ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ БЮДЖЕТНОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПО КАССОВОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТА ОРГАНОМ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИМ КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТА. БАЛАНС ПО ОПЕРАЦИЯМ КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ. ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА. ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ
(Приказ Минфина РФ от 24.08.2007 N 72н. Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации)Налог на прибыль организаций. Акцизы. Транспортный налог. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
- Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503369) - на основании данных консолидированных приложений (ф. 0503169) консолидированных Пояснительных записок (ф. 0503160) органов, организующих исполнение бюджетов, включаемых в отчетность об исполнении соответствующего консолидированного бюджета, путем суммирования одноименных показателей по строкам и графам соответствующих разделов приложения и исключения взаимосвязанных показателей приложения на основании данных строк "Итого" консолидированных Справок (ф. 0503125 по кодам счетов 120505000, 120612000, 120702000) в части сумм дебиторской и кредиторской задолженностей, сформировавшихся в рамках межбюджетных отношений. При этом результаты анализа и сопоставления причин образования дебиторской и кредиторской задолженности (в т.ч. нереальной к взысканию и просроченной соответственно) суммам, указанным в консолидированном приложении, отражаются в текстовой части консолидированной Пояснительной записки (ф. 0503360);
- Сведения о государственном (муниципальном) долге консолидированного бюджета (ф. 0503372) - на основании данных приложений (ф. 0503172) консолидированных Пояснительных записок (ф. 0503160) органов, организующих исполнение бюджетов, включаемых в отчетность об исполнении соответствующего консолидированного бюджета путем суммирования одноименных показателей по строкам и графам соответствующих разделов приложения и исключения показателей приложения на основании данных строк "Итого" консолидированных Справок (ф. 0503125 по коду счета 130101000) в части консолидируемых сумм государственного (муниципального) долга, сформировавшегося в рамках межбюджетных отношений. При этом в графе 1 "Номер счета бюджетного учета" в 1 - 3 разрядах номера счета бюджетного учета указываются нули;
- Сведения о динамике и структуре основных показателей исполнения консолидированного бюджета (ф. 0503379) - на основании показателей Отчета (ф. 0503317), сформированного на отчетную дату, в порядке, аналогичном установленному пунктом 158 настоящей Инструкции. Приложение составляется раздельно по показателям консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации, консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации и территориального государственного внебюджетного фонда;
- Сведения о финансовых вложениях (ф. 0503371), Сведения об изменении остатков валюты баланса (ф. 0503373), Сведения о недостачах и хищениях денежных средств и материальных ценностей (ф. 0503376) - на основании данных приложений (ф. ф. 0503171, 0503173, 0503176) консолидированных Пояснительных записок (ф. 0503160) органов, организующих исполнение бюджетов, включаемых в отчетность об исполнении соответствующего консолидированного бюджета.
IV. Порядок составления бюджетной отчетности
по кассовому обслуживанию исполнения бюджета органом,
осуществляющим кассовое обслуживание исполнения бюджета
Баланс по операциям кассового обслуживания
исполнения бюджета (ф. 0503150)
238. Баланс по операциям кассового обслуживания исполнения бюджета (ф. 0503150) (далее в целях настоящей Инструкции - Баланс (ф. 0503150)) формируется органом, осуществляющим кассовое обслуживание исполнения бюджета, ежемесячно.
239. Показатели отражаются в Балансе (ф. 0503150) на начало года и на конец отчетного периода в разрезе бюджетной деятельности (графы 3, 7), приносящей доход деятельности (графы 4, 8), деятельности по средствам во временном распоряжении (графы 5, 9) и итогового показателя (графы 6, 10).
240. В графах 3, 4, 5, 6 "На начало года" отражаются остатки по счетам на начало отчетного финансового года, которые должны соответствовать данным граф 7, 8, 9, 10 "На конец отчетного периода" предыдущего года.
241. В графах 7, 8, 9, 10 "На конец отчетного периода" отражаются остатки по счетам на конец отчетного периода - на первое число месяца, следующего за отчетным, и на конец отчетного финансового года - на 1 января с учетом проведенных 31 декабря при завершении финансового года заключительных оборотов по счетам бюджетного учета.
Раздел "Финансовые активы"
242. В разделе "Финансовые активы" отражаются остатки по стоимости финансовых активов в разрезе строк:
- по строке 010 - сумма строк 011 - 015;
- по строке 011 - остаток по счету 020301000 "Средства поступлений, распределяемые между бюджетами разных уровней";
- по строке 012 - остаток по счету 020302000 "Средства единого счета бюджета в органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов";
- по строке 013 - остаток по счету 020303000 "Средства на счетах органов, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов, в пути";
- по строке 014 - остаток по счету 020304000 "Средства на счетах для выплаты наличных денег";
- по строке 015 - остаток по счету 020305000 "Средства единого счета бюджета в органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов, в иностранной валюте";
- по строке 020 - остаток по счету 021100000 "Внутренние расчеты по поступлениям в бюджет";
- по строке 030 - остаток по счету 021200000 "Внутренние расчеты по выбытиям из бюджета";
- по строке 050 - сумма строк 010, 020, 030;
- по строке 060 - сумма по строке 050.
Раздел "Обязательства"
243. В разделе "Обязательства" отражаются остатки кредиторских расчетов, возникших при кассовом обслуживании исполнения бюджета, в разрезе строк:
- по строке 080 - остаток по счету 030500000 "Расчеты по невыясненным поступлениям в органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов" (в части операций, предусмотренных специальными указаниями);
- по строке 090 - остаток по счету 030600000 "Расчеты по выплате наличных денег";
- по строке 100 - остаток по счету 030700000 "Расчеты по операциям единого счета бюджета в органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов";
- по строке 110 - остаток по счету 030800000 "Внутренние расчеты по поступлениям в бюджет";
- по строке 120 - остаток по счету 030900000 "Внутренние расчеты по выбытиям из бюджета";
- по строке 150 - сумма строк 080, 090, 100, 110, 120.