СООТВЕТСТВИЕ СТРОК БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА ВИДАМ ФИНАНСОВЫХ ИНСТРУМЕНТОВ, ВКЛЮЧЕННЫХ В ФОРМУ СВЕДЕНИЯ О НАПРАВЛЕНИЯХ ЗАИМСТВОВАНИЯ И РАЗМЕЩЕНИЯ СРЕДСТВ СТРАХОВЩИКА. ПРОДОЛЖЕНИЕ

Сумма строк 042 и 043 должна давать итог по строке 041.
22. По строке 044 приводятся данные о нефинансовых активах, которые представляют собой нематериальные активы, основные средства, незавершенное строительство, а также инвестиции в недвижимое имущество (здания, земельные участки т.д.), материалы и другие аналогичные ценности.
23. По строке 045 приводятся данные о прочих активных статьях баланса, не вошедших в состав вышеуказанных строк в форме, уменьшенных на сумму задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал.
24. Строка 046 представляет сумму строк 001, 008, 017, 023, 030, 033, 038, 041, 044 и 045.
Сумма по строке 046 является итоговой строкой по активам отчитывающейся организации и должна соответствовать сумме по строке 300 бухгалтерского баланса, уменьшенной на сумму задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (часть строки 200 бухгалтерского баланса "Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты").
25. По строке 047 приводятся данные о капитале и резервах, целевом финансировании отчитывающейся организации, из которой по строке 048 отражаются данные об уставном капитале страховой организации за вычетом собственных акций, выкупленных у акционеров, уменьшенном на сумму задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал, по строке 049 - добавочном и резервном капитале, по строке 050 - нераспределенной прибыли (непокрытом убытке).
Строка 051 предназначена для отражения данных обществ взаимного страхования о целевом финансировании и включает вступительные взносы, дополнительные взносы и другие взносы на покрытие расходов, связанных с уставной деятельностью, исключая страховые премии (страховые взносы).
Сумма строк 048, 049, 050, 051 должна давать итог по строке 047.
26. По строке 052 показываются страховые резервы, образованные в соответствии с порядком, установленным Министерством финансов Российской Федерации, из которой отдельно показываются страховые резервы по страхованию жизни - строка 053, страхованию иному, чем страхование жизни, включающие резерв незаработанной премии и резервы убытков (резерв заявленных, но неурегулированных убытков и резерв произошедших, но незаявленных убытков) - строка 057, а также резервы по обязательному медицинскому страхованию - строка 076.
Сумма строк 053, 057 и 076 должна давать итог строки 052.
27. Страховые резервы представляют собой условные обязательства отчитывающейся организации перед страхователями, заключившими договор страхования, уплачивающими в соответствии с условиями заключенного договора страховые премии и получающими при наступлении страхового случая страховые выплаты.
Резерв незаработанной премии и резервы убытков по договорам перестрахования, заключенными с резидентами, показываются в форме отдельными строками.
Резерв незаработанной премии и резервы убытков по другим договорам разделяются по секторам экономики следующим образом.
Резерв незаработанной премии, образованный отчитывающейся организацией, распределяется по секторам экономики в соответствии с институциональной принадлежностью страхователя, заключившего договор страхования.
При отсутствии информации об институциональной принадлежности страхователя следует провести условное распределение резерва незаработанной премии по секторам экономики пропорционально суммам страховых премий, начисленных в отчетном периоде по договорам страхования, заключенным со страхователями определенной институциональной принадлежности. Для этого по каждой учетной группе договоров или по отдельным видам страхования определяется сумма начисленных страховых премий в отчетном периоде для каждого сектора экономики. При этом допускается использование условного определения институциональной принадлежности страхователя в зависимости от вида страхования, особенностей объекта страхования или применение экспертных оценок для определения институциональной структуры страхователей. Исходя из полученных данных рассчитывается суммарный объем страховых премий в разрезе секторов экономики.
Отношение суммы начисленных страховых премий по каждому из секторов экономики по всем видам страхования к общему объему начисленных в отчетном периоде отчитывающейся организацией премий представляет собой условную долю соответствующего сектора экономики в резерве незаработанной премии, образованном отчитывающейся организацией.
Резерв незаработанной премии разбивается по секторам экономики пропорционально полученным условным долям.
Резервы убытков разделяются пропорционально удельному весу каждого из секторов экономики в сумме заявленных, но неурегулированных убытков (далее - начисленные убытки) в отчетном периоде.
Для этого по каждой учетной группе договоров или по отдельным видам страхования определяется сумма начисленных убытков в отчетном периоде в разрезе секторов экономики.


Страницы: 7 из 7  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->