РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОСТАВЛЕНИЮ. РАЗРАБОТОЧНАЯ ТАБЛИЦА ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ

Приложение 4
к Методическим рекомендациям
"О порядке составления и
представления кредитными
организациями
финансовой отчетности"
от 25 декабря 2003 г. N 181-Т

РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОСТАВЛЕНИЮ
ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ (КОНСОЛИДИРОВАННОГО)

Разработочная таблица для составления Отчета о движении
денежных средств (консолидированного)

Наименование статей	Статьи разработочных таблиц к бухгалтер- скому балансу и от- чету о прибылях и убытках	На отчетную дату	На начало отчетного периода	Изменение за отчет- ный пери- од (гр. 3 - гр. 4)	Корректировки	Денежные потоки за отчетный пе- риод (гр. 5 + гр. 6)
1	2	3	4	5	6	7
Денежные средства от операционной деятельности		Х	Х	Х	Х	Х
Проценты полученные	Статья "Процентные доходы" ОПУ		Х		- С1 - С14
Проценты уплаченные	Статья "Процентные расходы" ОПУ		Х		С2 + С15
Комиссии полученные	Статья "Комиссионные доходы" ОПУ		Х
Комиссии уплаченные	Статья "Комиссионные расходы" ОПУ		Х
Доходы по операциям с ценными бумагами	Статьи ОПУ "Доходы за вычетом расходов по операциям с тор- говыми ценными бума- гами" и "Доходы за вычетом расходов по операциям с ценными бумагами, имеющимися в наличии для прода- жи"		Х		- С3 - С9.1 - С18.2 + С19.2 - С27
Доходы по операциям с иностранной валю- той	Статья "Доходы за вычетом расходов по операциям с иност- ранной валютой" ОПУ		Х		- С18.1 + С19.1
Прочие операционные доходы	Статья "Прочие опе- рационные доходы" ОПУ		Х		- С10 - С16 - С18.3 + С19.3 - С30.1
Уплаченные операци- онные расходы	Статья "Операционные расходы" ОПУ		Х		С17 + С28 + С30.2
(Резерв)/восстанов- ление резерва под обесценение креди- тов <*>	Статья "Резерв под обесценение креди- тов" ОПУ		Х		- С4 + С22
(Резерв)/восстанов- ление резерва под обесценение ценных бумаг и прочих ин- вестиций <*>	Статьи ОПУ "Резерв под обесценение цен- ных бумаг, имеющихся в наличии для прода- жи" и "Резерв под обесценение инвести- ционных ценных бу- маг, удерживаемых до погашения"		Х		С23.1 + C23.2
(Резерв)/восстанов- ление резерва под убытки по обяза- тельствам кредитно- го характера и про- чие резервы <*>	Статья ОПУ "Резерв под убытки по обяза- тельствам кредитного характера и прочие резервы" ОПУ		Х		С23.3 + С24
(Расходы)/возмеще- ние по налогу на прибыль	Статья "(Расходы)/ возмещение по налогу на прибыль" ОПУ		Х		С20
Денежные средства, полученные от/(ис- пользованные в) операционной дея- тельности до изме- нений в операцион- ных активах и обя- зательствах	Х	Х	Х	Х	Х	Сумма данных по всем строкам, начиная со строки "Процен- ты полученные" и заканчивая строкой "(Рас- ходы)/возмеще- ние по налогу на прибыль"
(Прирост)/снижение чистых денежных средств от операци- онных активов и обязательств	Х	Х	Х	Х	Х	Х
Чистый (прирост)/ снижение по обяза- тельным резервам на счетах в Централь- ном банке Россий- ской Федерации	Статья "Обязательные резервы на счетах в Центральном банке Российской Федера- ции" ББ
Чистый (прирост)/ снижение по торго- вым ценным бумагам	Статья "Торговые ценные бумаги" ББ				С3.1 + С5.1 + С6.1 + С7.1 - С8
Чистый (прирост)/ снижение по сред- ствам в других банках	Статья "Средства в других банках" ББ				С4.1 - С22.1
Чистый (прирост)/ снижение по креди- там и авансам кли- ентам	Статья "Кредиты и авансы клиентам" ББ				С4.2 - С22.2
Чистый (прирост)/ снижение наращенных процентных доходов и прочих активов	Статья "Наращенные процентные доходы и прочие активы" ББ				С9 + С14 - С16 + С18 + С20.2 - С24.1
Чистый прирост/ (снижение) по сред- ствам других банков	Статья "Средства других банков" ББ
Чистый прирост/ (снижение) по сред- ствам клиентов	Статья "Средства клиентов" ББ
Чистый прирост/ (снижение) по выпу- щенным долговым обязательствам	Статья "Выпущенные долговые ценные бу- маги" ББ				- С2
Изменение прочих резервов <*>	Статья "Прочие заем- ные средства" ББ				- С24.2
