Официальные документы
Налог на прибыль организаций. Транспортный налог
1. Виды доходов резидента Договаривающегося Государства, независимо от места их возникновения, о которых не говорится в предыдущих статьях настоящей Конвенции, подлежат налогообложению только в этом Государстве.
2. Положения пункта 1 не применяются к доходам иным, чем доходы от недвижимого имущества, определенного в пункте 2 статьи 6, если получатель таких доходов, будучи резидентом одного Договаривающегося Государства, осуществляет предпринимательскую деятельность в другом Договаривающемся Государстве через находящееся там постоянное представительство или оказывает в этом другом Государстве независимые личные услуги с расположенной там постоянной базы и право или собственность, в отношении которых выплачивается доход, действительно связаны с таким постоянным представительством или постоянной базой. В таком случае применяются положения статей 7 или 14, в зависимости от обстоятельств.
1. Капитал, представленный недвижимым имуществом, о котором говорится в статье 6, являющийся собственностью резидента одного Договаривающегося Государства и находящийся в другом Договаривающемся Государстве, может облагаться налогом в этом другом Государстве.
2. Капитал, представленный движимым имуществом, составляющим часть коммерческой собственности постоянного представительства, которую предприятие одного Договаривающегося Государства имеет в другом Договаривающемся Государстве, или движимым имуществом, относящимся к постоянной базе, используемой резидентом одного Договаривающегося Государства в другом Договаривающемся Государстве для оказания независимых личных услуг, может облагаться налогом в этом другом Государстве.
3. Капитал, представленный морскими и воздушными судами, эксплуатируемыми в международных перевозках, и движимым имуществом, связанным с эксплуатацией таких транспортных средств, подлежит налогообложению только в том Договаривающемся Государстве, в котором прибыль предприятия облагается налогами в соответствии со статьей 8 настоящей Конвенции.
4. Капитал предприятия Договаривающегося Государства, представленный контейнерами (включая трейлеры и сопутствующее оборудование для транспортировки контейнеров), используемыми для транспортировки товаров или изделий, подлежит налогообложению только в этом Договаривающемся Государстве, кроме случаев, когда такие контейнеры или трейлеры и сопутствующее оборудование используются исключительно для перевозок между пунктами, расположенными в другом Договаривающемся Государстве.
5. Все другие элементы капитала резидента Договаривающегося Государства подлежат налогообложению только в этом Государстве.
- в Российской Федерации двойное налогообложение устраняется следующим образом:
- Если резидент Российской Федерации получает доход или владеет капиталом, которые в соответствии с положениями настоящей Конвенции могут облагаться налогами в Норвегии, сумма налога на такой доход или капитал, подлежащая уплате в Норвегии, может вычитаться из налога, взимаемого в России. Такой вычет, однако, не должен превышать суммы налога, уплачиваемого в Российской Федерации с такого дохода или капитала, рассчитанного в соответствии с ее налоговым законодательством и правилами;
- - в Норвегии двойное налогообложение устраняется следующим образом:
1. С учетом положений норвежского законодательства, касающегося разрешения в качестве кредита в отношении норвежского налога, уплачиваемого за пределами территории Норвегии (что не затрагивает сами основополагающие принципы) -
Если резидент Норвегии получает доход или владеет элементами капитала, которые в соответствии с положениями настоящей Конвенции могут облагаться налогами в Российской Федерации, Норвегия разрешит:
a) в качестве вычета из подоходного налога этого резидента сумму, эквивалентную подоходному налогу, уплаченному в России;
b) в качестве вычета из налога на капитал этого резидента сумму, эквивалентную налогу на капитал, уплаченному в России в отношении элементов капитала.
Такой вычет, однако, в любом случае не должен превышать той доли подоходного налога или налога на капитал, которая рассчитана до предоставления вычета, относящегося, в зависимости от обстоятельств, к доходу или тем же элементам капитала, которые могут облагаться налогом в России.
2. Если в соответствии с любым положением настоящей Конвенции получаемый резидентом Норвегии доход или принадлежащий ему капитал исключается из налогообложения в Норвегии, Норвегия может тем не менее при расчете суммы налога на остающийся доход или капитал такого резидента принять во внимание этот исключаемый доход или капитал.
21. ДРУГИЕ ДОХОДЫ. 22. КАПИТАЛ. 23. УСТРАНЕНИЕ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. 24. НЕДИСКРИМИНАЦИЯ
(Конвенция между Правительством РФ и Правительством Королевства Норвегия от 26.03.1996. Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал)Налог на прибыль организаций. Транспортный налог
Выплаты, которые студент или стажер, являющийся или являвшийся непосредственно перед приездом в одно Договаривающееся Государство резидентом другого Договаривающегося Государства и который находится в первом упомянутом Государстве исключительно с целью получения образования или прохождения стажировки, получает для целей своего содержания, образования или прохождения стажировки, не облагаются налогом в этом первом упомянутом Государстве при условии, что такие выплаты возникают из источников за пределами этого Государства.
