ПРАВИЛА ПЕРЕСЧЕТА В ДОЛЛАРЫ США ПОЗИЦИЙ И ИЗМЕНЕНИЙ ПРОЦЕНТОВ И ДИВИДЕНДОВ, ВЫРАЖЕННЫХ В ДРУГИХ ВАЛЮТАХ. ПРОДОЛЖЕНИЕ

В этом примере общее изменение в активах в результате операций в исходной валюте составило 100 тыс. немецких марок. В пересчете в доллары США по кросс - курсу Банка России на дату осуществления операций это изменение за отчетный период составило 69 тыс. долларов США.
Альтернативный метод (метод оценки изменений по среднему кросс - курсу за отчетный период)
Если средний кросс - курс Банка России доллара США к немецкой марке за отчетный период составил 0,63 доллара за марку, то движение депозитов в приведенном выше примере должно быть отражено следующим образом:

	Остаток на на- чало периода	Измене- ния ак- тивов в ре- зульта- те опе- раций	Изменения активов в результате переоценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие изменения активов	Оста- ток на конец пери- ода	Проценты / доходы по учас- тию в ка- питале, начислен- ные в от- четном периоде
	1	2	3	4	5	6
А5. Срочные и сберегательные депозиты в банках - нерезидентах (непросроченные)
1А5.1. Кратко- срочные	60,0	63,0	17,0	0,0	140,0	6,3
Объяснение	100,0 х 0,60	(200,0 - 100,0) х 0,63	140,0 - 60,0 - 63,0	0 х 0,63	200,0 х 0,70	10,0 х 0,63

В этом примере общее изменение в активах в результате операций в исходной валюте составило 100 тыс. немецких марок. В пересчете в доллары США по среднему кросс - курсу Банка России за отчетный период это изменение составило 63 тыс. долларов США.
Пример 2. В течение отчетного периода отчитывающийся банк приобретает 60 тыс. долларов США за 100 тыс. немецких марок, производя расчеты через свои счета "ностро" в долларах США. При этом кросс - курс Банка России доллара США к немецкой марке на дату осуществления операции - 0,65 доллара за марку, а средний кросс - курс Банка России за отчетный период - 0,70 доллара за марку.

	Остаток на на- чало периода	Измене- ния ак- тивов в ре- зульта- те опе- раций	Изменения активов в результате переоценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие изменения активов	Оста- ток на конец пери- ода	Проценты / доходы по учас- тию в ка- питале, начислен- ные в от- четном периоде
	1	2	3	4	5	6
Основной метод
1А3. Ос- татки на коррес- пондент- ских счетах и депозиты до вост- ребования в банках - нерези- дентах	...	0,0	...	...	...	...
Объяснение		+ 60,0 - 100,0 х 0,60 <*>
Альтернативный метод
1А3. Ос- татки на корреспон- дентских счетах и депозиты до вост- ребования в банках - нерези- дентах	...	- 10,0	...	...	...	...
Объяснение		+ 60,0 - 100,0 х 0,70

--------------------------------
<*> 0,60 - курс доллара США к немецкой марке, который фактически имел место при совершении операции.

Расхождение между расчетами изменений в активах и обязательствах по основному и альтернативному методам объясняется тем, что основной метод позволяет сделать точную оценку таких изменений, а альтернативный - только приближенную.
II.11. Классификация и правила отражения финансовых инструментов в разделе 1
Определения, сформулированные ниже, используются исключительно для составления отчетности по форме N 401.
II.11.1. Наличная иностранная валюта
Банкноты и монеты, выпущенные в обращение центральными банками других стран или другими финансовыми органами иностранных государств, осуществляющими эмиссию национальной валюты (например, федеральным казначейством), являющиеся законным платежным средством в этих странах и обращающиеся по нарицательной стоимости.
Включается вся иностранная валюта, находящаяся на балансе (в кассе, в обменных пунктах, в пути и т.д.) отчитывающегося банка.
II.11.2. Платежные документы
Обращающиеся беспроцентные финансовые активы, кроме наличной валюты, используемые в качестве средства платежа. Примером являются дорожные чеки.


Страницы: 16 из 60  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->