ПОЛНОЕ ПРОСТОЕ СЧЕТОВОДСТВО. ОСНОВНЫЕ ДОКУМЕНТЫ ПО ОФОРМЛЕНИЮ ДЕНЕЖНЫХ И РАСЧЕТНЫХ. ПРОДОЛЖЕНИЕ

39. Крестьянское (фермерское) хозяйство осуществляет расчеты с гражданами наличными деньгами, переводами через предприятия связи, с предприятиями розничной торговли, бюджетом, внебюджетными фондами, сельскохозяйственными и другими организациями - наличными и безналичными расчетами.
При безналичных формах расчетов хозяйство открывает в соответствии с установленным порядком свой расчетный счет в банке. Владельцем счета является глава хозяйства, который может предоставить право распоряжаться им любому члену крестьянского хозяйства.
На денежные средства крестьянского (фермерского) хозяйства на расчетном счете банк ежеквартально начисляет проценты в размере, установленном кредитным договором, с зачислением их на расчетный счет. Средства с расчетного счета списываются только по письменному указанию владельца счета, а также по решению суда и распоряжению налоговых органов (в случаях неуплаченной или не полностью уплаченной хозяйством суммы налога (недоимки) и пеней за несвоевременную уплату).
Учреждение банка периодически представляют владельцу счета выписку, в которой указывается остаток денег, их поступление и списание по каждому расчетному документу отдельно. Выписка представляет собой второй экземпляр лицевого счета хозяйства в банке.
Глава хозяйства (или уполномоченное им лицо) должен сверить данные выписки и записи своего учета, проверить наличие необходимых документов, по предыдущей выписке сверить начальный остаток, сверить записи в выписке с документами, по которым они произведены, и проверить правильность конечного остатка. При этом следует помнить о такой собственности - расчетный счет хозяйства (клиента) в банке носит характер пассивного счета (списания отражаются по дебету, зачисления - по кредиту). Поэтому записи в выписке банка для хозяйства будут носить обратный характер. Так, сумма в выписке по графе "Кредит" означается для хозяйства как приход, и наоборот - по графе "Дебет" - как расход.
Выписка из банка содержит цифровые коды операции банка по расчетному счету:

┌───────────┬────────────────────────────────────────────────────┐
│ Условное  │    Наименование документов, по которым отражены    │
│ цифровое  │                      операции                      │
│обозначение│                                                    │
│ документа │                                                    │
├───────────┼────────────────────────────────────────────────────┤
│     1     │                         2                          │
├───────────┼────────────────────────────────────────────────────┤
│01         │Списано, зачислено по платежному поручению          │
│02         │Оплачено, зачислено по платежному требованию        │
│03         │Оплачен наличными денежный чек                      │
│04         │Поступило наличными по объявлению на взнос наличными│
│05         │Оплачено, зачислено по платежному требованию-поруче-│
│           │нию                                                 │
│06         │Оплачено, зачислено по кассовому поручению          │
│07         │Оплачено, поступило по расчетному чеку              │
│08         │Открытие аккредитива, зачисление сумм неиспользован-│
│           │ного аннулированного аккредитива                    │
│09         │Списано, зачислено по мемориальному ордеру банка    │
│10         │Документы по погашению кредита                      │
│11         │Документы по выдаче кредита, зачислению кредита на  │
│           │счет                                                │
│12         │Зачисление на основании авизо (извещение)           │
│13         │Расчеты с применением банковских карт               │
└───────────┴────────────────────────────────────────────────────┘