ПРИМЕРНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ ВОЗМОЖНЫХ КОРРЕКТИРОВОК КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ БАЛАНСА И ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ МЕТОДОМ ТРАНСФОРМАЦИИ

┌───┬──────────────────────┬───────────────────────┬───────────────────────────┐
│ N │Описание корректировки│Статьи баланса и отчета│       В тыс. рублей       │
│п/п│                      │ о прибылях и убытках  ├─────────────┬─────────────┤
│   │                      │                       │    Баланс   │Отчет о при- │
│   │                      │                       │             │былях и убыт-│
│   │                      │                       │             │ках          │
│   │                      │                       ├──────┬──────┼──────┬──────┤
│   │                      │                       │  Дт  │  Кт  │  Дт  │  Кт  │
├───┴──────────────────────┴───────────────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┤
│ I. Раздел I. Корректировки с литерой "П"                                     │
├───┬──────────────────────┬───────────────────────┬──────┬──────┬──────┬──────┤
│  1│Инфлирование входящего│Основные средства      │   Х  │      │      │      │
│   │остатка  по   основным│                       │      │      │      │      │
│   │средствам на 1  января│                       │      │      │      │      │
│   │2004 г.               │                       │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│   │                      │Фонд переоценки основ- │      │   Х  │      │      │
│   │                      │ных средств            │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│  2│Инфлирование          │Фонды/(накопленный де- │      │      │   Х  │      │
│   │накопленной           │фицит)                 │      │      │      │      │
│   │амортизации         за│                       │      │      │      │      │
│   │отчетный   период    в│                       │      │      │      │      │
│   │соответствие с МСФО на│                       │      │      │      │      │
│   │1 января 2004 г.      │                       │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│   │                      │Накопленная амортизация│      │   Х  │      │      │
│   │                      │переоценки основных    │      │      │      │      │
│   │                      │средств                │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┴───────────────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┤
│   │Данная корректировка производится на основании инфлирования накопленной   │
│   │амортизации основных средств по состоянию на начало отчетного периода.    │
├───┼──────────────────────┬───────────────────────┬──────┬──────┬──────┬──────┤
│  3│Инфлирование          │Инвестиции             │   Х  │      │      │      │
│   │инвестиций   Банка   в│                       │      │      │      │      │
│   │капитал   дочерних   и│                       │      │      │      │      │
│   │ассоциированных       │                       │      │      │      │      │
│   │компаний на 1   января│                       │      │      │      │      │
│   │2004 г.               │                       │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│   │                      │Фонды/(накопленный де- │      │      │      │   Х  │
│   │                      │фицит)                 │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┴───────────────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┤
│   │Данная корректировка производится на основании расчета инфлированной стои-│
│   │мости инвестиций в капиталы дочерних и ассоциированных компаний, рассчи-  │
│   │танной в соответствии с учетной политикой Банка по МСФО.                  │
├───┼──────────────────────┬───────────────────────┬──────┬──────┬──────┬──────┤
│  4│Инфлирование уставного│Фонды/(накопленный де- │      │      │   Х  │      │
│   │капитала Банка на    1│фицит)                 │      │      │      │      │
│   │января 2004 г.        │                       │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│   │                      │Уставный капитал Банка │      │   Х  │      │      │
├───┼──────────────────────┴───────────────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┤
│   │Данная корректировка делается на основании расчета инфлированной стоимости│
│   │уставного капитала Банка.                                                 │
├───┼──────────────────────┬───────────────────────┬──────┬──────┬──────┬──────┤
│  5│Инфлирование фондов на│Фонды/(накопленный де- │      │      │   Х  │      │
│   │1 января 2004 г.      │фицит)                 │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│   │                      │Нераспределенная при-  │      │   Х  │      │      │
│   │                      │быль и прочие фонды    │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┴───────────────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┤
│   │Данная корректировка осуществляется на основании расчета влияния индекса  │
│   │потребительских цен на нераспределенную прибыль и прочие фонды Банка за   │
│   │отчетный период.                                                          │
├───┼──────────────────────┬───────────────────────┬──────┬──────┬──────┬──────┤
│  6│Инфляция     входящего│                       │      │      │      │      │
│   │остатка по отложенному│                       │      │      │      │      │
│   │налоговому активу на 1│                       │      │      │      │      │
