СООТВЕТСТВИЕ СТРОК БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА ВИДАМ ФИНАНСОВЫХ ИНСТРУМЕНТОВ, ВКЛЮЧЕННЫХ В ФОРМУ. СВЕДЕНИЯ О НАПРАВЛЕНИЯХ ЗАИМСТВОВАНИЯ И РАЗМЕЩЕНИЯ СРЕДСТВ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ
(Приказ Росстата от 15.02.2008 N 38. Об утверждении статистического инструментария для организации Банком России статистического наблюдения за направлениями заимствования и размещения средств страховой организацией, финансовыми операциями негосударственного пенсионного фонда)Акцизы
В подсектор "кредитные организации" включаются банки и небанковские кредитные организации, имеющие лицензии Банка России на осуществление банковских операций, а также Центральный банк Российской Федерации.
Подсектор "другие финансовые организации" включает юридические лица, предоставляющие на основании соответствующей лицензии услуги на рынках ценных бумаг, услуги страхования, сострахования и перестрахования, услуги по негосударственному пенсионному обеспечению, лизинговые услуги или иные услуги финансового характера.
В данный подсектор включаются страховые организации, перестраховочные организации, негосударственные пенсионные фонды, управляющие компании паевых инвестиционных фондов, трастовые, лизинговые и факторинговые компании, фондовые и товарно-фондовые биржи, брокерские организации и др.
Сектор государственного управления охватывает министерства, ведомства, внебюджетные фонды, институты, некоммерческие организации, занятые в области государственного управления и местного самоуправления, финансов, регулирования и планирования экономики, научно-исследовательской деятельности, обороны, защиты окружающей среды, поддержания внутреннего порядка, бесплатного и льготного обслуживания населения в сфере образования, здравоохранения, искусства, социального обеспечения, включающие:
а) федеральные органы государственной власти (организации, выполняющие функции государственного управления на федеральном уровне, финансируемые в основном за счет средств федерального бюджета - федеральные министерства и ведомства, государственные внебюджетные фонды федерального уровня и другие нерыночные некоммерческие организации, финансируемые и контролируемые федеральными органами государственной власти);
б) органы государственной власти субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления (организации, обеспечивающие выполнение функций государственного управления на уровне субъектов Российской Федерации (республик, краев, областей) и местного самоуправления на уровне муниципальных образований (городов и поселений), финансируемые в основном за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов муниципальных образований (органы государственной власти субъектов Российской Федерации, органы местного самоуправления, государственные внебюджетные фонды регионального уровня и муниципальных образований) и другие нерыночные некоммерческие организации, финансируемые и контролируемые органами управления на уровне субъектов Российской Федерации и местных органов власти - школы, больницы, организации культуры и т.д.).
Сектор нефинансовых организаций включает организации, занимающиеся производством товаров и оказанием нефинансовых услуг по рыночным ценам независимо от формы собственности и организационно-правовой формы. К сектору нефинансовых организаций следует также относить унитарные предприятия.
Сектор некоммерческих организаций и населения включает физических лиц и индивидуальных предпринимателей, потребительские кооперативы, общественные и религиозные организации, фонды, преследующие социальные, благотворительные, культурные, образовательные или иные общественно полезные цели, ассоциации и союзы юридических лиц.
12. Графа 3 заполняется данными, представляющими остатки средств на конец отчетного периода, по операциям, проводимым в национальной валюте Российской Федерации.
В графе 4 указываются данные об остатках средств по операциям, совершаемым в иностранной валюте, пересчитанных в рубли по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России на последний рабочий день отчетного периода.
В графе 5 указывается общий итог по остаткам средств на конец отчетного периода (сумма графы 3 и графы 4).
13. При заполнении строк 001 - 090 формы следует руководствоваться таблицей соответствия строк бухгалтерского баланса видам финансовых инструментов, включенных в форму "Сведения о направлениях заимствования и размещения средств страховой организацией" (Таблица 1).
