УКАЗАНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 25.09.1998 N 360-У. О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В ''ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ'' ОТ 18 ИЮНЯ 1997 Г. N 61. ПРОДОЛЖЕНИЕ

1.2. Заменить слово "износ" словом "амортизация" по тексту Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, в наименованиях счетов, их характеристиках (часть II Правил), наименованиях разделов (подразделов), счетов баланса, оборотной ведомости, ведомости остатков по счетам, отчете о прибылях и убытках, Приложении 6 и других учетных и отчетных формах.
1.3. В часть 1 "Общая часть" Правил внести следующие изменения и дополнения:
1.3.1. Дополнить пункт 1.3 после четвертого абзаца новым абзацем:
"порядок проведения отдельных учетных операций, не противоречащих действующему законодательству и нормативным актам Банка России;".
1.3.2. Дополнить пункт 1.3 после седьмого абзаца новым абзацем:
"порядок и периодичность вывода на печать документов аналитического и синтетического учета. При этом ежедневно распечатываются баланс, бухгалтерский журнал, лицевые счета, по которым были проведены операции (проведена операция), а также выписки (вторые экземпляры лицевых счетов) по клиентским счетам;".
1.3.3. Пункт 1.14 изложить в следующей редакции:
"Счета в бухгалтерском учете определены только активные или только пассивные.
В аналитическом учете на счетах второго порядка, определенных "Списком парных счетов, по которым может изменяться сальдо на противоположное", приведенным в Приложении 1 к Правилам, открываются парные лицевые счета. Допускается наличие остатка только на одном лицевом счете из открытой пары: активном или пассивном. В начале операционного дня операции начинаются по лицевому счету, имеющему сальдо (остаток), а при отсутствии остатка - со счета, соответствующего характеру операции. Если в конце рабочего дня на лицевом счете образуется сальдо (остаток), противоположное признаку счета, то есть на пассивном счете - дебетовое или на активном - кредитовое, то оно бухгалтерской проводкой на основании платежного мемориального ордера должно быть перенесено на соответствующий парный лицевой счет по учету средств. (Далее по всему тексту Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, слова "мемориальный ордер" заменить на слова "платежный мемориальный ордер". До исчерпания запасов бланков мемориальных ордеров они могут использоваться для оформления внутрибанковских операций.)
Если по каким-либо причинам образовались сальдо (остатки) на обоих парных лицевых счетах, то необходимо в конце рабочего дня перечислить бухгалтерской проводкой на основании платежного мемориального ордера меньшее сальдо на счет с большим сальдо, имея в виду, что на конец рабочего дня должно быть только одно сальдо: либо дебетовое, либо кредитовое на одном из парных лицевых счетов.".
1.3.4. Пункт 1.17 изложить в следующей редакции:
"В Плане счетов бухгалтерского учета использован счет "Денежные средства в пути" для учета средств, отправленных в другие кредитные организации или филиалы кредитной организации, которые еще не приняты (не зачислены в кассу) получателем.".
1.3.5. Второй абзац пункта 1.18 дополнить предложением:
"При этом учет операций в иностранной валюте ведется на тех же счетах второго порядка, на которых учитываются операции в валюте Российской Федерации - в рублях (далее по тексту - "российский рубль"), с открытием отдельных лицевых счетов в соответствующих валютах.".
1.3.6. Третий абзац пункта 1.18 изложить в следующей редакции:
"Совершение операций по счетам в иностранной валюте производится с соблюдением валютного законодательства Российской Федерации. Порядок осуществления расчетных операций в иностранной валюте определяется кредитной организацией самостоятельно, с учетом правил совершения расчетов в рублях, а также особенностей международных правил и заключаемых договорных отношений.".
1.3.7. Дополнить первый абзац пункта 1.23 текстом:
"Установленные кредитной организацией правила расчетов между головным офисом и филиалами в иностранной валюте должны определять следующее:
- документы, которыми оформляются расчеты между кредитной организацией и филиалом, формы этих документов;
- порядок направления документов из кредитной организации в филиал и из филиала в кредитную организацию;
- порядок документооборота и внутрибанковского контроля по принятым к проводу документам в кредитной организации и филиале;
- порядок обслуживания клиентов по операциям в иностранной валюте;
- порядок проведения выверки расчетов между кредитной организацией и филиалом;
- порядок и периодичность урегулирования взаимной задолженности по счетам N N 30301, 30302, 30305, 30306 и ее лимитирования;
- порядок включения операций в иностранной валюте в баланс филиала, кредитной организации и составление необходимой отчетности по ним;
- организационные и другие вопросы.".
1.4. В пункт 1.3 раздела 1 "Капитал и фонды" главы А. "Балансовые счета" части II "Характеристика счетов" внести следующие дополнения и изменения:
1.4.1. В первом предложении первого абзаца перед словом "счета" исключить слово "три".


Страницы: 5 из 24  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->