│   │января 2004 г.        │                       │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│   │В случае   отложенного│Отложенный налоговый   │   Х  │      │      │      │
│   │налогового актива     │актив                  │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│   │                      │Фонды/(накопленный де- │      │      │      │   Х  │
│   │                      │фицит)                 │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│   │Инфляция     входящего│                       │      │      │      │      │
│   │остатка по отложенному│                       │      │      │      │      │
│   │налоговому            │                       │      │      │      │      │
│   │обязательству         │                       │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│   │В случае   отложенного│Фонды/(накопленный де- │      │      │   Х  │      │
│   │налогового            │фицит)                 │      │      │      │      │
│   │обязательства         │                       │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│   │                      │Отложенное налоговое   │      │   Х  │      │      │
│   │                      │обязательство          │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┴───────────────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┤
│   │Данная корректировка осуществляется на основании расчета влияния индекса  │
│   │потребительских цен  на  входящие отложенные налоговые активы или обяза-  │
│   │тельства за отчетный период.                                              │
├───┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ II. Раздел II. Корректировки с литерой "C"                                   │
├───┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  1│Сторно корректировки, относящиеся к корректировкам предшествующих отчетных│
│   │периодов                                                                  │
├───┼──────────────────────┬───────────────────────┬──────┬──────┬──────┬──────┤
│ 1c│Сторно. Переоценка  по│                       │      │      │      │      │
│   │справедливой стоимости│                       │      │      │      │      │
│   │торговых ценных бумаг,│                       │      │      │      │      │
│   │отраженная           в│                       │      │      │      │      │
│   │предшествующем        │                       │      │      │      │      │
│   │отчетном периоде      │                       │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│   │в               случае│Доходы за вычетом рас- │      │      │   Х  │      │
│   │положительной         │ходов по операциям с   │      │      │      │      │
│   │переоценки    прошлого│торговыми ценными бума-│      │      │      │      │
│   │периода    (превышение│гами                   │      │      │      │      │
│   │справедливой стоимости│                       │      │      │      │      │
│   │торговых ценных  бумаг│                       │      │      │      │      │
│   │по   МСФО    над    их│                       │      │      │      │      │
│   │балансовой стоимостью,│                       │      │      │      │      │
│   │отраженной           в│                       │      │      │      │      │
│   │соответствии с РПБУ)  │                       │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│   │                      │Нераспределенная при-  │      │   Х  │      │      │
│   │                      │быль и прочие фонды    │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│   │в случае отрицательной│Нераспределенная при-  │   Х  │      │      │      │
│   │переоценки    прошлого│быль и прочие фонды    │      │      │      │      │
│   │периода    (превышение│                       │      │      │      │      │
│   │балансовой   стоимости│                       │      │      │      │      │
│   │торговых ценных бумаг,│                       │      │      │      │      │
│   │отраженной           в│                       │      │      │      │      │
│   │соответствии с    РПБУ│                       │      │      │      │      │
│   │над их    справедливой│                       │      │      │      │      │
│   │стоимостью по МСФО)   │                       │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│   │                      │Доходы за вычетом рас- │      │      │      │   Х  │
│   │                      │ходов по операциям с   │      │      │      │      │
│   │                      │торговыми ценными бума-│      │      │      │      │
│   │                      │гами                   │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┴───────────────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┤
│   │Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшест-│
│   │вующего отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли и│
│   │прочих фондов.                                                            │
├───┼──────────────────────┬───────────────────────┬──────┬──────┬──────┬──────┤
│ 2c│Сторно. Переоценка  по│                       │      │      │      │      │
│   │справедливой стоимости│                       │      │      │      │      │
│   │инвестиционных  ценных│                       │      │      │      │      │
│   │бумаг,   имеющихся   в│                       │      │      │      │      │
│   │наличии для   продажи,│                       │      │      │      │      │
│   │отраженная           в│                       │      │      │      │      │