видам финансовых инструментов, включенных в форму
"Сведения о направлениях заимствования и размещения
средств страховой организацией"
┌──────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ │ АКТИВЫ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ N │ │ │строки│ │ │формы │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 001 │ Денежные средства и депозиты │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 002 │Денежная наличность │ │ │ 260 Денежные средства (в части наличных │ │ │ денежных средств, находящихся в кассе │ │ │ страховой организации) │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 003 │Другие денежные │ │ │средства и депозиты │ │ │ 142 Депозитные вклады, с выделением суммы, │ │ │ относящейся к депозитным вкладам, │ │ │ удостоверенным депозитными сертификатами │ │ │ 260 Денежные средства (за вычетом сумм, │ │ │ относящихся к денежной наличности в кассе│ │ │ страховой организации) │ │ │разделение по секторам и подсекторам: │ │ │ нерезиденты │ │ │ резиденты │ │ │ из них вложения в депозитные │ │ │ вклады, удостоверенные депозитными │ │ │ сертификатами │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 007 │ Вложения в ценные бумаги, кроме акций │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ 132 Долговые ценные бумаги дочерних и │ │ │ зависимых обществ и предоставленные им │ │ │ займы (в части, относящейся к долговым │ │ │ ценным бумагам) │ │ │ 135 Долговые ценные бумаги других организаций│ │ │ и предоставленные им займы (в части, │ │ │ относящейся к долговым ценным бумагам) │ │ │ 141 Государственные и муниципальные ценные │ │ │ бумаги │ │ │ 145 Прочие инвестиции (в части, относящейся к│ │ │ паям паевых инвестиционных фондов) │ │ │разделение по секторам и подсекторам: │ │ │ нерезиденты │ │ │ резиденты │ │ │ в том числе: │ │ │ кредитные организации │ │ │ другие финансовые организации │ │ │ из них вложения в паи паевых │ │ │ инвестиционных фондов │ │ │ органы государственного управления │ │ │ нефинансовые организации │ │ │ некоммерческие организации и │ │ │ население │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 016 │ Акции и другие формы участия в капитале │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ 131 Акции дочерних и зависимых обществ │ │ │ 133 Вклады в уставные (складочные) капиталы │ │ │ дочерних и зависимых обществ │ │ │ 134 Акции других организаций │ │ │ 136 Вклады в уставные (складочные) капиталы │ │ │ других организаций │ │ │разделение по секторам и подсекторам: │ │ │ нерезиденты │ │ │ резиденты │ │ │ в том числе: │ │ │ кредитные организации │ │ │ другие финансовые организации │ │ │ нефинансовые организации │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 022 │ Займы предоставленные │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ 132 Долговые ценные бумаги дочерних и │ │ │ зависимых обществ и предоставленные им │ │ │ займы (за вычетом сумм, относящихся к │ │ │ долговым ценным бумагам) │ │ │ 135 Долговые ценные бумаги других организаций│ │ │ и предоставленные им займы (за вычетом │ │ │ сумм, относящихся к долговым ценным │ │ │ бумагам) │ │ │ 145 Прочие инвестиции (за вычетом сумм, │ │ │ относящихся к паям паевых инвестиционных │ │ │ фондов) │ │ │разделение по секторам и подсекторам: │ │ │ нерезиденты │ │ │ резиденты │ │ │ в том числе: │ │ │ кредитные организации │ │ │ другие финансовые организации │ │ │ нефинансовые организации │ │ │ некоммерческие организации и │ │ │ население │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 029 │ Доля перестраховщиков в страховых резервах │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ 160 Доля перестраховщиков в страховых │ │ │ резервах │ │ │разделение по секторам и подсекторам: │ │ │ нерезиденты │ │ │ резиденты │ │ │ в том числе: │ │ 032 │ Страхование жизни │ │ │ 161 Доля перестраховщиков в резервах по │ │ │ страхованию жизни (в части сумм, │ │ │ относящихся к операциям с резидентами) │ │ 033 │ Страхование иное, чем страхование │ │ │ жизни │ │ 034 │ Резерв незаработанной премии │ │ 035 │ 