Чистый прирост/ (снижение) наращен- ных процентных рас- ходов и прочих обя- зательств	Статья "Наращенные процентные расходы и прочие обязательст- ва" ББ				- С15 - С17 - С19 - С20.1 - С21
Чистые денежные средства, получен- ные от/(использо- ванные в) операци- онной деятельности	Х	Х	Х	Х	Х	Сумма данных по всем строкам, начиная со строки "Денеж- ные средства, полученные от/ (использованные в) операционной деятельности до изменений в операционных активах и обя- зательствах" и заканчивая строкой "Чистый прирост/(сниже- ние) наращенных процентных рас- ходов и прочих обязательств"
Денежные средства от инвестиционной деятельности	Х	Х	Х	Х	Х	Х
Приобретение ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	Статья "Ценные бума- ги, имеющиеся в на- личии для продажи" ББ				С1.1 + С3.2 - С5 + С6.2 + С7.2 - С23.1 + С25.1
Выручка от реализа- ции ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	Х	Х	Х	Х	- С25.1 + С26.1
Приобретение инвес- тиций, удерживаемых до погашения	Статья "Инвестиции, удерживаемые до по- гашения" ББ				С1.2 + С5.2 - С6 - С23.2 + С25.2
Выручка от реализа- ции инвестиций, удерживаемых до по- гашения	Х	Х	Х	Х	- С25.2 + С26.2
Приобретение инвес- тиций в дочерние и зависимые организа- ции	Статья "Инвестиции в дочерние и зависимые организации" ББ				С5.3 - С7 + С8 - С10 - С23.3 + С25.3 - С33
Выручка от реализа- ции инвестиций в дочерние и зависи- мые организации	Х	Х	Х	Х	- С25.3 + С26.3
Дивиденды, получен- ные по инвестицион- ным ценным бумагам	Статья ОПУ "Прочие операционные доходы" в части дивидендов, полученных за учас- тие		Х		- С9.2 + С10
Приобретение основ- ных средств	Статья "Основные средства" ББ				- С27 - С28 + С29.1
Выручка от реализа- ции основных средств	Х	Х	Х	Х	С27 - С29.2 + С30
Чистые денежные средства, получен- ные от/(использо- ванные в) инвести- ционной деятель- ности	Х	Х	Х	Х	Х	Сумма данных по всем строкам, начиная со строки "Приоб- ретение ценных бумаг, имеющих- ся в наличии для продажи" и заканчивая строкой "Выруч- ка от реализа- ции основных средств"
Денежные средства от финансовой дея- тельности	Х	Х	Х	Х	Х	Х
Взносы акционеров (участников) в ус- тавный капитал	Статья "Уставный ка- питал" ББ + статья "Эмиссионный доход" ББ				С11 + С12.1 - С13.1 - С31
Выкуп собственных акций (долей)	Х	Х	Х	Х	- С12
Продажа собствен- ных выкупленных ак- ций (долей)	Х	Х	Х	Х	С13
Изменение фонда пе- реоценки основных средств <*>	Статья "Фонд пере- оценки основных средств" ББ				- С29
Изменение прибыли/ (убытка) прошлых лет и фондов <*>	Статья "(Накопленный дефицит)/Нераспреде- ленная прибыль" ББ в части (дефицита)/ прибыли прошлых лет				С12.2 - С13.2 + С31 + С32
Выплаченные диви- денды	Х	Х	Х	Х	С21 - С32
Чистые денежные средства, получен- ные от/(использо- ванные в) финансо- вой деятельности	Х	Х	Х	Х	Х	Сумма данных по всем строкам, начиная со строки "Взносы акционеров (участников) в уставный капи- тал" и закан- чивая строкой "Выплаченные дивиденды"
Влияние изменений обменного курса на денежные средства и их эквиваленты	Статья "Доходы за вычетом расходов/ (расходы за вычетом доходов) от пере- оценки иностранной валюты" ОПУ		Х
Чистый прирост де- нежных средств и их эквивалентов		Х	Х	Х	Х	Сумма данных по строкам "Чистые денежные сред- ства, получен- ные от/(исполь- зованные в) операционной деятельности", "Чистые денеж- ные средства, полученные от/ (использованные в) инвестицион- ной деятельнос- ти", "Чистые денежные сред- ства, получен- ные от/(исполь- зованные в) фи- нансовой дея- тельности" и "Влияние изме- нений обменного курса на денеж- ные средства и их эквиваленты"
Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода	Статья "Денежные средства и их экви- валенты" ББ (на на- чало отчетного пери- ода)		Х		Х
Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного пе- риода	Статья "Денежные средства и их экви- валенты" ББ (на ко- нец отчетного пери- ода)		Х		Х

Страницы: 53 из 58  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->