│   │предшествующем        │                       │      │      │      │      │
│   │отчетном периоде      │                       │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│   │2.1. При     отражении│                       │      │      │      │      │
│   │нереализованного      │                       │      │      │      │      │
│   │финансового результата│                       │      │      │      │      │
│   │по      инвестиционным│                       │      │      │      │      │
│   │ценным    бумагам    в│                       │      │      │      │      │
│   │составе    собственных│                       │      │      │      │      │
│   │средств               │                       │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│   │в случае положительной│Инвестиционные ценные  │   Х  │      │      │      │
│   │переоценки    прошлого│бумаги, имеющиеся в на-│      │      │      │      │
│   │периода    (превышение│личии для продажи      │      │      │      │      │
│   │справедливой стоимости│                       │      │      │      │      │
│   │по МСФО над балансовой│                       │      │      │      │      │
│   │стоимостью, отраженной│                       │      │      │      │      │
│   │в соответствии с РПБУ)│                       │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│   │                      │Собственные средства   │      │   Х  │      │      │
│   │                      │акционеров             │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│   │в случае отрицательной│Собственные средства   │   Х  │      │      │      │
│   │переоценки    прошлого│акционеров             │      │      │      │      │
│   │периода    (превышение│                       │      │      │      │      │
│   │балансовой  стоимости,│                       │      │      │      │      │
│   │отраженной           в│                       │      │      │      │      │
│   │соответствии с   РПБУ,│                       │      │      │      │      │
│   │над  их   справедливой│                       │      │      │      │      │
│   │стоимостью по МСФО)   │                       │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│   │                      │Инвестиционные ценные  │      │   Х  │      │      │
│   │                      │бумаги, имеющиеся в на-│      │      │      │      │
│   │                      │личии для продажи      │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│   │2.2. При     отражении│                       │      │      │      │      │
│   │нереализованного      │                       │      │      │      │      │
│   │финансового результата│                       │      │      │      │      │
│   │по      инвестиционным│                       │      │      │      │      │
│   │ценным бумагам в ОПУ  │                       │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│   │в случае положительной│Доходы за вычетом рас- │      │      │   Х  │      │
│   │переоценки    прошлого│ходов по операциям с   │      │      │      │      │
│   │периода    (превышение│инвестиционными ценными│      │      │      │      │
│   │справедливой стоимости│бумагами               │      │      │      │      │
│   │по МСФО над балансовой│                       │      │      │      │      │
│   │стоимостью, отраженной│                       │      │      │      │      │
│   │в соответствии с РПБУ)│                       │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│   │                      │Нераспределенная при-  │      │   Х  │      │      │
│   │                      │быль и прочие фонды    │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│   │в случае отрицательной│Нераспределенная при-  │   Х  │      │      │      │
│   │переоценки    прошлого│быль и прочие фонды    │      │      │      │      │
│   │периода    (превышение│                       │      │      │      │      │
│   │балансовой  стоимости,│                       │      │      │      │      │
│   │отраженной           в│                       │      │      │      │      │
│   │соответствии с   РПБУ,│                       │      │      │      │      │
│   │над  их   справедливой│                       │      │      │      │      │
│   │стоимостью по МСФО)   │                       │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│   │                      │Доходы за вычетом рас- │      │      │      │   Х  │
│   │                      │ходов по операциям с   │      │      │      │      │
│   │                      │инвестиционными ценными│      │      │      │      │
│   │                      │бумагами               │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┴───────────────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┤
│   │Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшест-│
│   │вующего отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли и│
│   │прочих фондов.                                                            │
├───┼──────────────────────┬───────────────────────┬──────┬──────┬──────┬──────┤
│ 3c│Сторно     наращенного│                       │      │      │      │      │
│   │купонного  дохода   по│                       │      │      │      │      │
│   │ценным бумагам        │                       │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│   │                      │Процентные доходы по   │      │      │   Х  │      │
