Официальные документы
Налог на прибыль организаций. Акцизы. Транспортный налог
11.1. В отчете об открытых валютных позициях банковской (консолидированной) группы, составленном по форме 0409634 "Отчет об открытых валютных позициях", установленной Указанием N 1376-У, отражаются отчетные данные участников группы, которые включаются в состав консолидированной отчетности по методу полной консолидации и методу пропорциональной консолидации.
Отчет об открытых валютных позициях банковской (консолидированной) группы составляется на основании отчетных данных участников группы - кредитных организаций и данных аналитического учета валютных операций, совершаемых участниками группы - некредитными организациями.
11.2. В отчет об открытых валютных позициях банковской (консолидированной) группы включаются только операции и сделки в иностранной валюте, проводимые с организациями, не являющимися участниками группы.
11.3. В отчет об открытых валютных позициях банковской (консолидированной) группы включаются суммы требований и обязательств участников группы, выраженные в иностранной валюте.
Балансовые и забалансовые счета участников группы - некредитных организаций, на которых могут быть отражены операции, совершенные в иностранной валюте и подлежащие переоценке как на дату совершения указанных операций, так и на отчетную дату, и которые влияют на валютную позицию группы в целом, указаны в приложении 6 к настоящему Положению.
11.4. Участники группы - некредитные организации должны представить головной кредитной организации необходимые для составления отчета об открытых валютных позициях банковской (консолидированной) группы сведения:
- о размере денежных средств в иностранной валюте и размере валютных ценностей по суммам и валютам, которые учитываются на балансовых счетах 50 "Касса", 52 "Валютные счета", 55 "Специальные счета в банках", 57 "Переводы в пути";
- о стоимости ценных бумаг и об объемах финансовых вложений в иностранной валюте по суммам и валютам, которые учитываются на балансовых счетах 58 "Финансовые вложения", 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками";
- о дебиторах по суммам и валютам, которые учитываются на балансовых счетах 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами";
- о величине заемных обязательств в иностранной валюте по суммам и валютам, которые учитываются на балансовых счетах 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам", 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам";
- о кредиторах с указанием сумм и валют, которые учитываются на балансовых счетах 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами";
- об обеспечении обязательств и платежей, полученных (выданных) в иностранной валюте, которые учитываются на забалансовых счетах 008 "Обеспечения обязательств и платежей полученные", 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные".
11.5. Головная кредитная организация после получения данных от участников группы - некредитных организаций о суммах операций и об объемах сделок, проведенных в иностранной валюте, суммирует их с данными аналитического учета головной кредитной организации и участников группы - кредитных организаций для последующего отражения в отчете об открытых валютных позициях банковской (консолидированной) группы.
12.1. При расчете значений обязательных нормативов группы используются отчетные данные головной кредитной организации и участников группы, которые включаются в консолидированную отчетность группы по методу полной консолидации и методу пропорциональной консолидации (в части доли, принадлежащей группе).
Участники группы - кредитные организации представляют головной кредитной организации отчетные данные для расчета значений обязательных нормативов в соответствии с нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок регулирования деятельности кредитных организаций, участники группы - некредитные организации - в соответствии с порядком, установленным настоящей главой.
12.2. Для расчета значений обязательных нормативов группы участники группы - некредитные организации должны представлять головной кредитной организации сведения по следующим балансовым счетам:
- 50 "Касса", 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета", 55 "Специальные счета в банках" (в разрезе заемщиков, сумм депозитов и сроков), а также 57 "Переводы в пути";
- 58 "Финансовые вложения", в том числе по:
- субсчету 58-1 "Паи и акции" по организациям, в уставные капиталы которых участник группы - некредитная организация осуществила инвестиции, с указанием процента участия и целей приобретения акций (паев) (для перепродажи или долгосрочных вложений);
- субсчету 58-2 "Долговые ценные бумаги" по эмитентам, срокам и суммам произведенных вложений в государственные ценные бумаги, а также в иные ценные бумаги;
Страницы: 11 из 18 <-- предыдущая cодержание следующая -->
ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ ГОЛОВНОЙ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ БАНКОВСКОЙ (КОНСОЛИДИРОВАННОЙ) ГРУППЫ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ОТЧЕТНОСТИ (УТВ. БАНКОМ РОССИИ 05.01.2004 N 246-П) (РЕД. ОТ 09.07.2007) (ЗАРЕГИСТРИРОВАНО В МИНЮСТЕ РФ 29.01.2004 N 5494). ПРОДОЛЖЕНИЕ
(Положение о порядке составления головной кредитной организацией банковской (консолидированной) группы консолидированной отчетности (утв. Банком России 05.01.2004 N 246-П) (ред. от 09.07.2007) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.01.2004 N 5494))Налог на прибыль организаций. Акцизы. Транспортный налог
В случае если акции (доли) участника группы - некредитной организации были приобретены головной кредитной организацией и (или) участниками группы в период, за который получение отчетных данных невозможно, головная кредитная организация составляет консолидированную отчетность в порядке, как если бы акции (доли) участника группы - некредитной организации были приобретены другими участниками группы в момент составления консолидированной отчетности.
