ПРАВИЛА ПЕРЕСЧЕТА В ДОЛЛАРЫ США ПОЗИЦИЙ И ИЗМЕНЕНИЙ ПРОЦЕНТОВ И ДИВИДЕНДОВ, ВЫРАЖЕННЫХ В ДРУГИХ ВАЛЮТАХ. ПРОДОЛЖЕНИЕ

Данные критерии, используемые для разграничения соглашений, заключаемых по телефону, до особых указаний Банка России носят лишь рекомендательный характер. В случае возникновения трудностей при их практическом применении все заключаемые по телефону межбанковские соглашения о предоставлении средств на срок могут быть условно отнесены к депозитам.
II.11.10. РЕПО
Соглашения о покупке / продаже ценных бумаг с последующей обязательной продажей / покупкой по цене, определяемой в момент покупки / продажи. Называются также соглашениями об обратной покупке / продаже.
Включаются и так называемые "истинные РЕПО" и РЕПО типа "продажи - обратной покупки" ("покупки - обратной продажи"). В отличие от РЕПО типа "продажи - обратной покупки" "истинные РЕПО" совершаются сторонами только при наличии генерального соглашения между ними об осуществлении сделок РЕПО. Такое соглашение четко определяет права, ответственность сторон и порядок расчетов между ними по сделкам. В "истинном РЕПО" процентный доход по сделке явно выделяется, в отличие от РЕПО типа "продажи - обратной покупки", в которых доход определяется косвенно как разность между ценой покупки и ценой продажи с учетом промежуточных купонных платежей. "Истинные РЕПО" охватывают как сделки с поставкой ценных бумаг, так и сделки без поставки ценных бумаг, обычно называемые РЕПО "у своего депозитария".
РЕПО с контрагентом - нерезидентом считается иностранным активом (или обязательством) и отражается в разделе 1 вне зависимости от того, выпущены ли ценные бумаги, выступающие в качестве обеспечения по РЕПО, резидентами или нерезидентами.
По строкам для активов отражаются обратные РЕПО, то есть РЕПО, по которым отчитывающийся банк вначале покупает ценные бумаги, а затем продает. По строкам для обязательств отражаются прямые РЕПО, то есть РЕПО, по которым отчитывающийся банк вначале продает ценные бумаги, а затем их выкупает. Ценные бумаги нерезидентов, проданные по прямым операциям РЕПО (как нерезидентам, так и резидентам), продолжают включаться в состав иностранных активов отчитывающегося банка. Ценные бумаги резидентов, проданные по прямым операциям РЕПО (как нерезидентам, так и резидентам), не отражаются в разделе 1, но в части ценных бумаг в иностранной валюте отражаются по графам 2 и 3 в разделе 5.
Обратные РЕПО с нерезидентами учитываются в сумме средств, уплаченных за покупку ценных бумаг. Разница между суммой средств, полученных при продаже ценных бумаг по второй части обратных РЕПО, и стоимостью, по которой обратные РЕПО учитываются в форме, трактуется как доход, полученный по операциям репо, и отражается в графе 6 (см. пример ниже) на дату продажи ценных бумаг.
Прямые РЕПО с нерезидентами учитываются в сумме средств, полученных от продажи ценных бумаг, но не в сумме средств, подлежащих выплате при последующем выкупе этих ценных бумаг и учитываемых на внебалансовых счетах банка. Разница между суммой средств, уплаченных при выкупе ценных бумаг по второй части прямых РЕПО, и стоимостью, по которой прямые РЕПО учитываются в форме, трактуется как доход, выплаченный по операциям РЕПО, и отражается в графе 6 на дату выкупа ценных бумаг.
Выделяются отдельно:
- - РЕПО с нерезидентами с ценными бумагами резидентов, кроме ОГВВЗ (облигациями государственного внутреннего валютного займа);
- - РЕПО с нерезидентами с ОГВВЗ Минфина России;
- - РЕПО с нерезидентами с ценными бумагами нерезидентов.
Пример 1. Отчитывающийся банк осуществляет два обратных РЕПО с нерезидентами. По первой сделке приобретаются казначейские векселя США за 100 тыс. долларов, а по второй - ОГВВЗ Минфина России за 80 тыс. долларов. Кроме того, банк осуществляет два прямых РЕПО с нерезидентами. По первой сделке продаются краткосрочные казначейские векселя США за 120 тыс. долларов, балансовая стоимость которых составляет 119 тыс. долларов. По второй сделке продаются ОГВВЗ Минфина России за 70 тыс. долларов, балансовая стоимость которых составляет 69 тыс. долларов. В результате этих операций остаток на корреспондентском счете банка в банке - нерезиденте увеличивается на 10 тыс. долларов.

	Остаток на на- чало периода	Измене- ния в резуль- тате опера- ций	Изменения в резуль- тате пере- оценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие изменения	Оста- ток на конец пери- ода	Проценты / доходы по учас- тию в ка- питале, начислен- ные в от- четном периоде
	1	2	3	4	5	6
1А3. Ос- татки на корреспон- дентских счетах и депозиты до вост- ребования в банках - нерези- дентах	0,0	10,0	0,0	0,0	10,0	0,0
1А7. Обратные РЕПО с нерезидентами
1А7.5. С ценными бумагами нерези- дентов	0,0	100,0	0,0	0,0	100,0	0,0
1А7.2. С ОГВВЗ Минфина России	0,0	80,0	0,0	0,0	80,0	0,0
1А8. Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные нерезидентами
1А8.1. Кратко- срочные	119,0	0,0	0,0	0,0	119,0	0,0
1П6. Прямые РЕПО с нерезидентами
1П6.5. С ценными бумагами нерези- дентов	0,0	120,0	0,0	0,0	120,0	0,0
1П6.2. С ОГВВЗ Минфина России	0,0	70,0	0,0	0,0	70,0	0,0

Страницы: 20 из 60  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->