│   │                      │ценным бумагам         │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│   │                      │Нераспределенная при-  │      │   Х  │      │      │
│   │                      │быль и прочие фонды    │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┴───────────────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┤
│   │Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшест-│
│   │вующего отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли и│
│   │прочих фондов.                                                            │
├───┼──────────────────────┬───────────────────────┬──────┬──────┬──────┬──────┤
│ 4c│Сторно      наращенных│                       │      │      │      │      │
│   │процентных доходов  по│                       │      │      │      │      │
│   │размещенным   кредитам│                       │      │      │      │      │
│   │клиентам             и│                       │      │      │      │      │
│   │межбанковским кредитам│                       │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│   │                      │Процентные доходы по   │      │      │   Х  │      │
│   │                      │кредитам               │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│   │                      │Нераспределенная при-  │      │   Х  │      │      │
│   │                      │быль и прочие фонды    │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┴───────────────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┤
│   │Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшест-│
│   │вующего отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли и│
│   │прочих фондов.                                                            │
├───┼──────────────────────┬───────────────────────┬──────┬──────┬──────┬──────┤
│ 5c│Сторно      наращенных│                       │      │      │      │      │
│   │процентных расходов по│                       │      │      │      │      │
│   │привлеченным депозитам│                       │      │      │      │      │
│   │клиентов             и│                       │      │      │      │      │
│   │привлеченным          │                       │      │      │      │      │
│   │межбанковским кредитам│                       │      │      │      │      │
│   │/депозитам            │                       │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│   │                      │Нераспределенная при-  │   Х  │      │      │      │
│   │                      │быль и прочие фонды    │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│   │                      │Процентные расходы по  │      │      │      │   Х  │
│   │                      │кредитам               │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┴───────────────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┤
│   │Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшест-│
│   │вующего отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли и│
│   │прочих фондов.                                                            │
├───┼──────────────────────┬───────────────────────┬──────┬──────┬──────┬──────┤
│ 6c│Сторно      наращенных│                       │      │      │      │      │
│   │процентных расходов  и│                       │      │      │      │      │
│   │наращенных    купонных│                       │      │      │      │      │
│   │выплат по   выпущенным│                       │      │      │      │      │
│   │ценным бумагам        │                       │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│   │                      │Нераспределенная при-  │   Х  │      │      │      │
│   │                      │быль и прочие фонды    │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│   │                      │Процентные расходы по  │      │      │      │   Х  │
│   │                      │ценным бумагам         │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┴───────────────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┤
│   │Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшест-│
│   │вующего отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли и│
│   │прочих фондов.                                                            │
├───┼──────────────────────┬───────────────────────┬──────┬──────┬──────┬──────┤
│ 7c│Сторно. Переоценка  по│                       │      │      │      │      │
│   │справедливой стоимости│                       │      │      │      │      │
│   │драгоценных металлов  │                       │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│   │в случае положительной│Доходы за вычетом рас- │      │      │   Х  │      │
│   │переоценки    прошлого│ходов по операциям с   │      │      │      │      │
│   │периода    (превышение│драгоценными металлами │      │      │      │      │
│   │справедливой стоимости│                       │      │      │      │      │
│   │по МСФО над балансовой│                       │      │      │      │      │
│   │стоимостью, отраженной│                       │      │      │      │      │
│   │в соответствии с РПБУ)│                       │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│   │                      │Нераспределенная при-  │      │   Х  │      │      │
│   │                      │быль и прочие фонды    │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│   │в случае отрицательной│Нераспределенная при-  │   Х  │      │      │      │
│   │переоценки    прошлого│быль и прочие фонды    │      │      │      │      │
