражаются.
По строке 5.8 "Евро" помимо активов и обязательств в евро отражаются активы и обязательства в ЭКЮ, если они числятся на счетах банка.
По строке 5.49 "СКВ, кроме указанных по строкам 5.1 - 5.5, 5.8" отражаются активы и обязательства в следующих валютах:
австралийские доллары,
австрийские шиллинги,
бельгийские франки,
нидерландские гульдены,
греческие драхмы,
датские кроны,
испанские песеты,
итальянские лиры,
ирландские фунты,
исландские кроны,
канадские доллары,
норвежские кроны,
португальские эскудо,
Страницы: 35 из 60 <-- предыдущая cодержание следующая -->
ОПРЕДЕЛЕНИЯ. ПРОДОЛЖЕНИЕ
(Указание Банка России от 28.05.1999 N 568-У (ред. от 26.04.2001). О внесении изменений и дополнений в Перечень отчетности и другой информации, представляемой кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации, Указания Банка России ''О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации'' и Указания Банка России ''О порядке составления и представления отчетности территориальными учреждениями Банка России в Центральный банк Российской Федерации)Акцизы
Данное возмещение финансируется либо дебетованием счетов клиента, которому была выдана пластиковая карта, либо предоставлением ему овердрафтного кредита и обычно осуществляется автоматически за счет средств залоговых депозитов, внесенных отчитывающимся банком.
VI.9. Полученные от нерезидентов возмещения оплаченных отчитывающимся банком платежных документов, связанных с использованием пластиковых карт
Примером такой операции являются полученные от нерезидентов возмещения за оплату отчитывающимся банком слипов по кредитным картам, предъявленных к оплате резидентами, которые реализовали нерезидентам товары или оказали услуги с оплатой по пластиковым картам.
VII. Раздел 5 "Требования и обязательства
отчитывающегося банка по состоянию на конец отчетного
периода в разбивке по видам валют"
отчитывающегося банка по состоянию на конец отчетного
периода в разбивке по видам валют"
VII.1. Общая характеристика раздела 5
В разделе 5 отражаются:
- - все иностранные активы и обязательства (кроме участия нерезидентов в капитале отчитывающегося банка), учтенные по графе 5 раздела 1 в разбивке по видам валют;
- - балансовые требования и обязательства банка в иностранной валюте по отношению к резидентам России по состоянию на конец отчетного периода в разбивке по видам валют и секторам дебиторов / кредиторов;
- - выпущенные резидентами ценные бумаги в иностранной валюте, проданные по прямым РЕПО нерезидентам по состоянию на конец отчетного периода в разбивке по видам валют и секторам дебиторов.
VII.2. Графы раздела 5
Графа 1. В графе 1 отражаются все без исключения иностранные активы, учтенные по графе 5 в подразделе 1А раздела 1.
Графа 2. В графе 2 отражаются балансовые требования к кредитным организациям - резидентам в иностранной валюте, а также ценные бумаги, выпущенные кредитными организациями - резидентами и проданные по прямым РЕПО нерезидентам по состоянию на конец отчетного периода.
Графа 3. В графе 3 отражаются балансовые требования в иностранной валюте к резидентам, не являющимися кредитными организациями (например, федеральным и местным органам государственного управления, предприятиям, общественным организациям, физическим лицам), а также ценные бумаги, выпущенные этими резидентами и проданные отчитывающимся банком по прямым РЕПО нерезидентам по состоянию на конец отчетного периода.
Графа 4. В графе 4 отражаются все без исключения иностранные обязательства, учтенные по графе 5 в подразделе 1П раздела 1.
Графа 5. В графе 5 отражаются балансовые обязательства перед кредитными организациями - резидентами в иностранной валюте.
Графа 6. В графе 6 отражаются балансовые обязательства в иностранной валюте перед физическими лицами - резидентами, кроме предпринимателей.
Графа 7. В графе 7 отражаются балансовые обязательства в иностранной валюте перед резидентами, являющимися физическими лицами - предпринимателями, а также не являющимися кредитными организациями - юридическими лицами (например, федеральными и местными органами государственного управления, предприятиями, общественными организациями).
VII.3. Отражение остатков по счетам в иностранной валюте, не являющихся требованиями и обязательствами
В разделе 5 не учитываются остатки в иностранной валюте по счетам межфилиальных расчетов, учтенные в одинаковой сумме по кредиту этих счетов в головном офисе или одном из филиалов / подразделений банка и по дебету этих счетов в другом филиале / подразделении банка или его головном офисе (указанные остатки не учитываются в данном разделе, поскольку они не являются требованиями и обязательствами банка).
Требования и обязательства в иностранной валюте по отношению к клиентам - резидентам, учитываемые на счетах незавершенных расчетов, отражаются в разделе 5 наравне с обычными видами требований и обязательств. Если получение данных о секторе дебитора / кредитора по таким требованиям и обязательствам затруднительно, то отчитывающийся банк может условно отнести их в графы 3, 7 "Прочие резиденты". Требования и обязательства в иностранной валюте по отношению к клиентам - нерезидентам, учитываемые на счетах незавершенных расчетов, отражаются в разделе 5 в графах 1 и 4 (а также в разделах 1, 2, 3).
Остатки в иностранной валюте по счетам невыясненных сумм рекомендуется отражать в графах 3, 7 раздела 5.
В разделе 5 не учитываются остатки на счетах доходов / расходов будущих периодов в иностранной валюте, не являющиеся требованиями и обязательствами банка. В то же время в данном разделе учитывается уплаченный / полученный авансом накопленный процентный (купонный) доход по долговым обязательствам по ценным бумагам, а также требования и обязательства банка по начисленным процентам.
VII.4. Правила заполнения отдельных строк раздела 5
По строке "Драгоценные металлы" отражаются остатки по текущим, депозитным, ссудным и другим обезличенным металлическим счетам. Физические драгоценные металлы по данной строке не отражаются.
По строке 5.8 "Евро" помимо активов и обязательств в евро отражаются активы и обязательства в ЭКЮ, если они числятся на счетах банка.
По строке 5.49 "СКВ, кроме указанных по строкам 5.1 - 5.5, 5.8" отражаются активы и обязательства в следующих валютах:
австралийские доллары,
австрийские шиллинги,
бельгийские франки,
нидерландские гульдены,
греческие драхмы,
датские кроны,
испанские песеты,
итальянские лиры,
ирландские фунты,
исландские кроны,
канадские доллары,
норвежские кроны,
португальские эскудо,
Страницы: 35 из 60 <-- предыдущая cодержание следующая -->