ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГОВОЙ СТАВКЕ 0 ПРОЦЕНТОВ. СУММА НАЛОГА, ПОДЛЕЖАЩАЯ ВОЗМЕЩЕНИЮ ИЗ БЮДЖЕТА, ПО ДАННЫМ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА. РАСЧЕТ СУММЫ НАЛОГА ПО ОПЕРАЦИЯМ ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ ПО КОТОРЫМ ПОДТВЕРЖДЕНО ПО КОТОРЫМ НЕ ПОДТВЕРЖДЕНО. ПРОДОЛЖЕНИЕ
(Приказ Минфина РФ от 28.12.2005 N 163н. Об утверждении форм налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость, налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов и косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь и порядков их заполнения (Зарегистрировано в Минюсте РФ 26.01.2006 N 7416))Акцизы. Упрощенная система налогообложения (УСН)
В графе 6 по строке 010 по каждому коду операции показывается сумма налога, ранее исчисленная с сумм полученной оплаты, частичной оплаты (до 01.01.2006) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), засчитываемая в налоговом периоде при реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым не подтверждена.
В графе 7 по строке 010 по каждому коду операции показывается общая сумма налога, принимаемая к вычету (сумма величин графы 5 и графы 6 по соответствующему коду операции).
По строке 020 показываются, соответственно, итоговые суммы по графам 2 - 7 строки 010.
В графе 8 по строке 020 показывается сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет за данный налоговый период по операциям по реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым не подтверждено.
В графе 9 по строке 020 показывается сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уменьшению за данный налоговый период по операциям по реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым не подтверждено.
Сумма налога на добавленную стоимость подлежит отражению в графе 8 по строке 020, если сумма величин в графе 3 и в графе 4 по строке 020 превышает величину в графе 7 по строке 020, и исчисляется как разница суммы величин графы 3 и графы 4 по строке 020 и величины графы 7 по строке 020.
Сумма налога на добавленную стоимость подлежит отражению в графе 9 по строке 020, если сумма величин в графе 3 и в графе 4 по строке 020 меньше величины в графе 7 по строке 020, и исчисляется как разница величины графы 7 по строке 020 и суммы величин графы 3 и графы 4 по строке 020.
Итоговая сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет (графа 8 по строке 020), переносится в пункт 19 раздела 2.1 декларации.
Итоговая сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уменьшению (графа 9 по строке 020), переносится в пункт 20 раздела 2.1 декларации.
"Стоимость товаров (работ, услуг), по которым
предполагается применение налоговой ставки 0 процентов"
37. При заполнении раздела 4 декларации по ставке 0 процентов необходимо указать:
ИНН и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы.
В разделе 4 декларации по ставке 0 процентов показывается стоимость товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым предполагается, а также суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров, работ, услуг - уплаченные при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, которые включаются в налоговые вычеты.
Раздел 4 декларации по ставке 0 процентов заполняется отдельно по каждой операции по реализации товаров (работ, услуг), по которой предполагается применение налоговой ставки 0 процентов.
В раздел 4 декларации по ставке 0 процентов включаются данные по товарам, в отношении которых региональными таможенными органами в течение истекшего налогового периода осуществлялся выпуск в таможенных режимах экспорта, свободной таможенной зоны, перемещения припасов, а также данные по товарам, реализуемым в Республику Беларусь, по которым в течение истекшего налогового периода счета-фактуры были зарегистрированы в налоговых органах, и работам (услугам), предусмотренным подпунктами 2, 3 и 9 пункта 1 статьи 164 Кодекса, выполненным (оказанным) в течение истекшего налогового периода.
В строке 010 указывается код операции в соответствии с приложением N 1 к настоящему Порядку.
В строке 020 указывается номер таможенной декларации или перевозочного документа по перевозкам железнодорожным транспортом.
В строке 030 указывается дата отметки таможенного органа "выпуск разрешен".
При этом в случае применения налогоплательщиком особого порядка декларирования товаров, помещаемых под таможенный режим экспорта, с использованием временных, неполных и (или) периодических таможенных деклараций в строке 020 указывается номер временной, неполной и (или) периодической таможенной декларации, в строке 030 указывается дата отметки таможенного органа "выпуск разрешен" на временной, неполной и (или) периодической таможенной декларации.
В строке 040 указывается номер счета-фактуры по товарам, реализуемым в Республику Беларусь.
В строке 050 указывается дата отметки налогового органа на счете-фактуре по товарам, реализуемым в Республику Беларусь.
В строке 060 указывается стоимость реализуемых товаров (работ, услуг), по которым предполагается применение налоговой ставки 0 процентов, которая соответствует стоимости товаров, указанной в таможенной декларации, оформленной в региональном таможенном органе, стоимости припасов, реализуемых в соответствии с таможенным режимом перемещения припасов, указанной в таможенной декларации на вывоз припасов, стоимости товаров, реализуемых в Республику Беларусь, указанной в счете-фактуре, а также стоимости выполняемых работ (оказываемых услуг), предусмотренных подпунктами 2, 3 и 9 пункта 1 статьи 164 Кодекса.
Страницы: 44 из 54 <-- предыдущая cодержание следующая -->