ИНФОРМАЦИОННОЕ СООБЩЕНИЕ МНС РФ ОТ 13.01.2004. ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ РАСЧЕТА ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ПРЕДПРИЯТИЙ. ПРОДОЛЖЕНИЕ

По строке 9 (ячейка 090) в нашем примере должна быть указана сумма налога, начисленная по Расчету за предыдущий отчетный период по месту нахождения обособленного подразделения, которая соответствует значению строки 8 (ячейки 080) формы 1152002 за предыдущий отчетный период.
В нашем примере - 10 215 руб.
Если значение по строке 8 (ячейка 080) больше значения по строке 9 (ячейка 090), значение строки 11 (ячейка 110) принимается равным нулю, а по строке 10 (ячейка 100) отражается разность значений строк 8 (ячейка 080) и 9 (ячейка 090), то есть сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения по итогам отчетного периода.
В противном случае, если сумма налога, исчисленная за предыдущий отчетный период (строка 9, ячейка 090), превышает исчисленную сумму налога за отчетный период, отраженную по строке 8 (ячейка 080), по строке 10 (ячейка 100) указывается 0, а по строке 11 (ячейка 110) отражается разность строк 9 (ячейка 090) и 8 (ячейка 080).
В нашем примере 0 ставится по строке 11 (ячейка 110), а по строке 10 (ячейка 100) указывается сумма налога на имущество, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения с учетом суммы налога на имущество, уплаченной за предыдущие периоды, - 5 007,6 руб. (15 222,6 руб. - 10 215 руб.).
Приложение "А" формы 1152001
В графах 1 - 4 приложения "А" должны быть указаны:
- - точные сведения о наименовании и (или) места нахождения каждого обособленного подразделения, входящего в состав организации;
- - налоговый орган (код), в котором организация по месту нахождения обособленного подразделения состоит на налоговом учете;
- - код причины постановки на учет в налоговом органе по месту нахождения обособленного подразделения организации.
По графе 5 отражается налоговая база по обособленному подразделению организации, значение которой должно соответствовать показателю строки 6 (ячейка 060) формы 1152002 по соответствующему подразделению.
По графе 6 указывается ставка налога на имущество предприятий по месту нахождения обособленного подразделения, значение которой должно соответствовать значению строки 7 (ячейка 070) формы 1152002 по соответствующему подразделению.
По графе 7 должна быть отражена сумма налога на имущество предприятий, начисленная по месту нахождения обособленного подразделения, значение которой определяется как произведение значений граф 5 и 6 и должно соответствовать показателю строки 8 (ячейка 080) формы 1152002 по соответствующему подразделению.
По строке 21 (ячейка 020) указывают налоговую базу по всем подразделениям, входящим в состав организации (за исключением подразделения по месту нахождения организации (месту государственной регистрации)), значение которой определяется путем суммирования всех показателей графы 5 "Налоговая база" (строки 1 - 20) и должно соответствовать сумме значений строки 6 (ячейка 060) всех форм 1152002 по обособленным подразделениям организации.
По строке 22 (ячейка 030) показывают общую сумму налога, начисленную по расчетам за соответствующий отчетный период по месту нахождения всех подразделений организации, значение которой определяется путем суммирования показателей по графе 7 (строки 1 - 20) и должно соответствовать сумме значений строки 8 (ячейка 080) всех форм 1152002 по обособленным подразделениям организации.
Приложение "Б" формы 1152001
Стоимость имущества ООО "Домострой" по строкам 1 - 26 приложения "Б" заполняется по данным счетов бухгалтерского учета, остатки по которым на конец отчетного периода отражаются в бухгалтерской отчетности организации (форма N 1 "Бухгалтерский баланс"), включая данные по обособленному подразделению - заводу "Комплект".
В примере данные счетов бухгалтерского учета, необходимые для заполнения строк 1 - 26 приложения "Б", приведены в графе "В целом по организации" табл. 3.
Остаточная (балансовая) стоимость основных средств рассчитывается как восстановительная стоимость основных средств за минусом амортизационных отчислений.
В нашем примере:
- - восстановительная стоимость основных средств составляет 2 200 000 руб. (1 200 000 руб. + 700 000 руб. + 300 000 руб.);
- - амортизация основных средств - 150 000 руб. (50 000 руб. +
- 70 000 руб. + 30 000 руб.);
- - остаточная (балансовая) стоимость основных средств - 2 050 000 руб. (2 200 000 руб. - 150 000 руб.).
По строке 6 приложения "Б" (ячейка 160) должны быть указаны данные о балансовой стоимости основных средств, по которым амортизация в установленном порядке не начисляется.
В нашем примере на балансе организации находятся объекты жилищного фонда (квартиры). По объектам жилищного фонда (в том числе квартирам), отражаемым согласно Положению по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" (ПБУ 6/01) (утверждено Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н) в составе основных средств, амортизация на основании п. 17 данного ПБУ не начисляется. По этим объектам производится начисление износа в конце отчетного года по установленным нормам амортизационных отчислений. Движение сумм износа по данным объектам учитывается на отдельном забалансовом счете 010 "Износ основных средств". Сумма начисленного износа показывается по строке 6 (ячейка 170) приложения "Б".
Значение по строке 6 (ячейка 180) "Стоимость для налогообложения" определяется как разница показателей ячейки 160 и ячейки 170.


Страницы: 4 из 5  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->