Глава 11. Особенности включения отчетных
данных участников группы в отчет об открытых валютных
позициях банковской (консолидированной) группы
данных участников группы в отчет об открытых валютных
позициях банковской (консолидированной) группы
11.1. В отчете об открытых валютных позициях банковской (консолидированной) группы, составленном по форме 0409634 "Отчет об открытых валютных позициях", установленной Указанием N 1376-У, отражаются отчетные данные участников группы, которые включаются в состав консолидированной отчетности по методу полной консолидации и методу пропорциональной консолидации.
Отчет об открытых валютных позициях банковской (консолидированной) группы составляется на основании отчетных данных участников группы - кредитных организаций и данных аналитического учета валютных операций, совершаемых участниками группы - некредитными организациями.
11.2. В отчет об открытых валютных позициях банковской (консолидированной) группы включаются только операции и сделки в иностранной валюте, проводимые с организациями, не являющимися участниками группы.
11.3. В отчет об открытых валютных позициях банковской (консолидированной) группы включаются суммы требований и обязательств участников группы, выраженные в иностранной валюте.
Балансовые и забалансовые счета участников группы - некредитных организаций, на которых могут быть отражены операции, совершенные в иностранной валюте и подлежащие переоценке как на дату совершения указанных операций, так и на отчетную дату, и которые влияют на валютную позицию группы в целом, указаны в приложении 6 к настоящему Положению.
11.4. Участники группы - некредитные организации должны представить головной кредитной организации необходимые для составления отчета об открытых валютных позициях банковской (консолидированной) группы сведения:
- о размере денежных средств в иностранной валюте и размере валютных ценностей по суммам и валютам, которые учитываются на балансовых счетах 50 "Касса", 52 "Валютные счета", 55 "Специальные счета в банках", 57 "Переводы в пути";
- о стоимости ценных бумаг и об объемах финансовых вложений в иностранной валюте по суммам и валютам, которые учитываются на балансовых счетах 58 "Финансовые вложения", 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками";
- о дебиторах по суммам и валютам, которые учитываются на балансовых счетах 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами";
- о величине заемных обязательств в иностранной валюте по суммам и валютам, которые учитываются на балансовых счетах 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам", 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам";
- о кредиторах с указанием сумм и валют, которые учитываются на балансовых счетах 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами";
- об обеспечении обязательств и платежей, полученных (выданных) в иностранной валюте, которые учитываются на забалансовых счетах 008 "Обеспечения обязательств и платежей полученные", 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные".
11.5. Головная кредитная организация после получения данных от участников группы - некредитных организаций о суммах операций и об объемах сделок, проведенных в иностранной валюте, суммирует их с данными аналитического учета головной кредитной организации и участников группы - кредитных организаций для последующего отражения в отчете об открытых валютных позициях банковской (консолидированной) группы.
Глава 12. Особенности расчета
значений обязательных нормативов группы
значений обязательных нормативов группы
12.1. При расчете значений обязательных нормативов группы используются отчетные данные головной кредитной организации и участников группы, которые включаются в консолидированную отчетность группы по методу полной консолидации и методу пропорциональной консолидации (в части доли, принадлежащей группе).
Участники группы - кредитные организации представляют головной кредитной организации отчетные данные для расчета значений обязательных нормативов в соответствии с нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок регулирования деятельности кредитных организаций, участники группы - некредитные организации - в соответствии с порядком, установленным настоящей главой.
12.2. Для расчета значений обязательных нормативов группы участники группы - некредитные организации должны представлять головной кредитной организации сведения по следующим балансовым счетам:
- 50 "Касса", 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета", 55 "Специальные счета в банках" (в разрезе заемщиков, сумм депозитов и сроков), а также 57 "Переводы в пути";
- 58 "Финансовые вложения", в том числе по:
- субсчету 58-1 "Паи и акции" по организациям, в уставные капиталы которых участник группы - некредитная организация осуществила инвестиции, с указанием процента участия и целей приобретения акций (паев) (для перепродажи или долгосрочных вложений);
- субсчету 58-2 "Долговые ценные бумаги" по эмитентам, срокам и суммам произведенных вложений в государственные ценные бумаги, а также в иные ценные бумаги;
Страницы: 11 из 18 <-- предыдущая cодержание следующая -->