Статья 21
Другие доходы
1. Виды доходов резидента Договаривающегося Государства, независимо от места их возникновения, о которых не говорится в предыдущих статьях настоящей Конвенции, подлежат налогообложению только в этом Государстве.
2. Положения пункта 1 не применяются к доходам иным, чем доходы от недвижимого имущества, определенного в пункте 2 статьи 6, если получатель таких доходов, будучи резидентом одного Договаривающегося Государства, осуществляет предпринимательскую деятельность в другом Договаривающемся Государстве через находящееся там постоянное представительство или оказывает в этом другом Государстве независимые личные услуги с расположенной там постоянной базы и право или собственность, в отношении которых выплачивается доход, действительно связаны с таким постоянным представительством или постоянной базой. В таком случае применяются положения статей 7 или 14, в зависимости от обстоятельств.
Статья 22
1. Капитал, представленный недвижимым имуществом, о котором говорится в статье 6, являющийся собственностью резидента одного Договаривающегося Государства и находящийся в другом Договаривающемся Государстве, может облагаться налогом в этом другом Государстве.
2. Капитал, представленный движимым имуществом, составляющим часть коммерческой собственности постоянного представительства, которую предприятие одного Договаривающегося Государства имеет в другом Договаривающемся Государстве, или движимым имуществом, относящимся к постоянной базе, используемой резидентом одного Договаривающегося Государства в другом Договаривающемся Государстве для оказания независимых личных услуг, может облагаться налогом в этом другом Государстве.
3. Капитал, представленный морскими и воздушными судами, эксплуатируемыми в международных перевозках, и движимым имуществом, связанным с эксплуатацией таких транспортных средств, подлежит налогообложению только в том Договаривающемся Государстве, в котором прибыль предприятия облагается налогами в соответствии со статьей 8 настоящей Конвенции.
4. Капитал предприятия Договаривающегося Государства, представленный контейнерами (включая трейлеры и сопутствующее оборудование для транспортировки контейнеров), используемыми для транспортировки товаров или изделий, подлежит налогообложению только в этом Договаривающемся Государстве, кроме случаев, когда такие контейнеры или трейлеры и сопутствующее оборудование используются исключительно для перевозок между пунктами, расположенными в другом Договаривающемся Государстве.
5. Все другие элементы капитала резидента Договаривающегося Государства подлежат налогообложению только в этом Государстве.
Статья 23
Устранение двойного налогообложения
- в Российской Федерации двойное налогообложение устраняется следующим образом:
- Если резидент Российской Федерации получает доход или владеет капиталом, которые в соответствии с положениями настоящей Конвенции могут облагаться налогами в Норвегии, сумма налога на такой доход или капитал, подлежащая уплате в Норвегии, может вычитаться из налога, взимаемого в России. Такой вычет, однако, не должен превышать суммы налога, уплачиваемого в Российской Федерации с такого дохода или капитала, рассчитанного в соответствии с ее налоговым законодательством и правилами;
- - в Норвегии двойное налогообложение устраняется следующим образом:
1. С учетом положений норвежского законодательства, касающегося разрешения в качестве кредита в отношении норвежского налога, уплачиваемого за пределами территории Норвегии (что не затрагивает сами основополагающие принципы) -
Если резидент Норвегии получает доход или владеет элементами капитала, которые в соответствии с положениями настоящей Конвенции могут облагаться налогами в Российской Федерации, Норвегия разрешит:
a) в качестве вычета из подоходного налога этого резидента сумму, эквивалентную подоходному налогу, уплаченному в России;
b) в качестве вычета из налога на капитал этого резидента сумму, эквивалентную налогу на капитал, уплаченному в России в отношении элементов капитала.
Такой вычет, однако, в любом случае не должен превышать той доли подоходного налога или налога на капитал, которая рассчитана до предоставления вычета, относящегося, в зависимости от обстоятельств, к доходу или тем же элементам капитала, которые могут облагаться налогом в России.
2. Если в соответствии с любым положением настоящей Конвенции получаемый резидентом Норвегии доход или принадлежащий ему капитал исключается из налогообложения в Норвегии, Норвегия может тем не менее при расчете суммы налога на остающийся доход или капитал такого резидента принять во внимание этот исключаемый доход или капитал.
Статья 24