│   │периода    (превышение│                       │      │      │      │      │
│   │балансовой  стоимости,│                       │      │      │      │      │
│   │отраженной           в│                       │      │      │      │      │
│   │соответствии с   РПБУ,│                       │      │      │      │      │
│   │над  их   справедливой│                       │      │      │      │      │
│   │стоимостью по МСФО)   │                       │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│   │                      │Доходы за вычетом рас- │      │      │      │   Х  │
│   │                      │ходов по операциям с   │      │      │      │      │
│   │                      │драгоценными металлами │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┴───────────────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┤
│   │Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшест-│
│   │вующего отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли и│
│   │прочих фондов.                                                            │
├───┼──────────────────────┬───────────────────────┬──────┬──────┬──────┬──────┤
│ 8c│Сторно.       Создание│Нераспределенная при-  │   Х  │      │      │      │
│   │резерва на   возможные│быль и прочие фонды    │      │      │      │      │
│   │потери по ссудам      │                       │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│   │                      │Резервы под обесцене-  │      │      │      │   Х  │
│   │                      │ние кредитного портфеля│      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┴───────────────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┤
│   │Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшест-│
│   │вующего отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли и│
│   │прочих фондов.                                                            │
├───┼──────────────────────┬───────────────────────┬──────┬──────┬──────┬──────┤
│ 9c│Сторно     отложенного│                       │      │      │      │      │
│   │налогообложения       │                       │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│   │В случае   отложенного│Налог на прибыль       │      │      │   Х  │      │
│   │налогового     актива,│                       │      │      │      │      │
│   │отраженного          в│                       │      │      │      │      │
│   │предшествующем периоде│                       │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│   │                      │Нераспределенная при-  │      │   Х  │      │      │
│   │                      │быль и прочие фонды    │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│   │В случае   отложенного│Нераспределенная при-  │   Х  │      │      │      │
│   │налогового            │быль и прочие фонды    │      │      │      │      │
│   │обязательства,        │                       │      │      │      │      │
│   │отраженного          в│                       │      │      │      │      │
│   │предшествующем периоде│                       │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│   │                      │Налог на прибыль       │      │      │      │   Х  │
├───┼──────────────────────┴───────────────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┤
│   │Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшест-│
│   │вующего отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли и│
│   │прочих фондов.                                                            │
├───┼──────────────────────┬───────────────────────┬──────┬──────┬──────┬──────┤
│10c│Сторно        создания│Нераспределенная при-  │   Х  │      │      │      │
│   │резерва            под│быль и прочие фонды    │      │      │      │      │
│   │обязательства         │                       │      │      │      │      │
│   │кредитного характера  │                       │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│   │                      │Резервы по обязатель-  │      │      │      │   Х  │
│   │                      │ствам кредитного харак-│      │      │      │      │
│   │                      │тера                   │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┴───────────────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┤
│   │Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшест-│
│   │вующего отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли и│
│   │прочих фондов.                                                            │
├───┼──────────────────────┬───────────────────────┬──────┬──────┬──────┬──────┤
│11c│Повторная проводка    │Основные средства      │   Х  │      │      │      │
├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│   │Оценка        основных│Накопленная амортизация│      │   Х  │      │      │
│   │средств и  накопленной│                       │      │      │      │      │
│   │амортизации по МСФО   │                       │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│   │                      │Нераспределенная при-  │      │   Х  │      │      │
│   │                      │быль и прочие фонды    │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┴───────────────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┤
│   │Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшест-│
│   │вующего отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли и│
│   │прочих фондов.                                                            │
├───┼──────────────────────┬───────────────────────┬──────┬──────┬──────┬──────┤
