ИЛЛЮСТРАТИВНАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ, ПОДГОТОВЛЕННАЯ В СООТВЕТСТВИИ С МСФО <*>. ПРОДОЛЖЕНИЕ

по стоимости приобретения (включая затраты по сделке),
а впоследствии переоцениваются по справедливой
стоимости. Справедливая стоимость рассчитывается на
основе котируемых рыночных цен, моделей
дисконтирования потоков денежных средств, моделей
установления цены по опциону или курсов спот на конец
года в зависимости от типа сделки. Все производные
инструменты учитываются как активы, если их
справедливая стоимость является положительной, и как
обязательства, если их справедливая стоимость является
отрицательной. [Скорректируйте данное примечание для
конкретной Группы.]
39p103 (a) Изменения справедливой стоимости производных
инструментов относятся на доходы за вычетом расходов
по операциям с иностранной валютой, доходы за вычетом
расходов по операциям с торговыми ценными бумагами и
доходы за вычетом расходов по операциям с драгоценными
металлами, в зависимости от типа сделки.
39p23 Некоторые производные инструменты, встроенные в другие
финансовые инструменты, такие, как опцион на
конвертацию, встроенный в конвертируемую облигацию,
выделяются из основного договора, если их риски и
экономические характеристики не находятся в тесной
связи с рисками и экономическими характеристиками
основного договора и основной договор не отражается по
справедливой стоимости с отражением нереализованных
доходов и расходов в консолидированном отчете о
прибылях и убытках.
Группа не проводит операций с производными финансовыми
инструментами для целей хеджирования.

Активы, находящиеся на хранении

30p55 Активы и обязательства, удерживаемые Группой от своего
имени, но по поручению и за счет третьих лиц, не
учитываются в консолидированном балансе. Комиссии,
получаемые по таким операциям, отражаются по строке
"Комиссии полученные" консолидированного отчета о
прибылях и убытках.

Взаимозачеты

32p33-41 Финансовые активы и обязательства взаимозачитываются,
и в консолидированном балансе отражается чистая
величина только в тех случаях, когда существует
законодательно установленное право произвести
взаимозачет отраженных сумм, а также намерение либо
произвести взаимозачет, либо одновременно реализовать
актив и урегулировать обязательство.

Бухгалтерский учет в условиях гиперинфляции

29p3 В настоящее время в Российской Федерации по-прежнему
29p8 существуют относительно высокие темпы инфляции, и, по
29p2 определению МСФО 29 "Финансовая отчетность в условиях
гиперинфляции" (МСФО 29), Российская Федерация
считалась страной с гиперинфляционной экономикой.
Соответственно, произведенные в целях МСФО
корректировки и изменения в классификации в
соответствии с МСФО 29 включают пересчет, учитывающий
изменение покупательной способности российского рубля.
В соответствии с МСФО 29 консолидированная финансовая
отчетность, составляемая в валюте страны с
гиперинфляционной экономикой, должна быть представлена
в единицах измерения, действующих на отчетную дату.
МСФО указывает на неадекватность отражения результатов
операционной деятельности и финансового положения в
валюте страны с гиперинфляционной экономикой без
внесения корректировок в отчетность, поскольку
снижение покупательной способности денег происходит
такими темпами, которые делают невозможным
сопоставление сумм операций и прочих событий,
произошедших в разные временные периоды, даже несмотря
на то, что события могут относиться к одному и тому же
отчетному периоду.
29p8,27 Применение МСФО 29 приводит к корректировке для
отражения снижения покупательной способности
российского рубля в консолидированном отчете о
прибылях и убытках. Прибыль или убыток по чистой
денежной позиции рассчитывается как разница,
получаемая в результате пересчета неденежных активов,
собственных средств акционеров и статей доходов и
расходов. Сравнительная финансовая информация за год,
закончившийся 31 декабря 2001 года, также
скорректирована для отражения изменения общей
покупательной способности российского рубля на 31
декабря 2002 года.


Страницы: 20 из 58  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->