ИЛЛЮСТРАТИВНАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ, ПОДГОТОВЛЕННАЯ В СООТВЕТСТВИИ С МСФО <*>. ПРОДОЛЖЕНИЕ

долга, дисконтированные с учетом рыночных процентных
ставок для аналогичных заимствований. Разница между
справедливой стоимостью и номинальной стоимостью
заемных средств на момент получения отражается в
консолидированном отчете о прибылях и убытках как
доход от привлечения заемных средств по ставкам ниже
рыночных или как расход от привлечения заемных средств
по ставкам выше рыночных. Впоследствии балансовая
стоимость заемных средств корректируется с учетом
амортизации первоначального дохода/расхода по заемным
средствам, и соответствующие расходы отражаются как
процентные расходы в консолидированном отчете о
прибылях и убытках с использованием метода эффективной
доходности.
32p47 (b) При выпуске конвертируемых облигаций определяется
32p50 справедливая стоимость опциона на конвертацию, которая
32p23 отражается отдельно в консолидированном отчете о
движении собственных средств акционеров. В последующих
периодах Группа не отражает изменения стоимости такого
опциона. Оставшееся обязательство по будущим платежам
держателям облигаций в отношении основной суммы и
процентов рассчитывается с использованием рыночной
процентной ставки для эквивалентной неконвертируемой
облигации и отражается по амортизированной стоимости,
с использованием метода эффективной доходности, в
составе прочих заемных средств до тех пор, пока данное
обязательство не будет погашено при конвертации или
истечении срока погашения облигации.
32p47 (b) Привилегированные акции, которые имеют обязательный
32p50 купон или подлежат погашению на определенную дату или
по усмотрению акционера, классифицируются как
финансовые обязательства и отражаются в составе прочих
заемных средств. Дивиденды по этим привилегированным
акциям отражаются в консолидированном отчете о
прибылях и убытках как процентные расходы на основе
амортизированной стоимости с использованием метода
эффективной доходности.
39p63 Если Группа приобретает собственную задолженность, она
исключается из консолидированного баланса, а разница
между балансовой стоимостью обязательства и уплаченной
суммой включается в состав доходов от [досрочного]
урегулирования задолженности.

Выпущенные долговые ценные бумаги

Выпущенные долговые ценные бумаги включают векселя,
депозитные сертификаты и облигации, выпущенные
Группой. Долговые ценные бумаги первоначально
отражаются по фактической стоимости, которая
представляет собой сумму полученных средств
(справедливую стоимость полученного имущества) за
вычетом понесенных затрат по сделке. Впоследствии
выпущенные долговые ценные бумаги отражаются по
амортизированной стоимости и любая разница между
чистой выручкой и стоимостью погашения отражается в
консолидированном отчете о прибылях и убытках в
течение периода обращения данной ценной бумаги с
использованием метода эффективной доходности.
39p63 Если Группа приобретает собственные выпущенные
долговые ценные бумаги, они исключаются из
консолидированного баланса, а разница между балансовой
стоимостью обязательства и уплаченной суммой
включается в состав доходов от [досрочного]
урегулирования задолженности.

Эмиссионный доход

Эмиссионный доход представляет собой превышение
взносов в уставный капитал над номинальной стоимостью
выпущенных акций.

Привилегированные акции

32p47 (b) Привилегированные акции, которые не подлежат
32p50 обязательному погашению и дивиденды по которым
объявляются по усмотрению руководства, отражаются как
собственные средства. Привилегированные акции,
подлежащие обязательному погашению, классифицируются
как обязательства.

Собственные акции, выкупленные у акционеров

ПКИ-16p4 В случае, если Банк или его дочерние компании выкупают
ПКИ-17p5 акции Банка, собственные средства акционеров
32p47 (b) уменьшаются на величину уплаченной суммы, включая все
дополнительные затраты по сделке, за вычетом
налогообложения, до момента реализации данных акций
или уменьшения уставного капитала на номинальную
стоимость данных акций. В случае последующей продажи


Страницы: 17 из 58  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->