│12c│Повторная    проводка.│Нераспределенная при-  │   Х  │      │      │      │
│   │Инфлирование          │быль и прочие фонды    │      │      │      │      │
│   │акционерного          │                       │      │      │      │      │
│   │(уставного)   капитала│                       │      │      │      │      │
│   │Банка                 │                       │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│   │                      │Акционерный (уставный) │      │   Х  │      │      │
│   │                      │капитал                │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┴───────────────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┤
│   │Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшест-│
│   │вующего отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли и│
│   │прочих фондов.                                                            │
├───┼──────────────────────┬───────────────────────┬──────┬──────┬──────┬──────┤
│13с│Сторно.         Оценка│                       │      │      │      │      │
│   │справедливой стоимости│                       │      │      │      │      │
│   │производных финансовых│                       │      │      │      │      │
│   │инструментов          │                       │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│   │в случае положительной│Доходы за вычетом рас- │      │      │   Х  │      │
│   │переоценки    прошлого│ходов от операций с    │      │      │      │      │
│   │периода    (превышение│иностранной валютой    │      │      │      │      │
│   │справедливой стоимости│                       │      │      │      │      │
│   │по МСФО над балансовой│                       │      │      │      │      │
│   │стоимостью, отраженной│                       │      │      │      │      │
│   │в соответствии с РПБУ)│                       │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│   │                      │Доходы за вычетом рас- │      │      │   Х  │      │
│   │                      │ходов от операций с    │      │      │      │      │
│   │                      │драгоценными металлами │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│   │                      │Доходы за вычетом рас- │      │      │   Х  │      │
│   │                      │ходов от операций с    │      │      │      │      │
│   │                      │торговыми ценными бума-│      │      │      │      │
│   │                      │гами                   │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│   │                      │Доходы за вычетом рас- │      │      │   Х  │      │
│   │                      │ходов от операций с ин-│      │      │      │      │
│   │                      │вестиционными ценными  │      │      │      │      │
│   │                      │бумагами, имеющимися в │      │      │      │      │
│   │                      │наличии для продажи    │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│   │                      │Нераспределенная при-  │      │   Х  │      │      │
│   │                      │быль и прочие фонды    │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│   │в случае отрицательной│Нераспределенная при-  │   Х  │      │      │      │
│   │переоценки    прошлого│быль и прочие фонды    │      │      │      │      │
│   │периода    (превышение│                       │      │      │      │      │
│   │балансовой  стоимости,│                       │      │      │      │      │
│   │отраженной           в│                       │      │      │      │      │
│   │соответствии с   РПБУ,│                       │      │      │      │      │
│   │над  их   справедливой│                       │      │      │      │      │
│   │стоимостью по МСФО)   │                       │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│   │                      │Доходы за вычетом рас- │      │      │      │   Х  │
│   │                      │ходов от операций с    │      │      │      │      │
│   │                      │иностранной валютой    │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│   │                      │Доходы за вычетом рас- │      │      │      │   Х  │
│   │                      │ходов от операций с    │      │      │      │      │
│   │                      │драгоценными металлами │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│   │                      │Доходы за вычетом рас- │      │      │      │   Х  │
│   │                      │ходов от операций с    │      │      │      │      │
│   │                      │торговыми ценными бума-│      │      │      │      │
│   │                      │гами                   │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│   │                      │Доходы за вычетом рас- │      │      │      │   Х  │
│   │                      │ходов от операций с ин-│      │      │      │      │
│   │                      │вестиционными ценными  │      │      │      │      │
│   │                      │бумагами, имеющимися в │      │      │      │      │
│   │                      │наличии для продажи    │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┴───────────────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┤
│   │Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшест-│
│   │вующего отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли и│
│   │прочих фондов.                                                            │
├───┼──────────────────────┬───────────────────────┬──────┬──────┬──────┬──────┤
