Официальные документы
Акцизы. Упрощенная система налогообложения (УСН)
32. Раздел 4 декларации заполняется налогоплательщиком либо налоговым агентом.
При заполнении раздела 4 декларации необходимо указать:
ИНН и КПП налогоплательщика (налогового агента); порядковый номер страницы.
В графе 1 по строке 010 указываются коды операций в соответствии с приложением N 1 к настоящему Порядку.
При отражении в графе 1 по строке 010 операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), под соответствующими кодами операций, налогоплательщиком заполняются показатели в графах 2, 3 и 4 по строке 010.
При отражении в графе 1 по строке 010 операций, не признаваемых объектом налогообложения, а также операций по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, под соответствующими кодами операций, налогоплательщиком заполняются показатели в графе 2 по строке 010. При этом показатели в графах 3 и 4 по строке 010 не заполняются (в указанных графах ставятся прочерки).
В графе 2 по строке 010 по каждому коду операции, не подлежащей налогообложению, и операции, не признаваемой объектом налогообложения, а также операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, показываются:
- - стоимость товаров (работ, услуг), которые не признаются объектом налогообложения в соответствии с пунктом 2 статьи 146 Кодекса;
- - стоимость товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, в соответствии со статьями 147, 148 Кодекса;
- - стоимость реализованных (переданных) товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 Кодекса с учетом пункта 2 статьи 156 Кодекса.
В графе 3 по строке 010 по каждому коду операции, не подлежащей налогообложению, показывается стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС, а именно:
- - стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость в соответствии со статьей 149 Кодекса;
- - стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных у налогоплательщиков, применяющих освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по уплате налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 145 Кодекса;
- - стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных у лиц, не являющихся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.
В графе 4 по строке 010 по каждому коду операции, не подлежащей налогообложению, показываются:
- суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные при приобретении товаров (работ, услуг) либо уплаченные при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, которые не подлежат вычету в соответствии с пунктами 2 и 5 статьи 170 Кодекса.
По строке 020 показываются, соответственно, итоговые суммы граф 2, 3, 4 строки 010.
При отражении в графе 1 по строке 010 только операций, не признаваемых объектом налогообложения, и (или) операций по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, под соответствующими кодами операций, налогоплательщиком по строке 020 показывается итоговая сумма графы 2, в графах 3 и 4 по строке 020 ставятся прочерки.
По строке 030 показывается сумма полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев, по перечню, определенному Правительством Российской Федерации.
ОПЕРАЦИИ, НЕ ПОДЛЕЖАЩИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ НЕ ПРИЗНАВАЕМЫЕ ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, А ТАКЖЕ МЕСТОМ РЕАЛИЗАЦИИ КОТОРЫХ НЕ ПРИЗНАЕТСЯ ТЕРРИТОРИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ПРИЛОЖЕНИЯ СУММА НДС, ПОДЛЕЖАЩАЯ ВОССТАНОВЛЕНИЮ И УПЛАТЕ В БЮДЖЕТ
(Приказ Минфина РФ от 28.12.2005 N 163н. Об утверждении форм налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость, налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов и косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь и порядков их заполнения (Зарегистрировано в Минюсте РФ 26.01.2006 N 7416))Акцизы. Упрощенная система налогообложения (УСН)
Сумма налога на добавленную стоимость, отражаемая в графе 8 по строке 010 по каждому отделению, исчисляется как величина графы 6, уменьшенная на величину графы 7. Указанная сумма налога отражается в графе 8 по строке 010 по каждому отделению с соответствующим знаком.
По строке 020 показываются, соответственно, итоговые суммы по графам 6 - 8 строки 010.
Итоговая сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет (если величина графы 8 по строке 020 больше нуля), должна соответствовать общей сумме налога, отраженной в пункте 17 раздела 2.1 декларации.
Сумма налога, указанная в графе 6 строки 020 раздела 3 декларации, должна соответствовать сумме налога, отраженной в графе 6 строки 180 раздела 2.1 декларации.
Сумма налоговых вычетов, указанная в графе 7 по строке 020 раздела 3 декларации, должна соответствовать сумме налога, отраженной в графе 4 строки 280 раздела 2.1 декларации.
Итоговая сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уменьшению (если величина графы 8 по строке 020 меньше нуля), должна соответствовать общей сумме налога, отраженной в пункте 18 раздела 2.1 декларации.
III.VI. Порядок заполнения раздела 4
"Операции, не подлежащие налогообложению
(освобождаемые от налогообложения), и операции,
не признаваемые объектом налогообложения, а также
операции по реализации товаров (работ, услуг),
местом реализации которых не признается
территория Российской Федерации"
"Операции, не подлежащие налогообложению
(освобождаемые от налогообложения), и операции,
не признаваемые объектом налогообложения, а также
операции по реализации товаров (работ, услуг),
местом реализации которых не признается
территория Российской Федерации"
32. Раздел 4 декларации заполняется налогоплательщиком либо налоговым агентом.
При заполнении раздела 4 декларации необходимо указать:
ИНН и КПП налогоплательщика (налогового агента); порядковый номер страницы.
В графе 1 по строке 010 указываются коды операций в соответствии с приложением N 1 к настоящему Порядку.
При отражении в графе 1 по строке 010 операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), под соответствующими кодами операций, налогоплательщиком заполняются показатели в графах 2, 3 и 4 по строке 010.
При отражении в графе 1 по строке 010 операций, не признаваемых объектом налогообложения, а также операций по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, под соответствующими кодами операций, налогоплательщиком заполняются показатели в графе 2 по строке 010. При этом показатели в графах 3 и 4 по строке 010 не заполняются (в указанных графах ставятся прочерки).
В графе 2 по строке 010 по каждому коду операции, не подлежащей налогообложению, и операции, не признаваемой объектом налогообложения, а также операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, показываются:
- - стоимость товаров (работ, услуг), которые не признаются объектом налогообложения в соответствии с пунктом 2 статьи 146 Кодекса;
- - стоимость товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, в соответствии со статьями 147, 148 Кодекса;
- - стоимость реализованных (переданных) товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 Кодекса с учетом пункта 2 статьи 156 Кодекса.
В графе 3 по строке 010 по каждому коду операции, не подлежащей налогообложению, показывается стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС, а именно:
- - стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость в соответствии со статьей 149 Кодекса;
- - стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных у налогоплательщиков, применяющих освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по уплате налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 145 Кодекса;
- - стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных у лиц, не являющихся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.
В графе 4 по строке 010 по каждому коду операции, не подлежащей налогообложению, показываются:
- суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные при приобретении товаров (работ, услуг) либо уплаченные при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, которые не подлежат вычету в соответствии с пунктами 2 и 5 статьи 170 Кодекса.
По строке 020 показываются, соответственно, итоговые суммы граф 2, 3, 4 строки 010.
При отражении в графе 1 по строке 010 только операций, не признаваемых объектом налогообложения, и (или) операций по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, под соответствующими кодами операций, налогоплательщиком по строке 020 показывается итоговая сумма графы 2, в графах 3 и 4 по строке 020 ставятся прочерки.
По строке 030 показывается сумма полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев, по перечню, определенному Правительством Российской Федерации.
III.VII. Порядок заполнения Приложения "Сумма НДС,
подлежащая восстановлению и уплате в бюджет
за ____ календарный год и истекший
календарный год (календарные годы)"
Страницы: 41 из 54 <-- предыдущая cодержание следующая -->
подлежащая восстановлению и уплате в бюджет
за ____ календарный год и истекший
календарный год (календарные годы)"
Страницы: 41 из 54 <-- предыдущая cодержание следующая -->