162 Доля перестраховщиков в резерве │ │ │ незаработанной премии (в части сумм, │ │ │ относящихся к операциям с резидентами) │ │ │ Резервы убытков │ │ │ 163 Доля перестраховщиков в резервах убытков │ │ │ (в части сумм, относящихся к операциям с │ │ │ резидентами) │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 036 │ Депо премий у перестрахователей │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ 150 Депо премий у перестрахователей │ │ │разделение по секторам и подсекторам: │ │ │ нерезиденты │ │ │ резиденты │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 039 │ Дебиторская задолженность по операциям перестрахования │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ 180 Дебиторская задолженность по операциям │ │ │ перестрахования │ │ │разделение по секторам и подсекторам: │ │ │ нерезиденты │ │ │ резиденты │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 042 │ Нефинансовые активы │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ 110 Нематериальные активы │ │ │ 121 Земельные участки │ │ │ 122 Здания │ │ │ 210 Основные средства │ │ │ 220 Незавершенное строительство │ │ │ 241 Материалы и другие аналогичные ценности │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 043 │ Прочие активы │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ 170 Дебиторская задолженность по операциям │ │ │ страхования, сострахования │ │ │ 190 Прочая дебиторская задолженность, платежи│ │ │ по которой ожидаются более чем через 12 │ │ │ месяцев после отчетной даты │ │ │ 200 Прочая дебиторская задолженность, платежи│ │ │ по которой ожидаются в течение 12 месяцев│ │ │ после отчетной даты, уменьшенная на │ │ │ задолженность участников (учредителей) по│ │ │ взносам в уставный капитал │ │ │ 230 Отложенные налоговые активы │ │ │ 242 Расходы будущих периодов │ │ │ 245 Прочие запасы и затраты │ │ │ 250 Налог на добавленную стоимость по │ │ │ приобретенным ценностям │ │ │ 270 Иные активы │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 044 │ Всего активов │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ 300 Баланс │ │ │ за вычетом: │ │ │ 200 Прочая дебиторская задолженность, платежи│ │ │ по которой ожидаются в течение 12 месяцев│ │ │ после отчетной даты (в части, │ │ │ относящейся к задолженности участников │ │ │ (учредителей) по взносам в уставный │ │ │ капитал) │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ ПАССИВЫ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 045 │Капитал и резервы │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 046 │Уставный капитал │ │ │ 410 Уставный капитал │ │ │ 415 Собственные акции, выкупленные у │ │ │ акционеров │ │ │ за вычетом: │ │ │ 200 Прочая дебиторская задолженность, платежи│ │ │ по которой ожидаются в течение 12 месяцев│ │ │ после отчетной даты (в части, │ │ │ относящейся к задолженности участников │ │ │ (учредителей) по взносам в уставный │ │ │ капитал) │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 047 │Добавочный и резервный капитал │ │ │ 420 Добавочный капитал │ │ │ 430 Резервный капитал │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 048 │Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) │ │ │ 470 Нераспределенная прибыль (непокрытый │ │ │ убыток) │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 049 │Страховые резервы │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 050 │Страхование жизни │ │ │ 510 Резервы по страхованию жизни │ │ │разделение по секторам и подсекторам: │ │ │ страховые резервы по страхованию жизни │ │ │ по договорам с нерезидентами │ │ │ страховые резервы по страхованию жизни │ │ │ по договорам с резидентами │ │ 053 │ из них страховые резервы по │ │ │ страхованию жизни по договорам │ │ │ перестрахования │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 054 │Страхование иное, чем страхование жизни │ │ │ 520 Резерв незаработанной премии │ │ │ 530 Резервы убытков │ │ │разделение по секторам и подсекторам: │ │ │ нерезиденты │ │ │ резиденты │ │ │ в том числе: │ │ 057 │ Резерв незаработанной премии │ │ │ 