Официальные документы
Налог на прибыль организаций. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Транспортный налог. Упрощенная система налогообложения (УСН)
12.1. По каждому виду ценной бумаги налогоплательщиками указываются доходы в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, налог на прибыль по которым удерживается самостоятельно, и заполняются отдельные Листы 04.
В Листе 04 с кодом "1" по строке 002 отражается, в частности, сумма доходов в виде процентов, полученных (начисленных) по государственным и муниципальным ценным бумагам, облагаемая по ставке 15 процентов.
В Листе 04 с кодом "2" по строке 002 показывается, в частности, сумма дохода в виде процентов, по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года, облагаемая по ставке 9 процентов.
В Листе 04 с кодом "3" по строке 002 - доход в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям, подлежащий налогообложению по ставке 0 процентов.
В Листе 04 с кодом "4" по строке 002 - доход в виде дивидендов (доходов от долевого участия в иностранных организациях), облагаемый по ставке 15 процентов.
12.2. По строке 010 с кодом "1" по строке 002 указывается, в частности, совокупная сумма дохода в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, исчисленная в соответствии со статьей 328 НК, по которым согласно условиям их выпуска и обращения процентный доход возникает при обращении на вторичном рынке, доход по дисконтным государственным и муниципальным ценным бумагам, выпущенным до 1 января 1999 года, определяемый как разница между ценой реализации (погашения) и ценой приобретения, доход в виде процентного (купонного) дохода, по государственным и муниципальным ценным бумагам, по которым не установлена процентная ставка, выпущенным с 1 января 1999 года, исходя из заранее заявленного (установленного) дохода в виде дисконта, рассчитанного как разница между номинальной стоимостью и ценой первичного размещения облигаций, по процентным доходам российских организаций за время владения ценными бумагами, полученными первичными владельцами в обмен на государственные краткосрочные бескупонные облигации в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 20 июля 1998 г. N 843 "О мерах по стабилизации ситуации на рынках государственных долговых обязательств Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 32, ст. 3873), а также процентный доход, образующийся за время владения облигациями внешнего облигационного займа 1998 года (для первичных владельцев облигаций, полученных в результате новации государственных ценных бумаг).
По строке 010 с кодом "2" по строке 002 расчета отражаются, в частности, доходы в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года.
По строке 010 с кодом "3" по строке 002 расчета указывается процентный доход, облагаемый по ставке налога на прибыль 0 процентов согласно статье 284 НК по ценным бумагам, эмитированным до 20 января 1997 года включительно, а также по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999 года, эмитированным при осуществлении новации облигаций внутреннего государственного валютного займа III серии.
По строке 010 с кодом "4" по строке 002 отражается совокупная сумма доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия), источником которых являются иностранные организации (пункт 1 статьи 275 НК).
12.3. По строке 020 отражается доход, уменьшающий налоговую базу, в частности, доход, начисленный по процентным (купонным) доходам в соответствии с пунктом 10 статьи 282 НК.
По строке 030 указывается соответствующая виду дохода налоговая ставка.
По строке 050 с кодом "4" по строке 002 отражается сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитанная в уплату налога согласно порядку, установленному статьями 275, 311 НК, в предыдущем отчетном периоде.
По строке 060 с кодом "4" по строке 002 отражается сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно порядку, установленному статьями 275, 311 НК. Налогоплательщики, получающие дивиденды от иностранной организации, не вправе уменьшить сумму налога, указанную по строке 040 с кодом "4", на сумму налога, исчисленную и уплаченную по месту нахождения источника дохода, если иное не предусмотрено международным договором.
Суммы начисленного налога за предыдущие отчетные периоды отражаются по строке 070, а в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода - по строке 080.
