НЕРЕАЛИЗОВАННЫЕ КУРСОВЫЕ РАЗНИЦЫ

Ценные бумаги с номиналом в рублях, имеющие рыночные котировки, подлежат переоценке в связи с изменением рыночных (биржевых) цен на ценные бумаги. Ценные бумаги с номиналом в иностранной валюте, имеющие рыночные котировки, подлежат переоценке в связи с изменением рыночных (биржевых) цен на ценные бумаги и официальных курсов иностранных валют к российскому рублю, а не имеющие рыночных котировок - только в связи с изменением официальных курсов иностранных валют к российскому рублю.
По кредиту счетов проводится стоимость ценных бумаг, купленных банком и подлежащих продаже при исполнении второй части соглашений о сделках купли - продажи ценных бумаг с обратным выкупом, в корреспонденции со счетом учета требований по продаже ценных бумаг по обратной части операций РЕПО, а также увеличение стоимости этих ценных бумаг в связи с ростом рыночных (биржевых) цен на ценные бумаги или официальных курсов иностранных валют к российскому рублю в корреспонденции со счетами учета нереализованных курсовых разниц по переоценке иностранной валюты или ценных бумаг.
По дебету счетов списывается стоимость ценных бумаг, проданных банком при исполнении второй части соглашений о сделках купли - продажи ценных бумаг с обратным выкупом в корреспонденции со счетом учета требований по продаже ценных бумаг по обратной части операций РЕПО, а также уменьшение стоимости этих ценных бумаг в связи с падением рыночных (биржевых) цен на ценные бумаги или официальных курсов иностранных валют к российскому рублю в корреспонденции со счетами учета нереализованных курсовых разниц по переоценке иностранной валюты или ценных бумаг.
Аналитический учет ведется по видам ценных бумаг, выпускам, номиналам в разрезе каждого договора.
Ценные бумаги с номиналом в рублях учитываются по цене выкупа (по ценным бумагам, не имеющим рыночных котировок) или рыночным ценам (по ценным бумагам, имеющим рыночные котировки).
Ценные бумаги с номиналом в иностранной валюте учитываются в двойной оценке: в инвалюте - по цене выкупа и в рублях (по ценным бумагам, не имеющим рыночных котировок) или в инвалюте - по рыночным ценам и в рублях (по ценным бумагам, имеющим рыночные котировки).