СРОЧНЫЕ СДЕЛКИ. ПРОДОЛЖЕНИЕ

Аналитический учет ведется по видам ценных бумаг, выпускам, номиналам в разрезе каждого договора.
Обязательства по ценным бумагам с номиналом в рублях учитываются по цене приобретения (по ценным бумагам, не имеющим рыночных котировок) или рыночным ценам (по ценным бумагам, имеющим рыночные котировки).
Обязательства по ценным бумагам с номиналом в инвалюте учитываются в двойной оценке: в инвалюте - по цене приобретения и в рублях (по ценным бумагам, не имеющим рыночных котировок) или в инвалюте - по рыночным ценам и в рублях (по ценным бумагам, имеющим рыночные котировки).

Счет N 966 "Обязательства по выкупу ценных бумаг
по обратной части операций РЕПО"
Счета N 96601 со сроком исполнения на следующий день
N 96602 со сроком исполнения от 2 до 7 дней
N 96603 со сроком исполнения от 8 до 30 дней
N 96604 со сроком исполнения от 31 до 90 дней
N 96605 со сроком исполнения более 91 дня
N 96606 со сроком исполнения на следующий день
от нерезидентов
N 96607 со сроком исполнения от 2 до 7 дней
от нерезидентов
N 96608 со сроком исполнения от 8 до 30 дней
от нерезидентов
N 96609 со сроком исполнения от 31 до 90 дней
от нерезидентов
N 96610 со сроком исполнения более 91 дня
от нерезидентов

10.12. Назначение счетов: учет денежных средств, подлежащих уплате банком при исполнении второй части соглашений о сделках купли - продажи ценных бумаг с обратным выкупом, заключенных между банком и контрагентами (резидентами и нерезидентами).
Учет по счетам осуществляет кредитная организация, являющаяся продавцом ценных бумаг при исполнении первой части соглашений о сделках купли - продажи ценных бумаг с обратным выкупом.
На счетах учитываются денежные средства от даты продажи ценных бумаг в соответствии с первой частью операций РЕПО до срока покупки банком ценных бумаг по обратной части операций РЕПО. Денежные средства при этом могут быть как в рублях, так и в иностранной валюте.
Денежные средства в иностранной валюте подлежат переоценке в связи с изменением официальных курсов иностранных валют к российскому рублю.
По кредиту счетов проводятся суммы денежных средств, подлежащие к уплате банком при покупке ценных бумаг при исполнении второй части соглашений о сделках купли - продажи ценных бумаг с обратным выкупом, в корреспонденции со счетом учета требований по выкупу ценных бумаг по обратной части операций РЕПО, а также увеличение рублевого эквивалента денежных средств в иностранной валюте в связи с ростом официальных курсов иностранных валют к российскому рублю в корреспонденции со счетом учета нереализованных курсовых разниц по переоценке иностранной валюты.
По дебету счетов списываются суммы денежных средств, уплаченные банком при исполнении второй части соглашений о сделках купли - продажи ценных бумаг с обратным выкупом в корреспонденции со счетом учета требований по выкупу ценных бумаг по обратной части операций РЕПО, а также уменьшение рублевого эквивалента денежных средств в иностранной валюте в связи с падением официальных курсов иностранных валют к российскому рублю в корреспонденции со счетом учета нереализованных курсовых разниц по переоценке иностранной валюты.
Аналитический учет ведется по видам валют в разрезе каждого договора, для денежных средств в иностранной валюте - в двойной оценке: в иностранной валюте и в рублях.

Счет N 967 "Обязательства по продаже ценных бумаг
по обратной части операций РЕПО"
Счета N 96701 со сроком исполнения на следующий день
N 96702 со сроком исполнения от 2 до 7 дней
N 96703 со сроком исполнения от 8 до 30 дней
N 96704 со сроком исполнения от 31 до 90 дней
N 96705 со сроком исполнения более 91 дня
N 96706 со сроком исполнения на следующий день
от нерезидентов
N 96707 со сроком исполнения от 2 до 7 дней
от нерезидентов
N 96708 со сроком исполнения от 8 до 30 дней
от нерезидентов
N 96709 со сроком исполнения от 31 до 90 дней
от нерезидентов
N 96710 со сроком исполнения более 91 дня
от нерезидентов

10.13. Назначение счетов: учет стоимости ценных бумаг, подлежащих продаже банком при исполнении второй части соглашений о сделках купли - продажи ценных бумаг с обратным выкупом, заключенных между банком и контрагентами (резидентами и нерезидентами).
Учет по счетам осуществляет банк, являющийся покупателем ценных бумаг при исполнении первой части соглашений о сделках купли - продажи ценных бумаг с обратным выкупом.
На счетах ценные бумаги учитываются от даты покупки банком в соответствии с первой частью операций РЕПО до срока продажи банком ценных бумаг по обратной части операций РЕПО. Ценные бумаги при этом могут иметь номинал как в рублях, так и в иностранной валюте.


Страницы: 18 из 24  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->