ПРАВИЛА ПЕРЕСЧЕТА В ДОЛЛАРЫ США ПОЗИЦИЙ И ИЗМЕНЕНИЙ ПРОЦЕНТОВ И ДИВИДЕНДОВ, ВЫРАЖЕННЫХ В ДРУГИХ ВАЛЮТАХ. ПРОДОЛЖЕНИЕ

Обратите внимание. Ценные бумаги нерезидентов, проданные по операциям РЕПО, продолжают включаться в состав иностранных активов отчитывающегося банка, а ОГВВЗ Минфина России, проданные по операциям РЕПО нерезидентам, естественно, не отражаются в разделе 1, так как они выпущены резидентом и поэтому не являются иностранными активами.
Пример 2. В отчетном периоде по второй части операции РЕПО типа "покупка с последующей продажей", осуществленной с нерезидентом, за 102 тыс. долларов США были проданы ОГВВЗ Минфина России, первоначально купленные за 100 тыс. долларов в предыдущем периоде. С момента покупки ОГВВЗ до момента их продажи отчитывающийся банк не получал купонных платежей по ОГВВЗ.

	Остаток на на- чало периода	Измене- ния в резуль- тате опера- ций	Изменения в резуль- тате пере- оценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие изменения	Оста- ток на конец пери- ода	Проценты / доходы по учас- тию в ка- питале, начислен- ные в от- четном периоде
	1	2	3	4	5	6
1А3. Ос- татки на корреспон- дентских счетах и депозиты до вост- ребования в банках - нерези- дентах	0,0	102,0	0,0	0,0	102,0	0,0
1А7. Обратные РЕПО с нерезидентами
1А7.2. С ОГВВЗ Минфина России	100,0	-100,0	0,0	0,0	0,0	2,0

II.11.11. Долговые ценные бумаги
Обращающиеся долговые финансовые инструменты, приносящие процентный доход, например, купонные облигации (в частности, еврооблигации), облигации с нулевым купоном, бессрочные облигации (по которым выплачиваются только купонные платежи), векселя (в том числе еврокоммерческие векселя), депозитные сертификаты, банковские акцепты, коммерческие ценные бумаги. Кроме упомянутых выше бессрочных облигаций, долговые ценные бумаги имеют срок погашения.
Что касается долговых ценных бумаг, участвующих в операциях РЕПО, то по строкам для активов включаются долговые ценные бумаги, выпущенные нерезидентами и проданные нерезидентам и резидентам по операциям РЕПО, но не включаются выпущенные нерезидентами долговые ценные бумаги, купленные по операциям РЕПО у нерезидентов и резидентов (см. пункт II.11.10).
Если по вложениям в ценные бумаги создаются резервы под обесценение, то при условии, что эти резервы рассчитываются на основе рыночных котировок, по графам 1 и 5 раздела 1, а также по графе 1 раздела 5 долговые ценные бумаги отражаются по стоимости приобретения за вычетом резервов под обесценение. При этом изменение активов в результате перерасчета резервов под обесценение отражается в графе 3 раздела 1.
Обратите внимание. По статьям для обязательств включаются только долговые ценные бумаги, выпущенные отчитывающимся банком (и находящиеся в собственности нерезидентов).
Пример. В течение отчетного периода (период Б) нерезиденты приобрели выпущенных отчитывающимся банком краткосрочных ценных бумаг на 100 тыс. долларов у резидентов, которые приобрели таких ценных бумаг при их первичной эмиссии банком в предыдущем отчетном периоде (период А) всего на 150 тыс. долларов.

	Остаток на на- чало периода	Измене- ния в резуль- тате опера- ций	Изменения в резуль- тате пере- оценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие изменения	Оста- ток на конец пери- ода	Проценты / доходы по учас- тию в ка- питале, начислен- ные в от- четном периоде
	1	2	3	4	5	6
Отчетный период А (в этом периоде держателями ценных бумаг банка были только резиденты)
1П7. Долговые ценные бумаги, выпущенные отчитывающимся банком (непросроченные) и приобретенные нерезидентами
1П7.1. Кратко- срочные	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Отчетный период Б (в этом периоде нерезиденты приобрели ценные бумаги банка у резидентов)
1П7. Долговые ценные бумаги, выпущенные отчитывающимся банком (непросроченные) и приобретенные нерезидентами
1П7.1. Кратко- срочные	0,0	100,0	0,0	0,0	100,0	0,0

II.11.11.1. Отражение операций с бескупонными ценными бумагами


Страницы: 21 из 60  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->