Официальные документы
Налог на прибыль организаций. Акцизы. Транспортный налог
ПРИМЕРНАЯ ГРУППИРОВКА СТАТЕЙ БАЛАНСА РОССИЙСКОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ, В ЦЕЛЯХ ТРАНСФОРМАЦИИ В ФИНАНСОВУЮ ОТЧЕТНОСТЬ ПО МСФО. ПРИМЕРНАЯ ГРУППИРОВКА СТАТЕЙ ОТЧЕТА СОСТАВЛЕННОГО НА БАЗЕ РОССИЙСКОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ
(Письмо Банка России от 25.12.2003 N 181-Т. О Методических рекомендациях ''О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности)Налог на прибыль организаций. Акцизы. Транспортный налог
Прочие обязательства
-------------------------------------------------------
Чистые активы дочерней компании
За вычетом доли меньшинства 20
-------------------------------------------------------
Проданная доля в чистых активах
дочерней компании
Неамортизированный гудвил 12
-------------------------------------------------------
Общая балансовая стоимость
проданных активов
-------------------------------------------------------
Общая стоимость продажи
За вычетом дебиторской 13
задолженности при продаже
7p40 (c) За вычетом денежных средств и их
эквивалентов в проданной дочерней
-------------------------------------------------------
Приток денежных средств при продаже
-------------------------------------------------------
27p32 (b) Группа отразила прибыль от продажи дочерней компании в
размере _____ тысяч рублей в составе прочих
операционных доходов.
37. События после отчетной даты
10p20 ____ 2003 года [Общее годовое собрание акционеров]
объявило дивиденды по обыкновенным акциям в сумме
_____ тысяч рублей (_____ рублей на одну обыкновенную
акцию) и дивиденды по привилегированным акциям в сумме
_____ тысяч рублей (_____ рублей на одну
привилегированную акцию, или ___% от номинальной
стоимости соответствующих привилегированных акций).
22p96 [При необходимости включить описание других событий,
произошедших после отчетной даты, которые могут
оказать существенное влияние на финансовую отчетность.
Данное примечание должно также раскрывать события
после отчетной даты, касающиеся консолидированных
дочерних компаний и приобретения и выбытия дочерних
компаний.]
Приложение 2
к Методическим рекомендациям
"О порядке составления и
представления кредитными
организациями
финансовой отчетности"
от 25 декабря 2003 г. N 181-Т
к Методическим рекомендациям
"О порядке составления и
представления кредитными
организациями
финансовой отчетности"
от 25 декабря 2003 г. N 181-Т
ПРИМЕРНАЯ ГРУППИРОВКА СТАТЕЙ БАЛАНСА
(НЕКОНСОЛИДИРОВАННОГО), СОСТАВЛЕННОГО НА БАЗЕ
РОССИЙСКОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ, В ЦЕЛЯХ
ТРАНСФОРМАЦИИ В ФИНАНСОВУЮ ОТЧЕТНОСТЬ ПО МСФО
ПРИМЕРНАЯ ГРУППИРОВКА СТАТЕЙ ОТЧЕТА
О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ (НЕКОНСОЛИДИРОВАННОГО),
СОСТАВЛЕННОГО НА БАЗЕ РОССИЙСКОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ
ОТЧЕТНОСТИ, В ЦЕЛЯХ ТРАНСФОРМАЦИИ В ФИНАНСОВУЮ
ОТЧЕТНОСТЬ ПО МСФО
Страницы: 51 из 58 <-- предыдущая cодержание следующая -->
(НЕКОНСОЛИДИРОВАННОГО), СОСТАВЛЕННОГО НА БАЗЕ
РОССИЙСКОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ, В ЦЕЛЯХ
ТРАНСФОРМАЦИИ В ФИНАНСОВУЮ ОТЧЕТНОСТЬ ПО МСФО
| Наименование статей | Примерные алгоритмы формирования статей | Данные на ко- нец от- четного периода | Данные на конец соот- ветствующе- го отчетно- го периода предыдущего года |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Активы | |||
