УКАЗАНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 25.09.1998 N 360-У. О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В ''ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ'' ОТ 18 ИЮНЯ 1997 Г. N 61. ПРОДОЛЖЕНИЕ

"Каждый операционный день начинается с проводок по тому счету учета курсовых разниц из указанных парных лицевых счетов по переоценке ценных бумаг, на котором имеется остаток. В конце рабочего дня в случае возникновения дебетового сальдо на пассивном лицевом счете или кредитового - на активном лицевом счете должен осуществляться перенос остатка на соответствующий парный лицевой счет бухгалтерской проводкой на основании платежного мемориального ордера.".
1.9.9. Дополнить последний абзац пункта 6.26 предложением следующего содержания:
"Кроме того, аналитический учет по счетам N 61307 и N 61407 ведется на лицевых счетах, открываемых для каждого выпуска ценных бумаг.".
1.10. В раздел 7 "Результаты деятельности" главы А. "Балансовые счета" части II "Характеристика счетов" Правил внести следующие изменения и дополнения:
1.10.1. В седьмом абзаце пункта 7.1 вместо слов "ежемесячно, ежеквартально, по окончании года" включить слова: "не реже одного раза в квартал".
1.10.2. Четвертый абзац пункта 7.2 изложить в следующей редакции:
"Прибыль или убыток определяется нарастающим итогом в течение отчетного года. В балансе кредитной организации, имеющей филиалы, результаты деятельности показываются развернуто - прибыли и убытки, а по строке в балансе "Итого результат деятельности отчетного года (счет N 70301 минус счет N 70401)" - свернуто.".
1.10.3. Второй абзац пункта 7.3 дополнить текстом следующего содержания: "При этом в последний рабочий день месяца или квартала (при расчетах по налогу на прибыль - ежемесячно) должны быть начислены все причитающиеся к уплате за отчетный период суммы налога на прибыль и других обязательных платежей.".
1.10.4. Во втором и седьмом абзацах пункта 7.3 слово "(пайщикам)" заменить на слово "(участникам)".
1.11. В главу Б. "Счета доверительного управления" части II Правил "Характеристика счетов" внести следующие дополнения и изменения:
1.11.1. Пятый абзац пункта 8.1 после слов "ведется по лицевым счетам учредителей" дополнить словами: "в случае осуществления операций доверительного управления по индивидуальным договорам доверительного управления и по каждому ОФБУ.".
1.11.2. Пятый абзац пункта 8.2 после слов "и в разрезе учредителей" дополнить словами: "в случае осуществления операций доверительного управления по индивидуальным договорам доверительного управления и по каждому ОФБУ.".
1.11.3. Четвертый абзац пункта 8.3 после слов "и в разрезе учредителей" дополнить словами: "в случае осуществления операций доверительного управления по индивидуальным договорам доверительного управления и по каждому ОФБУ.".
1.11.4. Четвертый абзац пункта 8.5 после слов "направлений использования и учредителей" дополнить словами: "в случае осуществления операций доверительного управления по индивидуальным договорам доверительного управления и по каждому ОФБУ в случае доверительного управления имуществом ОФБУ.".
1.11.5. Четвертый абзац пункта 8.7 после слов "в разрезе учредителей" дополнить словами: "в случае осуществления операций доверительного управления по индивидуальным договорам доверительного управления и по каждому ОФБУ в случае доверительного управления имуществом ОФБУ.".
1.11.6. Четвертый и пятый абзацы пункта 8.8 исключить.
1.11.7. Шестой абзац пункта 8.8 после слов "лицевые счета учредителей" дополнить словами: "в случае осуществления операций доверительного управления по индивидуальным договорам доверительного управления и по каждому ОФБУ в случае доверительного управления имуществом ОФБУ.".
1.11.8. Первый абзац пункта 8.9 дополнить предложением: "Счет активный".
1.11.9. В третьем абзаце пункта 8.9 слово "(убытков)" исключить.
1.11.10. Второй абзац пункта 8.10 изложить в следующей редакции:
"В дебет счета относятся суммы, списываемые со счета N 855, в случае образования на счете прибыли дебетового сальдо.".
1.11.11. Третий абзац пункта 8.10 изложить в следующей редакции:
"По кредиту счета списываются суммы, перечисленные на погашение убытков".
1.11.12. В четвертом абзаце пункта 8.11 исключить слова: "включая орган управления ОФБУ".
1.11.13. Второй абзац пункта 8.15 изложить в следующей редакции:
"В кредит счета относятся суммы, списываемые со счета N 854, а также суммы, перечисляемые на счет N 810, в случае образования дебетового сальдо на счете прибыли по доверительному управлению.".
1.11.14. Третий абзац пункта 8.15 изложить в следующей редакции:
"По дебету счета проводятся суммы, списываемые со счета N 809, а также распределяемые согласно договору доверительного управления.".
1.11.15. Четвертый абзац пункта 8.15 изложить в следующей редакции:
"Счет N 855 "Прибыль по доверительному управлению" и счет N 810 "Убыток по доверительному управлению" работают в режиме парных счетов.".
1.11.16. Пятый абзац пункта 8.15 изложить в следующей редакции:
"При получении прибыли от деятельности по доверительному управлению она может быть перечислена на расчетный (текущий, корреспондентский) счет учредителя управления (выгодоприобретателя), если иное не установлено договором доверительного управления.".
1.11.17. Шестой абзац пункта 8.15 изложить в следующей редакции:
"В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе индивидуальных договоров доверительного управления (учредителей) и общих фондов банковского управления.".
1.11.18. Четвертый абзац пункта 8.16 изложить в следующей редакции:
"Баланс по деятельности, связанной с доверительным управлением имуществом, составляется и представляется в порядке и сроки, предусмотренные нормативными актами Банка России.".


Страницы: 9 из 24  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->