УКАЗАНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 25.09.1998 N 360-У. О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В ''ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ'' ОТ 18 ИЮНЯ 1997 Г. N 61. ПРОДОЛЖЕНИЕ

1.7.19. В третьем абзаце пункта 4.31 после слов "или другой кредитной организации" включить слова "или на счета межфилиальных расчетов".
1.7.20. Во втором предложении третьего абзаца пункта 4.31 вместо слов "зачисленные на корреспондентские счета суммы" включить слова "эти суммы".
1.7.21. Дополнить второе предложение третьего абзаца пункта 4.31 словом ", филиалу".
1.7.22. Абзац второй, пункт 4.32 после слов "платежных поручений" дополнить словами "и других платежных документов, предъявленных к счету".
1.8. В раздел 5 "Операции с ценными бумагами" главы А. "Балансовые счета" части II Правил "Характеристика счетов" внести следующие изменения и дополнения:
1.8.1. Абзацы четвертый и пятый пункта 5.1 изложить в следующей редакции:
- "вложения в ценные бумаги, приобретенные для перепродажи (счета N N 50102, 50202, 50302, 50402, 50502, 50602, 50702, 50802, 50902, 51002, 51102), - ценные бумаги, находящиеся в торговом портфеле, приобретенные с целью проведения с ними операций купли - продажи;
- вложения в ценные бумаги, приобретенные для инвестирования (счета N N 50103, 50203, 50303, 50403, 50503, 50603, 50703, 50803, 50903, 51003, 51103), - ценные бумаги, которые приобретены с целью хранения их в инвестиционном портфеле кредитной организации.".
1.8.2. В седьмом и восьмом абзацах пункта 5.1 вместо слов "при совершении срочных и наличных сделок - со счетом по учету требований банка по прочим операциям" включить слова: "а при совершении сделок, по которым дата расчетов не совпадает с датой заключения сделки (наличные и срочные сделки), - с активным счетом по учету расчетов по конверсионным сделкам и срочным операциям".
1.8.3. В десятом и одиннадцатом абзацах пункта 5.1 вместо слов "при совершении срочных и наличных сделок - со счетом по учету обязательств банка по прочим операциям" включить слова: "а при совершении сделок, по которым дата расчетов не совпадает с датой заключения сделки (наличные и срочные сделки), - с пассивным счетом по учету расчетов по конверсионным сделкам и срочным операциям".
1.8.4. Пятнадцатый абзац пункта 5.1 изложить в следующей редакции:
"В аналитическом учете ведутся лицевые счета по видам и выпускам ценных бумаг, эмитентам ценных бумаг, а по операциям РЕПО, кроме того, - в разрезе контрагентов и конкретных сделок РЕПО.".
1.8.5. После седьмого абзаца пункта 5.3 включить абзац следующего содержания:
"При совершении сделок купли - продажи векселей, по которым дата расчетов не совпадает с датой заключения сделки (наличные и срочные сделки), счета по учету приобретенных кредитной организацией векселей корреспондируют со счетами по учету расчетов по конверсионным сделкам и срочным операциям аналогично порядку, изложенному в пункте 5.1.".
1.9. В раздел 6 "Средства и имущество" главы А. "Балансовые счета" части II Правил "Характеристика счетов" внести следующие дополнения и изменения:
1.9.1. Второй абзац пункта 6.1 изложить в редакции:
"По дебету счета отражается покупная стоимость акций после получения кредитной организацией документов, подтверждающих переход к кредитной организации права собственности на акции, в корреспонденции с корреспондентским счетом, счетом по учету расчетов с прочими дебиторами или со счетами реализации (выбытия) имущества банков, переданного кредитной организацией в счет оплаты акций.".
1.9.2. Последний абзац пункта 6.6 изложить в следующей редакции:
"В аналитическом учете ведутся лицевые счета, открываемые каждому работнику, получающему деньги или ценности под отчет и по целевому назначению подотчетных сумм.".
1.9.3. Первое предложение пункта 6.15 изложить в следующей редакции:
"6.15. Назначение счетов: учет расчетов с прочими дебиторами и кредиторами по хозяйственным операциям кредитной организации, которые нельзя учесть на вышеуказанных счетах.".
1.9.4. В пятом абзаце пункта 6.18 исключить слова "предмет основных средств".
1.9.5. Четвертый абзац пункта 6.25 изложить в следующей редакции:
"Образовавшееся по окончании реализации предмета имущества сальдо - кредитовое по счету N 61201, дебетовое по счету N 61202 - в этот же день перечисляется на счета учета соответственно доходов или расходов.".
1.9.6. После одиннадцатого абзаца пункт 6.26 дополнить двумя абзацами следующего содержания:
"Кредитные организации могут открывать необходимое количество лицевых счетов на балансовых счетах N N 61306 и 61406 "Переоценка средств в иностранной валюте" и N N 61308 и 61408 "Переоценка драгоценных металлов" по признакам, требующимся для управления банком (наличные и срочные сделки, виды валют, филиалы и т.п.), с обязательным закрытием этих счетов путем перенесения остатков не реже одного раза в квартал на счета по учету доходов и расходов банка.
Бухгалтерский учет положительных и отрицательных курсовых разниц, возникающих от переоценки ценных бумаг, ведется следующим образом.".
1.9.7. Двенадцатый абзац пункта 6.26 изложить в следующей редакции:
"На конец рабочего дня курсовые разницы, возникающие от переоценки ценных бумаг, могут оставаться только на одном парном лицевом счете - активном (расход) или пассивном (доход).".
1.9.8. Тринадцатый абзац пункта 6.26 изложить в следующей редакции:


Страницы: 8 из 24  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->