КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ СЧЕТОВ ПО УЧЕТУ СРЕДСТВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА, ОТКРЫТЫХ ОРГАНАМ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА
(Письмо Минфина РФ от 05.05.1997 N 36н, Банка России от 11.04.1997 N 433а. О Порядке расчетно - кассового обслуживания счетов органов Федерального казначейства в условиях финансирования распорядителей бюджетных средств через лицевые счета, открытые им в органах Федерального казначейства (Зарегистрировано в Минюсте РФ 04.06.1997 N 1319))Налог на прибыль организаций. Транспортный налог
К каждому экземпляру сводного платежного поручения прилагается опись расчетных документов органа федерального казначейства. Сводное платежное поручение составляется отдельно на каждое учреждение Банка России или на каждую кредитную организацию, в которой открыты счета получателей средств, и одновременно с описью подписываются руководителем и главным бухгалтером органа федерального казначейства или лицами, которым предоставлено право подписи расчетных документов, и заверяются печатью органа федерального казначейства. (Порядок заполнения приведен в Приложении N 3).
Сводные платежные поручения на перечисление платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды должны быть сформированы отдельно по бюджетам и по каждому виду платежа в бюджеты и в государственные внебюджетные фонды (подоходный налог, НДС, налог на прибыль, взносы в Пенсионный фонд и пр.).
1.11. Учреждение Банка России, уполномоченная кредитная организация не контролирует целевое направление средств с лицевых счетов с символом банковской отчетности 99, открываемых органам федерального казначейства на балансовом счете N 120.
1.12. Совершение операций по счетам по учету средств федерального бюджета органов федерального казначейства на основании инкассовых поручений, по решению суда и в других случаях, установленных действующим законодательством, осуществляется учреждениями Банка России и уполномоченными кредитными организациями в порядке и очередности, предусмотренными действующим законодательством Российской Федерации, в пределах остатка средств на счете с символом банковской отчетности 99 на балансовом счете N 120. В случае недостаточности средств на счете с символом банковской отчетности 99 на балансовом счете N 120 поступившие документы помещаются в картотеку N 9929 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" и оплата производится по мере поступления средств в порядке очередности, предусмотренной законодательством Российской Федерации и установленными в соответствии с ним банковскими правилами. Органы федерального казначейства ведут учет документов, неоплаченных из-за отсутствия средств на лицевых счетах распорядителей бюджетных средств, в разрезе распорядителей бюджетных средств.
федерального бюджета, открытых органам федерального
казначейства
2.1. Кассовое обслуживание распорядителей бюджетных средств, имеющих счета в органах федерального казначейства, осуществляется учреждениями Банка России, уполномоченными кредитными организациями, в которых соответствующим органам федерального казначейства открыты счета по учету средств федерального бюджета.
2.2. Учреждение Банка России, уполномоченная кредитная организация заключает договор с органом федерального казначейства на кассовое обслуживание, в котором рекомендуется предусмотреть прием и выдачу наличных денег конкретным распорядителям бюджетных средств с лицевых счетов с символом банковской отчетности 99 на балансовом счете N 120 "Средства федерального бюджета" органов федерального казначейства.
2.3. Учреждение Банка России, уполномоченная кредитная организация выдает в установленном порядке органу федерального казначейства необходимое количество чековых денежных книжек.
2.4. Выдача наличных денег из кассы учреждения Банка России, уполномоченной кредитной организации представителю распорядителя бюджетных средств производится по выписанным на его имя денежным чекам с указанием паспортных данных представителя распорядителя бюджетных средств органа федерального казначейства. Сумма, указанная в чеке, списывается со счета органа федерального казначейства. На оборотной стороне чека проставляется наименование распорядителя бюджетных средств. Ответственность за перечисление платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды распорядителем бюджетных средств возлагается на орган федерального казначейства, который на оборотной стороне чека проставляет текст "платежные поручения на перечисление платежей в бюджеты и государственные внебюджетные фонды предъявлены".
При предъявлении чека на получение наличных денег учреждение Банка России, уполномоченная кредитная организация сверяет соответствие подписей должностных лиц и печати органа федерального казначейства имеющимся образцам, и реквизиты, указанные в документе, удостоверяющем личность получателя наличных денег, и денежном чеке.
2.5. Выдача наличных денег из кассы учреждения Банка России, уполномоченной кредитной организации производится полными, неполными пачками, полными корешками и отдельными листами.
Получатель наличных денег, не отходя от кассы в присутствии кассира расходной кассы, проверяет полные и неполные пачки по количеству пачек и корешков в них, отдельные корешки и листы - полистным пересчетом, монету проверяет по количеству мешков и суммам, указанным на ярлыках.
Получатель имеет право пересчитать полистно банкноты, упакованные в полные и неполные пачки, и по кружкам монету, упакованную в мешки, в помещении учреждения Банка России, уполномоченной кредитной организации.
При отказе представителя распорядителя бюджетных средств от полистного и поштучного пересчета получаемой денежной наличности в учреждении Банка России с пачек банкнот, мешков с монетой в его присутствии срезаются пломбы (части оттисков клише).
Страницы: 4 из 9 <-- предыдущая cодержание следующая -->