│14с│Сторно-проводка,      │Перераспределенная при-│   Х  │      │      │      │
│   │корректирующая        │быль и прочие фонды    │      │      │      │      │
│   │справедливую стоимость│                       │      │      │      │      │
│   │активов по   МСФО   39│                       │      │      │      │      │
│   │(кредиты)             │                       │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│   │                      │Кредиты банкам         │      │   Х  │      │      │
├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│   │                      │Кредиты клиентам       │      │   Х  │      │      │
├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│   │Данная   корректировка│                       │      │      │      │      │
│   │представляет     собой│                       │      │      │      │      │
│   │корректировку         │                       │      │      │      │      │
│   │справедливой стоимости│                       │      │      │      │      │
│   │кредитов.             │                       │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┴───────────────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┤
│   │Сумма корректировки представляет собой разницу между балансовой стоимостью│
│   │кредита и его справедливой стоимостью на дату выдачи.                     │
├───┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│   │Раздел III. Корректировки отчетного периода                               │
├───┼──────────────────────┬───────────────────────┬──────┬──────┬──────┬──────┤
│  1│Неттинг  межфилиальных│Прочие обязательства   │   Х  │      │      │      │
│   │расчетов              │                       │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│   │                      │Прочие активы          │      │   Х  │      │      │
├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│   │Данная   корректировка│                       │      │      │      │      │
│   │представляет     собой│                       │      │      │      │      │
│   │неттинг расчетов между│                       │      │      │      │      │
│   │филиалами Банка       │                       │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│   │Необходимое    условие│                       │      │      │      │      │
│   │корректировки:        │                       │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┴──────┼──────┼──────┤
│   │ Описание балансового │   Номер балансового   │ Сумма, тыс. │      │      │
│   │        счета         │     счета (РПБУ)      │   рублей    │      │      │
├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┬──────┼──────┼──────┤
│   │Прочие активы         │                       │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│   │А    Расчеты         с│         30302         │   Х  │      │      │      │
│   │филиалами,            │                       │      │      │      │      │
│   │расположенными       в│                       │      │      │      │      │
│   │Российской Федерации  │                       │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│   │А Расчеты с филиалами,│         30304         │   Х  │      │      │      │
│   │расположенными      за│                       │      │      │      │      │
│   │границей              │                       │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│   │А    Расчеты     между│         30306         │   Х  │      │      │      │
│   │подразделениями  одной│                       │      │      │      │      │
│   │кредитной  организации│                       │      │      │      │      │
│   │по переданным ресурсам│                       │      │      │      │      │
├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│   │Итого            сумма│                       │   Х ─┼──────┼─┐    │      │
│   │корректировки         │                       │      │      │ │    │      │
├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┴──────┼─┼────┼──────┤
│   │Описание   балансового│Номер балансового счета│ Сумма, тыс. │ │    │      │
│   │счета                 │                       │   рублей    │ │    │      │
├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┬──────┼─┼────┼──────┤
│   │Прочие обязательства  │                       │      │      │ │    │      │
├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼─                  ─┤
│   │П Расчеты с филиалами,│         30301         │   Х  │      равенство     │
│   │расположенными       в│                       │      │                    │
│   │Российской Федерации  │                       │      │      │ │    │      │
├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼─┼────┼──────┤
│   │П Расчеты с филиалами,│         30303         │   Х  │      │ │    │      │
│   │расположенными      за│                       │      │      │ │    │      │
│   │границей              │                       │      │      │ │    │      │
├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼─┼────┼──────┤
│   │П    Расчеты     между│         30305         │   Х  │      │ │    │      │
│   │подразделениями  одной│                       │      │      │ │    │      │
│   │кредитной  организации│                       │      │      │ │    │      │
│   │по переданным ресурсам│                       │      │      │ │    │      │
├───┼──────────────────────┼───────────────────────┼──────┼──────┼─┼────┼──────┤
│   │Итого            сумма│                       │   Х ─┼──────┼─┘    │      │