ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ ГОЛОВНОЙ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ БАНКОВСКОЙ (КОНСОЛИДИРОВАННОЙ) ГРУППЫ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ОТЧЕТНОСТИ (УТВ. БАНКОМ РОССИИ 05.01.2004 N 246-П) (РЕД. ОТ 09.07.2007) (ЗАРЕГИСТРИРОВАНО В МИНЮСТЕ РФ 29.01.2004 N 5494). ПРОДОЛЖЕНИЕ

- 2.4.1. В графе 2 отражается доля контроля группы в уставном капитале каждого участника группы (далее - доля контроля), определенная в соответствии с пунктом 2.2 Положения N 191-П. В строке 1 графы 2 отражается доля контроля в момент приобретения участниками группы акций (долей) участника группы. Далее по порядку строк отражаются изменения, связанные с увеличением или уменьшением доли контроля в результате дополнительного приобретения участниками группы акций (долей) участника группы, частичной или полной их продажи;
- 2.4.2. В графе 3 отражается доля участия группы в уставном капитале участника группы (далее - доля участия), определенная в соответствии с пунктом 2.7 Положения N 191-П. В строке 1 графы 3 отражается доля участия в уставном капитале участника группы на момент приобретения участниками группы его акций (долей). Далее по порядку строк отражаются изменения, связанные с увеличением или уменьшением доли участия в результате дополнительного приобретения участниками группы акций (долей) участника группы, частичной или полной их продажи;
- 2.4.3. В графе 4 отражается стоимость акций (долей) участника группы, учтенная в бухгалтерских балансах головной кредитной организации и/или других участников группы, владеющих его акциями (долями). В строке 1 графы 4 отражается стоимость акций (долей) участника группы на момент приобретения головной кредитной организацией и/или участниками группы его акций (долей). Далее по порядку строк отражается стоимость акций (долей) участника группы в случае дополнительного приобретения головной кредитной организацией и/или участниками группы его акций (долей), частичной или полной их продажи;

- 2.4.4. В графе 5 отражаются собственные средства (чистые активы) участника группы, рассчитанные по балансовому отчету участника группы. Собственные средства участников банковской (консолидированной) группы - кредитных организаций рассчитываются по форме 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)", установленной Указанием N 1376-У. В строке 1 графы 5 отражаются собственные средства (чистые активы) участника группы на момент приобретения участниками группы его акций (долей). Собственные средства участников банковской (консолидированной) группы - некредитных организаций рассчитываются по форме приложения 4 к настоящему Положению (собственные средства участников банковской (консолидированной) группы - нерезидентов рассчитываются в аналогичном порядке).

- Далее по порядку строк в графе 5 отражаются изменения величины элементов собственных средств (чистых активов) участника группы;

- 2.4.6. В графе 6 отражается деловая репутация, определенная в соответствии с подпунктом 2.9.1 "д" Положения N 191-П. В строке 1 графы 6 отражается деловая репутация, рассчитанная на момент приобретения участниками группы акций (долей) участника группы.

Деловая репутация пересчитывается в случае:

- увеличения доли контроля группы в уставном капитале участника группы;
- увеличения доли малых акционеров (участников) в уставном капитале участника группы;
- выпуска новых акций (приобретения долей) участника группы;
- продажи акций (долей) участника группы.
В целях настоящего Положения под долей малых акционеров (участников) понимается часть собственных средств (чистых активов) и часть финансовых результатов участника группы, которые не принадлежат другим участникам группы и приходятся на долю прочих владельцев его акций (долей). При этом головная кредитная организация не владеет этими акциями (долями) ни прямо, ни косвенно через других участников группы.
- В случае если величина положительной деловой репутации составляет менее 5 процентов от величины финансового результата группы на дату ее расчета без учета отнесения обесценения положительной деловой репутации по ней на финансовый результат группы, то она может быть списана на убытки группы и обесценение положительной деловой репутации по ней не рассчитывается;

- 2.4.7. В графе 7 отражается доля участия в нераспределенной прибыли, которая накоплена участником группы после приобретения головной кредитной организацией и/или другими участниками группы его акций (долей). Указанный показатель рассчитывается как произведение величины изменения каждого элемента собственных средств (чистых активов) участника группы и доли участия группы в уставном капитале данного участника группы. Строка 1 графы 7 не заполняется на момент приобретения участниками группы акций (долей) участника группы.

- Кроме того, в графе 7 отражается величина обесценения положительной деловой репутации, подлежащая списанию из прибыли, принадлежащей группе;

- 2.4.8. В графе 8 отражается доля малых акционеров (участников) в собственных средствах (чистых активах) участника группы. Показатель строки 1 графы 8 определяется на момент приобретения головной кредитной организацией и/или участниками группы акций (долей) участника группы и рассчитывается как произведение величины собственных средств (чистых активов) участника группы и доли контроля в его уставном капитале организаций, не являющихся участниками группы.

При изменении величины элементов собственных средств (чистых активов) участника группы доля малых акционеров (участников) рассчитывается как произведение величины изменения каждого элемента собственных средств (чистых активов) участника группы и доли участия в его уставном капитале организаций, не являющихся участниками группы.

2.5. При составлении консолидированной отчетности по методу пропорциональной консолидации карточки консолидации участников группы заполняются с учетом следующих особенностей:


Страницы: 3 из 18  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->