ПРАВИЛА ОТНЕСЕНИЯ АКТИВОВ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ И ОТДЕЛЬНЫМ СТРАНАМ ОТЧИТЫВАЮЩЕГОСЯ БАНКА В ОТЧЕТНОМ ПЕРИОДЕ И ДОХОДЫ, НАЧИСЛЕННЫЕ К ПОЛУЧЕНИЮ / ВЫПЛАТЕ ПО НИМ. ПРОДОЛЖЕНИЕ

в) прочие изменения в иностранных активах и обязательствах, не являющиеся следствием операций и переоценки, например, утрата активов.
II.5. Графа 6 ("Проценты / доходы по участию в капитале, начисленные в отчетном периоде")
В графе 6 подраздела 1А "Движение иностранных активов" по всем строкам, кроме строк 1А1, 1А2, 1А9, 1А10, отражаются проценты по этим активам, начисленные к получению в отчетном периоде, выраженные в эквиваленте долларов США, а по строке 1А9 - доходы по участию в капитале нерезидентов, начисленные к получению в отчетном периоде, также выраженные в долларовом эквиваленте.
По строкам 1А1, 1А2, 1А10 в данном подразделе проставляется знак "х".
В графе 6 подраздела 1П "Движение иностранных пассивов" по всем строкам, кроме строки 1П8, отражаются проценты по этим пассивам, начисленные к платежу в отчетном периоде, а по строке 1П8 - доходы нерезидентов по участию в капитале отчитывающегося банка, начисленные к платежу в отчетном периоде. Все данные приводятся в эквиваленте долларов США.
Определения понятий начисленных доходов и расходов см. в пункте I.9.10. Определения понятий процентов и доходов по участию в капитале приведены в пунктах I.9.8, I.9.9.
Доходы и расходы отчитывающегося банка по операциям с нерезидентами, не являющиеся процентами или доходами по участию в капитале (например, комиссии), в графе 6 не отражаются. Они отражаются в разделе 4.
Начисленные проценты или доходы по участию в капитале показываются по той строке раздела 1, по которой были отражены активы или пассивы, на которые они были начислены. Например, если проценты были начислены на дебетовые остатки по корреспондентским счетам "ностро", то эти проценты должны быть показаны в графе 6 по строке "Остатки на корреспондентских счетах и депозиты до востребования в банках - нерезидентах".
Начисленные к получению или платежу проценты или доходы по участию в капитале в графе 6 должны быть показаны вне зависимости от того, были они фактически выплачены (получены) или нет. При этом движение задолженности по просроченным процентам отражается в разделе 1 и в разделе 3 (в части прямых инвестиций) по строкам для учета просроченной задолженности (см. пример ниже). Движение задолженности по непросроченным начисленным процентам (то есть наращенным) отражается в разделе 1 и разделе 3 либо по строкам для учета прочих активов / обязательств, либо по той же строке, по которой отражаются активы или обязательства, на которые они были начислены (см. пример ниже).
Если доходы начисляются по обращающимся иностранным активам в результате продажи или реализации последних на вторичном рынке, то они (доходы) отражаются в графе 6 независимо от того, кому были проданы активы: нерезидентам или резидентам (это следует из определений процентов и доходов по участию в капитале). Важно лишь то, что эти активы представляли собой требования к нерезидентам или участие в их капитале. Например, если казначейские векселя США перепродаются отчитывающимся банком другому резиденту России, то соответствующий процентный доход, накопленный по этим ценным бумагам, должен быть все равно отражен в графе 6.
Проценты или доходы по участию в капитале отражаются в графе 6 независимо от того, в какой валюте они должны быть получены. Например, в графе 6 должны отражаться проценты, начисленные к получению в граммах драгоценных металлов по депозитам в драгоценных металлах в банках - нерезидентах. Аналогично проценты и дивиденды, начисленные к платежу нерезидентам в рублях, также должны отражаться в графе 6. Таким образом, в целом в графе 6 раздела 1 по тем или иным строкам должны быть отражены все без исключения проценты или доходы по участию в капитале, начисленные к получению или платежу по иностранным активам и обязательствам.
Правила пересчета в доллары США начисленных процентов или доходов по участию в капитале, отражаемых в графе 6, приведены в пунктах I.11, II.7, II.8, II.9.
Пример. По трем краткосрочным депозитам, каждый из которых был размещен в банке - нерезиденте на сумму 10 тыс. долл., в отчетном периоде были начислены проценты в размере 1 тыс. долл. США.
По первому депозиту проценты были зачислены на корреспондентский счет банка в банке - нерезиденте. По второму - проценты были просрочены. По третьему - проценты были наращены.

	Остаток на на- чало периода	Измене- ния ак- тивов в ре- зульта- те опе- раций	Изменения активов в результате переоценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие изменения активов	Оста- ток на конец перио- да	Проценты / доходы по учас- тию в ка- питале, начислен- ные в от- четном периоде
	1	2	3	4	5	6
I вариант заполнения раздела 1
1А5. Срочные и сберегательные депозиты в банках - нерезидентах (непросроченные)
1А5.1. Кратко- срочные	30,0	0,0	0,0	0,0	30,0	3,0
1А3. Ос- татки на коррес- пондент- ских счетах и депозиты до востре- бования в банках - нерези- дентах	0,0	1,0	0,0	0,0	1,0	0,0
1А11. Просроченная задолженность нерезидентов (активы отчитывающегося банка)
1А11.1. Просрочен- ные про- центы	0,0	1,0	0,0	0,0	1,0	0,0
1А50.1. Прочие требования к нерезидентам
1А50.1. Кратко- срочные	0,0	1,0	0,0	0,0	1,0	0,0
II вариант заполнения раздела 1
1А5. Срочные и сберегательные депозиты в банках - нерезидентах (непросроченные)
1А5.1. Кратко- срочные	30,0	1,0	0,0	0,0	31,0	3,0
1А3. Ос- татки на коррес- пондент- ских счетах и депозиты до востре- бования в банках - нерези- дентах	0,0	1,0	0,0	0,0	1,0	0,0
1А11. Просроченная задолженность нерезидентов (активы отчитывающегося банка)
1А11.1. Просрочен- ные про- центы	0,0	1,0	0,0	0,0	1,0	0,0

Страницы: 13 из 60  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->