ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ ГОЛОВНОЙ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ БАНКОВСКОЙ (КОНСОЛИДИРОВАННОЙ) ГРУППЫ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ОТЧЕТНОСТИ (УТВ. БАНКОМ РОССИИ 05.01.2004 N 246-П) (РЕД. ОТ 09.07.2007) (ЗАРЕГИСТРИРОВАНО В МИНЮСТЕ РФ 29.01.2004 N 5494). ПРОДОЛЖЕНИЕ

- субсчету 58-3 "Предоставленные займы" по заемщикам, срокам погашения и суммам займов, предоставленным организацией юридическим и физическим лицам (за исключением сумм займов, предоставленных работникам организаций);
- субсчету 58-4 "Вклады по договору простого товарищества" по видам финансовых вложений и объектам, в которые осуществлены указанные вложения (по организациям - продавцам ценных бумаг, другим организациям, участником которых является данная организация);
- 59 "Резервы под обесценение финансовых вложений" с указанием организаций, в ценные бумаги которых были осуществлены вложения, а также стоимости акций, облигаций и других ценных бумаг, под которые были созданы указанные резервы;
- 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" в части векселей, выданных участником группы - некредитной организацией, с указанием сроков погашения и стоимости указанных векселей, а также векселедержателей;
- 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" в части векселей, приобретенных участником группы - некредитной организацией, с указанием сроков и стоимости указанных векселей, а также векселедателей;
- 63 "Резервы по сомнительным долгам" с указанием заемщика (дебитора) и суммы задолженности, под которую были созданы указанные резервы;
- 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" с указанием:
- сумм, сроков, а также банков и организаций, предоставивших участнику группы - некредитной организации краткосрочные кредиты и займы;
- сумм и сроков выпущенных собственных векселей и иных долговых обязательств со сроком обращения менее 12 месяцев;
- 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" с указанием:
- сумм, сроков, а также кредитных и иных организаций, предоставивших участнику группы - некредитной организации долгосрочные кредиты и займы;
- сумм и сроков выпущенных собственных векселей и иных долговых обязательств со сроком обращения более 12 месяцев;
- 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", в том числе по субсчету 73-1 "Расчеты по предоставленным займам" с указанием сумм и сроков займов, предоставленных участником группы - некредитной организацией;
- забалансовым счетам 008 "Обеспечения обязательств и платежей полученные" и 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные".
Страховые организации дополнительно к сведениям о счетах, перечисленных выше, представляют данные об остатках средств на балансовом счете 95 "Страховые резервы".
Краткосрочные активы участника группы - некредитной организации должны быть сгруппированы по срокам погашения (до востребования, до 30 календарных дней, от 31 календарного дня до 1 года), обязательства участника группы - некредитной организации - по срокам погашения (до востребования, до 30 календарных дней, до 1 года).
12.3. Норматив достаточности собственных средств (чистых активов) группы (Н1) рассчитывается по формуле:

H1 = ---------------------------------- х 100%, где:
Ар - Рц - Рк - Рд + КРВ + КРС + РР

- К - величина собственных средств (чистых активов) группы;
- Ар - суммарная величина взвешенных с учетом риска активов головной кредитной организации и других участников группы;
- КРВ - суммарная величина кредитного риска по финансовым инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета головной кредитной организации и участников группы - кредитных организаций, рассчитанная в соответствии с нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок регулирования деятельности кредитных организаций, и по выданным участниками группы - некредитными организациями гарантиям и поручительствам (забалансовый счет 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные"), взвешенная в следующем порядке:

выданные участником группы - некредитной
- организацией гарантии и поручительства - 100%;

- выданные участником группы - некредитной
организацией поручительства, по которым
исполнение требования организации к
принципалу обеспечено поручительством
- Правительства Российской Федерации - 20%;

- КРС - суммарная величина кредитного риска по срочным сделкам, совершенным головной кредитной организацией и участниками группы с организациями, не входящими в состав группы;
- РР - размер рыночного риска, рассчитываемый головной кредитной организацией в соответствии с нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок расчета кредитными организациями размера рыночных рисков, на основании данных торговых портфелей участников группы. Сделки с финансовыми инструментами, заключенные между участниками группы, в расчет РР не принимаются;
- Рц - общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг, рассчитываемая как сумма указанных резервов, созданных участниками группы - кредитными организациями, и резервов участников группы - некредитных организаций, созданных под обесценение вложений в ценные бумаги (балансовый счет 59 "Резервы под обесценение финансовых вложений");


Страницы: 12 из 18  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->