| Денежные средства и их эквиваленты | 202 + 30102 + 30104 + 30106 + 30110 + 30114 + 30115 + 30118 + 30119 + 30125 + 30206 + 30208 + 30210 + 30215 + 30213 + 30224 + 304 (по активным счетам) - часть 47425 | ||
| Обязательные резер- вы на счетах в Цен- тральном банке Рос- сийской Федерации | 30202 + 30204 | ||
| Торговые ценные бу- маги | 501 (кроме 50111, 50112, 50114) + часть 50406 + часть 50505 + 506 (кроме 50609, 50610, 50612) + часть 508 (кроме 50809) + часть 50905 - (50114 + часть 50506 + часть 50507 + 50612 + часть 50809) | ||
| Средства в других банках | 20315 + 20316 + часть 20317 + часть 20318 + 319 + 320 (кроме 32015) + 321 (кроме 32115) + 322 (кроме 32211) + 323 (кроме 32311) + 324 (кроме 32403) + 514 (кроме 51408, 51409, 51410) + 518 (кроме 51808, 51809, 51810) + часть счетов 51408, 51409, 51808, 51809 - (часть 20321 + 32015 + 32115 + 32211 + 32311 + 32403 + 51410 + 51810) | ||
| Кредиты и авансы клиентам | 20311 + 20312 + ост. часть 20317 + ост. часть 20318 + часть 40109 + (40111 - 40110) (по активным счетам) + 40308 + 40310 + 441 (кроме 44115) + 442 (кроме 44215) + 443 (кроме 44315) + 444 (кроме 44415) + 445 (кроме 44515) + 446 (кроме 44615) + 447 (кроме 44715) + 448 (кроме 44815) + 449 (кроме 44915) + 450 (кроме 45015) + 451 (кроме 45115) + 452 (кроме 45215) + 453 (кроме 45315) + 454 (кроме 45415) + 455 (кроме 45515) + 456 (кроме 45615) + 457 (кроме 45715) + 458 (кроме 45818) + 460 (кроме 46008) + 461 (кроме 46108) + 462 (кроме 46208) + 463 (кроме 46308) + 464 (кроме 46408) + 465 (кроме 46508) + 466 (кроме 46608) + 467 (кроме 46708) + 468 (кроме 46808) + 469 (кроме 46908) + 470 (кроме 47008) + 471 (кроме 47108) + 472 (кроме 47208) + 473 (кроме 47308) + часть 47402 + 47410 + 512 (кроме 51208, 51209, 51210) + 513 (кроме 51308, 51309, 51310) + 515 (кроме 51508, 51509, 51510) + 516 (кроме 51608, 51609, 51610) + 517 (кроме 51708, 51709, 51710) + 519 (кроме 51908, 51909, 51910) + часть счетов 51208, 51209, 51308, 51309, 51508, 51509, 51608, 51609, 51708, 51709, 51908, 51909 + 60315 - (ост. часть 20321 + 44115 + 44215 + 44315 + 44415 + 44515 + 44615 + 44715 + 44815 + 44915 + 45015 + 45115 + 45215 + 45315 + 45415 + 45515 + 45615 + 45715 + 45818 + 46008 + 46108 + 46208 + 46308 + 46408 + 46508 + 46608 + 46708 + 46808 + 46908 + 47008 + 47108 + 47208 + 47308 + часть 47425 + 51210 + 51310 + 51510 + 51610 + 51710 + 51910 + часть 60324) | ||
| Инвестиционные цен- ные бумаги, имеющи- еся в наличии для продажи | 502 (кроме 50212, 50213) + часть 50406 + часть 50505 + 507 (кроме 50709) + часть 508 (кроме 50809) + часть 50905 + часть 602 (кроме 60206) - (50212 + 50213 + часть 50506 + часть 50507 + 50709 + часть 50809 + часть 60206) | ||
| Инвестиционные цен- ные бумаги, удержи- ваемые до погашения | 503 (кроме 50312) + ост. часть 50406 + ост. часть 50505 + ост. часть 50905 - (50312 + ост. часть 50506 + ост. часть 50507) | ||
| Инвестиции в дочер- ние и зависимые компании | 601 (кроме 60105) + часть 602 (кроме 60206) - (60105 + ост. часть 60206) | ||
| Наращенные процен- тные доходы и про- чие активы | 20302 + 20303 + 20305 + 20308 + 20319 + 20320 + 204 + (30221 - 30222) (по активным счетам) + 303 (по активным счетам) + 30602 + 30605 + 325 + 32802 + часть 40109 + 40311 + (40313 - 40312) (по активным счетам) + (40908 - 40907) (по активным счетам) + 459 + часть 47402 + 47404 + 47406 + 47408 + 47413 + 47415 + 47417 + 47420 + 47423 + 47427 + 47502 + 47701 + ост. часть счетов 51208, 51209, 51308, 51309, 51408, 51409, 51508, 51509, 51608, 51609, 51708, 51709, 51808, 51809, 51908, 51909 + 52502 + 60302 + 60304 + 60306 + 60308 + 60310 + 60312 + 60314 + 60323 + 60337 + 60339 + 60341 + 60343 + 61202 + 61204 + 61206 + 61401 + 61402 + 61403 - (часть 47425 + 47702 + часть 60324) | ||
