ПРАВИЛА ОТНЕСЕНИЯ АКТИВОВ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ И ОТДЕЛЬНЫМ СТРАНАМ ОТЧИТЫВАЮЩЕГОСЯ БАНКА В ОТЧЕТНОМ ПЕРИОДЕ И ДОХОДЫ, НАЧИСЛЕННЫЕ К ПОЛУЧЕНИЮ / ВЫПЛАТЕ ПО НИМ. ПРОДОЛЖЕНИЕ

Если вследствие округления указанные соотношения нарушаются, отчитывающийся банк должен восстановить их, округлив соответствующим образом значения в разделе 1.
Комментарии к графам раздела 1
II.2. Графа 1 ("Остаток на начало периода") и графа 5 ("Остаток на конец периода")
В данных графах показываются накопленные требования и обязательства по отношению к нерезидентам (то есть иностранные активы и обязательства) по состоянию на начало и конец отчетного периода соответственно.
II.3. Соответствие данных в графах 1 и 5 за смежные отчетные периоды
Данные графы 1 раздела 1 должны полностью совпадать с данными графы 5 (по соответствующей строке) отчета за период, предшествующий отчетному. Если эти данные не совпадают по причине того, что в отчетность за предыдущий период отчитывающимся банком были внесены поправки, то необходимо одновременно с отчетом направить в адрес территориального учреждения Банка России исправленные отчеты за соответствующие периоды.
II.4. Графы 2, 3, 4 (изменения активов или пассивов (обязательств))
Отражаются изменения в этих активах и пассивах, которые произошли в течение отчетного периода.
Рост как активов, так и пассивов отражается со знаком "плюс". Снижение как активов, так и пассивов отражается со знаком "минус".
В графе 2 отражаются только такие изменения активов (пассивов), которые представляют собой операции, то есть являются следствием перехода прав собственности на финансовые активы и принятием обязательств в соответствии с действующими соглашениями между сторонами (в данном случае соглашения понимаются в широком смысле, а не только как соглашения в письменной форме). Например, приобретение наличной валюты, размещение депозитов, приобретение ценных бумаг при первичном размещении и на вторичном рынке, погашение ссуд, перенос сроков погашения задолженности и т.д.
Пример. За месяц до погашения привлеченной ссуды на сумму 100 тыс. долларов США с первоначальным сроком погашения 1,5 года была достигнута договоренность о переносе срока ее погашения на 1 месяц после первоначальной даты погашения.

	Оста- ток на начало перио- да	Измене- ния в резуль- тате опера- ций	Измене- ния в резуль- тате пе- реоценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие изме- нения	Оста- ток на конец перио- да	Процен- ты / доходы по участию в капи- тале, начис- ленные в от- четном периоде
	1	2	3	4	5	6
1П5. Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные)
1П5.1. Кратко- срочные	0,0	100,0	0,0	0,0	100,0	0,0
1П5.2. Долго- срочные	100,0	-100,0	0,0	0,0	0,0	0,0

Условно образование просроченной задолженности также рассматривается как изменение активов / обязательств в результате операций.
В графе 3 отражаются:
а) курсовые разницы от переоценки в доллары США активов и обязательств, выраженных в валютах, отличных от долларов США, включая курсовые разницы от переоценки в доллары США активов и обязательств в российских рублях;
б) реализованные изменения курсовой стоимости ценных бумаг в исходной валюте, не являющиеся процентным доходом;
в) нереализованные изменения курсовой стоимости ценных бумаг в исходной валюте, не являющиеся процентным доходом (в случае, если ценные бумаги переоцениваются в балансе отчитывающегося банка).
Ввиду сложности непосредственного расчета значений в графе 3 в нее рекомендуется вносить значения, рассчитанные по остаточному методу: графа 3 = графа 5 - графа 1 - графа 2 - графа 4.
В графе 4 отражаются следующие изменения активов и пассивов:
а) списание иностранных активов ввиду неплатежеспособности дебитора и постановка на баланс иностранных активов при восстановлении платежеспособности дебитора;
б) суммы, позволяющие восстановить тождество: графа 5 = графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4, - нарушающееся вследствие изменений методологии расчета показателей при внесении поправок в текст данного порядка.
Пример. В течение отчетного периода была списана просроченная ссуда фирме - нерезиденту в размере 50 тыс. долларов основного долга и 5 тыс. долларов просроченных процентов. В следующем отчетном периоде фирма - нерезидент все же погасила свои обязательства.

	Оста- ток на начало перио- да	Измене- ния ак- тивов в резуль- тате опера- ций	Измене- ния ак- тивов в резуль- тате пе- реоценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие изме- нения акти- вов	Оста- ток на конец перио- да	Процен- ты / доходы по участию в капи- тале, начис- ленные в от- четном периоде
	1	2	3	4	5	6
Отчетный период, в котором просроченная ссуда была списана
1А11. Просроченная задолженность нерезидентов (активы отчитывающегося банка)
1А11.1 Не погашенный в срок основной долг	50,0	0,0	0,0	-50,0	0,0	0,0
1А11.2 Не погашенные в срок проценты	5,0	0,0	0,0	-5,0	0,0	0,0
Отчетный период, в котором списанная ссуда была погашена
1А11. Просроченная задолженность нерезидентов (активы отчитывающегося банка)
1А11.1 Не погашенный в срок основной долг	0,0	-50,0	0,0	50,0	0,0	0,0
1А11.2 Не погашенные в срок проценты	0,0	-5,0	0,0	5,0	0,0	0,0

Страницы: 12 из 60  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->