Официальные документы
Акцизы
Списание начисленных процентов с балансовых счетов при отнесении задолженности к соответствующей группе риска и перенесение ее на соответствующие внебалансовые счета (в установленном Банком России порядке) отражается в разделе 1 по графе 4 "Прочие изменения активов" (см. пример в пункте II.4).
В соответствии с приведенным определением процентов (см. пункт I.9.8) в графе 6 не отражаются доходы (расходы) банка от проведения арбитражных операций, так как они не связаны с предоставлением (получением) в долг финансовых ресурсов. Доходы (расходы) банка от проведения арбитражных операций с иностранными активами и обязательствами трактуются как доходы (расходы) от изменения активов или обязательств в результате переоценки и отражаются, следовательно, в графе 3.
Пример. Отчитывающийся банк в один и тот же день отчетного периода приобретает у одного контрагента эмитированные нерезидентами краткосрочные ценные бумаги в долларах США за 100 тыс. долларов и перепродает их второму контрагенту за 101 тыс. долл. США.
Страницы: 14 из 60 <-- предыдущая cодержание следующая -->
ПРАВИЛА ОТНЕСЕНИЯ АКТИВОВ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ И ОТДЕЛЬНЫМ СТРАНАМ ОТЧИТЫВАЮЩЕГОСЯ БАНКА В ОТЧЕТНОМ ПЕРИОДЕ И ДОХОДЫ, НАЧИСЛЕННЫЕ К ПОЛУЧЕНИЮ / ВЫПЛАТЕ ПО НИМ. ПРОДОЛЖЕНИЕ
(Указание Банка России от 28.05.1999 N 568-У (ред. от 26.04.2001). О внесении изменений и дополнений в Перечень отчетности и другой информации, представляемой кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации, Указания Банка России ''О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации'' и Указания Банка России ''О порядке составления и представления отчетности территориальными учреждениями Банка России в Центральный банк Российской Федерации)Акцизы
В следующем периоде просроченные проценты по второму депозиту (в размере 1 тыс. долларов) были выплачены и зачислены на корреспондентский счет банка в банке - нерезиденте. По третьему депозиту были выплачены проценты на сумму 1,5 тыс. долларов, которые также были зачислены на корреспондентский счет банка в банке - нерезиденте. Из этой суммы 1 тыс. долларов была наращена в предыдущих периодах (то есть в отчетном периоде дополнительно было начислено 0,5 тыс. долларов процентов).
| Остаток на на- чало периода | Измене- ния ак- тивов в ре- зульта- те опе- раций | Изменения активов в результате переоценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4) | Прочие изменения активов | Оста- ток на конец перио- да | Проценты / доходы по учас- тию в ка- питале, начислен- ные в от- четном периоде | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| I вариант заполнения раздела 1 | ||||||
| 1А5. Срочные и сберегательные депозиты в банках - нерезидентах (непросроченные) | ||||||
| 1А5.1. Кратко- срочные | 30,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 30,0 | 0,5 |
| 1А3. Ос- татки на коррес- пондент- ских счетах и депозиты до востре- бования в банках - нерези- дентах | 1,0 | 2,5 | 0,0 | 0,0 | 3,5 | 0,0 |
| 1А11. Просроченная задолженность нерезидентов (активы отчитывающегося банка) | ||||||
| 1А11.1. Просрочен- ные про- центы | 1,0 | -1,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| 1А50.1. Прочие требования к нерезидентам | ||||||
| 1А50.1. Кратко- срочные | 1,0 | -1,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| II вариант заполнения раздела 1 | ||||||
| 1А5. Срочные и сберегательные депозиты в банках - нерезидентах (непросроченные) | ||||||
| 1А5.1. Кратко- срочные | 31,0 | -1,0 | 0,0 | 0,0 | 30,0 | 0,5 |
| 1А3. Ос- татки на коррес- пондент- ских счетах и депозиты до востре- бования в банках - нерези- дентах | 1,0 | 2,5 | 0,0 | 0,0 | 3,5 | 0,0 |
| 1А11. Просроченная задолженность нерезидентов (активы отчитывающегося банка) | ||||||
| 1А11.1. Просрочен- ные про- центы | 1,0 | -1,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
Списание начисленных процентов с балансовых счетов при отнесении задолженности к соответствующей группе риска и перенесение ее на соответствующие внебалансовые счета (в установленном Банком России порядке) отражается в разделе 1 по графе 4 "Прочие изменения активов" (см. пример в пункте II.4).
В соответствии с приведенным определением процентов (см. пункт I.9.8) в графе 6 не отражаются доходы (расходы) банка от проведения арбитражных операций, так как они не связаны с предоставлением (получением) в долг финансовых ресурсов. Доходы (расходы) банка от проведения арбитражных операций с иностранными активами и обязательствами трактуются как доходы (расходы) от изменения активов или обязательств в результате переоценки и отражаются, следовательно, в графе 3.
Пример. Отчитывающийся банк в один и тот же день отчетного периода приобретает у одного контрагента эмитированные нерезидентами краткосрочные ценные бумаги в долларах США за 100 тыс. долларов и перепродает их второму контрагенту за 101 тыс. долл. США.
| Остаток на на- чало периода | Измене- ния ак- тивов в ре- зульта- те опе- раций | Изменения активов в результате переоценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4) | Прочие изменения активов | Оста- ток на конец пери- ода | Проценты / доходы по учас- тию в ка- питале, начислен- ные в от- четном периоде | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| 1А8. Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные нерезидентами | ||||||
| 1А8.1 Кратко- срочные | 0,0 | -1,0 | 1,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Объяснение | 0 | = 100 - 101 | = 0 - 0 - (- 1) - 0 | 0 | 0 | 0 |
Страницы: 14 из 60 <-- предыдущая cодержание следующая -->