ИЛЛЮСТРАТИВНАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ, ПОДГОТОВЛЕННАЯ В СООТВЕТСТВИИ С МСФО <*>. ПРОДОЛЖЕНИЕ

составления консолидированного отчета о движении
денежных средств.

Торговые ценные бумаги

39p10 Торговые ценные бумаги - это ценные бумаги, которые
39p66,68 приобретаются с целью получения прибыли за счет
39p167 (a) краткосрочных колебаний цены или торговой маржи, или
30p8 (b) ценные бумаги, являющиеся частью портфеля, фактически
32p47 (b) используемого Группой для получения краткосрочной
1p99 (i) прибыли. Группа классифицирует ценные бумаги как
18p35 (b) торговые ценные бумаги, если у нее есть намерение
продать их в течение короткого периода с момента
приобретения, то есть в течение __ - __ месяцев.
Первоначально торговые ценные бумаги учитываются по
стоимости приобретения (которая включает затраты по
сделке) и впоследствии переоцениваются по
справедливой стоимости. Справедливая стоимость ценных
бумаг рассчитывается либо на основе их рыночных
котировок, либо с применением различных методик оценки
с использованием допущения о возможности реализации
данных ценных бумаг в будущем. [В зависимости от
обстоятельств может быть необходимо краткое описание
примененных методик оценки]. При определении рыночных
котировок все торговые ценные бумаги оцениваются по
цене последних торгов, если данные ценные бумаги
котируются на бирже, или по цене последней котировки
на покупку, если сделки по этим ценным бумагам
заключаются на внебиржевом рынке.
Реализованные и нереализованные доходы и расходы по
операциям с торговыми ценными бумагами отражаются в
консолидированном отчете о прибылях и убытках за
период, в котором они возникли, в составе доходов за
вычетом расходов по операциям с торговыми ценными
бумагами. Процентные доходы по торговым ценным бумагам
отражаются в консолидированном отчете о прибылях и
убытках как процентные доходы по торговым ценным
бумагам. Дивиденды полученные отражаются по строке
"Доходы по дивидендам" в составе прочих операционных

39p30 Покупка и продажа торговых ценных бумаг, поставка
39p167 (c) которых должна производиться в сроки, установленные
законодательством или конвенцией для данного рынка
(покупка и продажа по "стандартным контрактам"),
отражаются на дату совершения сделки, то есть на дату,
когда Группа обязуется купить или продать данный
актив. Во всех других случаях такие операции
отражаются как производные финансовые инструменты до
момента совершения расчета.

Сделки по договорам продажи и обратного выкупа, займы
ценных бумаг

32p47 (b) Сделки по договорам продажи и обратного выкупа
1p99 (i) ("репо") рассматриваются как операции привлечения
39p73 средств под обеспечение ценных бумаг. Ценные бумаги,
проданные по договорам продажи и обратного выкупа,
включены в строки "Торговые ценные бумаги",
"Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для
продажи", либо "Инвестиционные ценные бумаги,
удерживаемые до погашения" в зависимости от типа
операции. Соответствующие обязательства отражены по
строке "Средства других банков" или "Прочие заемные
средства". Ценные бумаги, приобретенные по договорам с
обязательством обратной продажи ("обратные репо"),
учитываются как средства в других банках или кредиты и
авансы клиентам. Разница между ценой продажи и ценой
обратного выкупа учитывается как проценты и
начисляется на протяжении всего срока действия
договора репо по методу эффективной доходности.
Ценные бумаги, предоставленные Группой в качестве
займа контрагентам, продолжают отражаться как ценные
бумаги в консолидированной финансовой отчетности
Группы. Ценные бумаги, полученные в качестве займа, не
отражаются в консолидированной финансовой отчетности.
В случае, если эти ценные бумаги реализуются третьим
сторонам, финансовый результат от приобретения и
продажи этих ценных бумаг отражается в
консолидированном отчете о прибылях и убытках по
строке "Доходы за вычетом расходов от операций с
торговыми ценными бумагами". Обязательство по возврату
данных ценных бумаг отражается по справедливой
стоимости как торговое обязательство.

Предоставленные кредиты и авансы, резерв под


Страницы: 11 из 58  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->