| Отложенный налого- вый актив | |||
| Основные средства | 604 + 607 + 60804 + 60901 + 610 - (606 + 60805 + 60903) | ||
| Итого активов | Сумма данных по всем строкам, начиная со строки "Денежные средства и их эквиваленты" и заканчивая строкой "Основные средства" | ||
| Обязательства | |||
| Средства других банков | 20313 + 20314 + 30109 + 30111 + 30112 + 30113 + 30116 + 30117 + 30122 + 30123 + часть 30214 + 312 + 313 + 314 + 315 + 316 + 317 + 318 + часть 47418 | ||
| Средства клиентов | 20309 + 20310 + ост. часть 30214 + 30220 + 30223 + 30601 + 30606 + 40101 + 40102 - 40103 + 40105 + 40106 + 40107 + 40108 - часть 40109 + (40110 - 40111) (по пассивным счетам) + 40113 + 40114 + 402 + 403 (кроме 40308, 40310, 40311, 40312, 40313) + 404 + 405 + 406 + 407 + 408 + 409 (кроме 40907, 40908) + 410 + 411 + 412 + 413 + 414 + 415 + 416 + 417 + 418 + 419 + 420 + 421 + 422 + 423 + 425 + 426 + 427 + 428 + 429 + 430 + 431 + 432 + 433 + 434 + 435 + 436 + 437 + 438 + 439 + 440 + 47401 + 47409 + ост. часть 47418 + 476 | ||
| Выпущенные долго- вые ценные бумаги | 520 + 521 + 522 + 523 + 524 (кроме 52402, 52405, 52407) | ||
| Прочие заемные средства | Ост. часть 47425 + ост. часть 60324 | ||
| Наращенные процен- тные расходы и про- чие обязательства | (30222 - 30221) (по пассивным счетам) + 303 (по пассивным счетам) + 304 (по пассивным счетам) + 30603 + 30604 + 32801 + (40312 - 40313) (по пассивным счетам) + (40907 - 40908) (по пассивным счетам) + 47403 + 47405 + 47407 + 47411 + 47412 + 47414 + 47416 + 47419 + 47422 + 47426 + 47501 + 52402 + 52405 + 52407 + 52501 + 60301 + 60303 + 60305 + 60307 + 60309 + 60311 + 60313 + 60320 + 60322 - ост. часть 40109 + 60338 + 60340 + 60342 + 60344 + 60806 + 61201 + 61203 + 61205 + 61301 + 61302 + 61303 + 61304 | ||
| Отложенное налого- вое обязательство | |||
| Итого обязательств | Сумма данных по всем строкам, начиная со строки "Средства других банков" и заканчивая строкой "Отложенное налоговое обязательство" | ||
| СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТ- ВА/(Дефицит собст- венных средств) АКЦИОНЕРОВ | |||
| Уставный капитал | 102 + 103 + 104 - 105 | ||
| Эмиссионный доход | 10602 | ||
| Фонд переоценки ос- новных средств | 10601 | ||
| (Накопленный дефи- цит)/Нераспределен- ная прибыль | 10604 + 107 + 50111 - 50112 + 50609 - 50610 + 61306 - 61406 + 61308 - 61408 + 701 - 702 + 70301 + 70302 - 70401 - 70402 - 70501 - 70502 | ||
| Итого собственных средств/(дефицит собственных средств) | Сумма данных по всем строкам, начиная со строки "Уставный капитал" и заканчивая строкой "(Накопленный дефицит)/Нераспределен- ная прибыль" | ||
| Итого обязательств и собственных средств/(дефицита собственных средств) | Сумма данных по строкам "Итого обязательств" и "Итого собственных средств/(дефицита собственных средств)" |
ПРИМЕРНАЯ ГРУППИРОВКА СТАТЕЙ ОТЧЕТА
О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ (НЕКОНСОЛИДИРОВАННОГО),
СОСТАВЛЕННОГО НА БАЗЕ РОССИЙСКОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ
ОТЧЕТНОСТИ, В ЦЕЛЯХ ТРАНСФОРМАЦИИ В ФИНАНСОВУЮ
ОТЧЕТНОСТЬ ПО МСФО