520 Резерв незаработанной премии │ │ │ (в части, относящейся к резидентам) │ │ 058 │ Резерв незаработанной премии по договорам│ │ │ перестрахования с резидентами │ │ 059 │ Резерв незаработанной премии по другим │ │ │ договорам с резидентами │ │ │разделение по секторам и подсекторам: │ │ │ кредитные организации │ │ │ другие финансовые организации │ │ │ органы государственного управления │ │ │ нефинансовые организации │ │ │ некоммерческие организации и население │ │ 065 │ Резервы убытков │ │ │ 530 Резервы убытков (в части, относящейся к │ │ │ резидентам) │ │ 066 │ Резервы убытков по договорам │ │ │ перестрахования с резидентами │ │ 067 │ Резервы убытков по другим договорам с │ │ │ резидентами │ │ │разделение по секторам и подсекторам: │ │ │ кредитные организации │ │ │ другие финансовые организации │ │ │ органы государственного управления │ │ │ нефинансовые организации │ │ │ некоммерческие организации и население │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 073 │Обязательное медицинское страхование │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ 550 Резервы по обязательному медицинскому │ │ │ страхованию │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 074 │Облигации и векселя, выпущенные страховыми организациями │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ 615 Долгосрочные займы и кредиты (в части, │ │ │ относящейся к выпущенным ценным бумагам) │ │ │ 625 Краткосрочные займы и кредиты (в части, │ │ │ относящейся к выпущенным ценным бумагам) │ │ │ 650 Прочая кредиторская задолженность (в │ │ │ части сумм, относящихся к выпущенным │ │ │ векселям) │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 075 │Кредиты и займы полученные │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ 615 Долгосрочные займы и кредиты (за вычетом │ │ │ сумм, относящихся к выпущенным ценным │ │ │ бумагам) │ │ │ 625 Краткосрочные займы и кредиты (за вычетом│ │ │ сумм, относящихся к выпущенным ценным │ │ │ бумагам) │ │ │разделение по секторам и подсекторам: │ │ │ нерезиденты │ │ │ резиденты │ │ │ в том числе: │ │ │ кредитные организации │ │ │ другие финансовые организации │ │ │ органы государственного управления │ │ │ нефинансовые организации │ │ │ некоммерческие организации и │ │ │ население │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 083 │Задолженность по депо премий перед перестраховщиками │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ 610 Задолженность по депо премий перед │ │ │ перестраховщиками │ │ │разделение по секторам и подсекторам: │ │ │ нерезиденты │ │ │ резиденты │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 086 │Кредиторская задолженность по операциям перестрахования │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ 640 Кредиторская задолженность по операциям │ │ │ перестрахования │ │ │разделение по секторам и подсекторам: │ │ │ нерезиденты │ │ │ резиденты │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 089 │Прочие пассивы │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ 540 Другие страховые резервы │ │ │ 620 Отложенные налоговые обязательства │ │ │ 630 Кредиторская задолженность по операциям │ │ │ страхования, сострахования │ │ │ 650 Прочая кредиторская задолженность (за │ │ │ вычетом сумм, относящихся к выпущенным │ │ │ векселям) │ │ │ 660 Задолженность участникам (учредителям) по│ │ │ выплате доходов │ │ │ 665 Доходы будущих периодов │ │ │ 670 Резервы предстоящих расходов │ │ │ 675 Резервы предупредительных мероприятий │ │ │ 680 Прочие обязательства │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 090 │Всего пассивов │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ 700 Баланс │ │ │ за вычетом: │ │ │ 200 Прочая дебиторская задолженность, платежи│ │ │ по которой ожидаются в течение 12 месяцев│ │ │ после отчетной даты (в части, │ │ │ относящейся к задолженности участников │ │ │ (учредителей) по взносам в уставный │ │ │ капитал) │ └──────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Страницы: 4 из 12 <-- предыдущая cодержание следующая -->