| Наименование статей | Примерные алгоритмы формирования статей | Данные на ко- нец от- четного периода | Данные на конец соот- ветствующе- го отчетно- го периода предыдущего года |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Процентные доходы | 111 + 112 + 113 + 114 + 115 + 116 + 121 + 122 + 123 + 17315 | ||
| Процентные расходы | - (211 + 212 + 213 + 221 + 222 + 223 + 231 + 24101 + 24102 + 24103 + 24104 + 24105 + 29414) | ||
| Чистые процентные доходы/(Отрицатель- ная процентная мар- жа) | Сумма данных по строкам "Процентные доходы" и "Процентные расходы" | ||
| Резерв под обесце- нение кредитов | 17101 - 29101 | ||
| Чистые процентные доходы/(Отрицатель- ная процентная мар- жа) после создания резерва под обесце- нение кредитов | Сумма данных по строкам "Чистые процентные доходы/(Отрицательная процентная маржа)" и "Резерв под обесценение кредитов" | ||
| Доходы за вычетом расходов по опера- циям с торговыми ценными бумагами | часть 124 + часть 125 + часть 126 + часть 17311 + часть 17312 + часть 17313 + часть 17314 - (часть 24107 + часть 242 + часть 29410 + часть 29411 + часть 29412 + часть 29413) | ||
| Доходы за вычетом расходов по опера- циям с инвестицион- ными ценными бума- гами, имеющимися в наличии для продажи | часть 124 + часть 125 + часть 126 - (часть 24107 + часть 242) | ||
| Доходы за вычетом расходов по опера- циям с иностранной валютой | 131 + часть 17311 + часть 17312 + часть 17313 + часть 17314 - (25101 + 25102 + 25103 + часть 29410 + часть 29411 + часть 29412 + часть 29413) | ||
| Доходы за вычетом расходов от пере- оценки иностранной валюты | 13201 - 25201 | ||
| Комиссионные доходы | 172 | ||
| Комиссионные расхо- ды | - (292) | ||
| Доходы/(расходы) от предоставления ак- тивов со ставками выше/ниже рыночных | |||
| Доходы/(расходы) по обязательствам, привлеченным по ставкам выше/ниже рыночных | |||
| Резерв под обесце- нение инвестицион- ных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи | часть 17102 - часть 29102 | ||
| Резерв под обесце- нение инвестицион- ных ценных бумаг, удерживаемых до по- гашения | часть 17102 - часть 29102 | ||
| Резерв под убытки по обязательствам кредитного характе- ра и прочие резервы | 17103 - 29103 | ||
| Прочие операционные доходы | 141 + 142 + 161 + 17301 + 17302 + 17303 + 17304 + 17305 + 17306 + 17307 + 17308 + 17309 + 17310 + ост. часть 17311 + ост. часть 17312 + ост. часть 17313 + ост. часть 17314 + 17316 + 17317 + 17318 | ||
| Чистые доходы (рас- ходы) | Сумма данных по всем строкам, начиная со строки "Чистые процентные доходы/(Отрицательная процентная маржа) после создания резерва под обесценение кредитов" и заканчивая строкой "Прочие операционные доходы" | ||
| Операционные расхо- ды | - (261 + 262 + 281 (кроме 28108, 28112) + 293 + 294 (кроме 29410, 29411, 29412, 29413, 29414) + ост. часть 29410 + ост. часть 29411 + ост. часть 29412 + ост. часть 29413) | ||
| Денежная прибыль (убыток) | |||
| Операционные дохо- ды/(расходы) | Сумма данных по всем строкам, начиная со строки "Чистые доходы/(убыток)" и заканчивая строкой "Денежный доход/(убыток)" | ||
| Доход от зависимых (дочерних) органи- заций | |||
| Прибыль/(убыток) до налогообложения | Сумма данных по строкам "Операционные доходы/ (убыток)" и "Доход от зависимых (дочерних) организаций" | ||
| (Расходы)/возмеще- ние по налогу на прибыль | 17323 | ||
| Чистая прибыль/ (убыток) | Сумма данных по строкам "Прибыль/(убыток) до налогообложения" и "(Расходы)/возмещение по налогу на прибыль" |
Страницы: 51 из 58 <-- предыдущая cодержание следующая -->