Страницы: 50 из 60 <-- предыдущая cодержание следующая -->
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ЛИСТА 04. РАСЧЕТ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ С ДОХОДОВ, ИСЧИСЛЕННОГО ПО СТАВКАМ, ОТЛИЧНЫМ ОТ СТАВКИ, УКАЗАННОЙ
(Приказ Минфина РФ от 07.02.2006 N 24н (ред. от 09.01.2007). Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и порядка ее заполнения (Зарегистрировано в Минюсте РФ 20.02.2006 N 7528))Налог на прибыль организаций. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Транспортный налог. Упрощенная система налогообложения (УСН)
11.4. В Разделе В "Реестр - расшифровка сумм дивидендов (процентов)" по российским организациям - плательщикам налога на прибыль, расшифровка выплаченных сумм дивидендов (процентов) производится по каждому получателю доходов по реестру с указанием полного наименования получателя, юридического адреса получателя, руководителя организации-налогоплательщика, контактного телефона, суммы дохода, даты перечисления дивидендов, суммы налога.
11.5. Сведения, указанные в Листе 03 Декларации, в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных в данном расчете, подтверждаю" подтверждаются подписями руководителя организации или представителя налогоплательщика (с учетом положений пункта 3.3 Раздела III настоящего Порядка), и проставляется дата подписания.
Раздел XII. Порядок заполнения Листа 04
"Расчет налога на прибыль с доходов, исчисленного
по ставкам, отличным от ставки, указанной
в пункте 1 статьи 284 НК" Декларации
"Расчет налога на прибыль с доходов, исчисленного
по ставкам, отличным от ставки, указанной
в пункте 1 статьи 284 НК" Декларации
12.1. По каждому виду ценной бумаги налогоплательщиками указываются доходы в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, налог на прибыль по которым удерживается самостоятельно, и заполняются отдельные Листы 04.
В Листе 04 с кодом "1" по строке 002 отражается, в частности, сумма доходов в виде процентов, полученных (начисленных) по государственным и муниципальным ценным бумагам, облагаемая по ставке 15 процентов.
В Листе 04 с кодом "2" по строке 002 показывается, в частности, сумма дохода в виде процентов, по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года, облагаемая по ставке 9 процентов.
В Листе 04 с кодом "3" по строке 002 - доход в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям, подлежащий налогообложению по ставке 0 процентов.
В Листе 04 с кодом "4" по строке 002 - доход в виде дивидендов (доходов от долевого участия в иностранных организациях), облагаемый по ставке 15 процентов.
12.2. По строке 010 с кодом "1" по строке 002 указывается, в частности, совокупная сумма дохода в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, исчисленная в соответствии со статьей 328 НК, по которым согласно условиям их выпуска и обращения процентный доход возникает при обращении на вторичном рынке, доход по дисконтным государственным и муниципальным ценным бумагам, выпущенным до 1 января 1999 года, определяемый как разница между ценой реализации (погашения) и ценой приобретения, доход в виде процентного (купонного) дохода, по государственным и муниципальным ценным бумагам, по которым не установлена процентная ставка, выпущенным с 1 января 1999 года, исходя из заранее заявленного (установленного) дохода в виде дисконта, рассчитанного как разница между номинальной стоимостью и ценой первичного размещения облигаций, по процентным доходам российских организаций за время владения ценными бумагами, полученными первичными владельцами в обмен на государственные краткосрочные бескупонные облигации в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 20 июля 1998 г. N 843 "О мерах по стабилизации ситуации на рынках государственных долговых обязательств Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 32, ст. 3873), а также процентный доход, образующийся за время владения облигациями внешнего облигационного займа 1998 года (для первичных владельцев облигаций, полученных в результате новации государственных ценных бумаг).
По строке 010 с кодом "2" по строке 002 расчета отражаются, в частности, доходы в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года.
По строке 010 с кодом "3" по строке 002 расчета указывается процентный доход, облагаемый по ставке налога на прибыль 0 процентов согласно статье 284 НК по ценным бумагам, эмитированным до 20 января 1997 года включительно, а также по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999 года, эмитированным при осуществлении новации облигаций внутреннего государственного валютного займа III серии.
По строке 010 с кодом "4" по строке 002 отражается совокупная сумма доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия), источником которых являются иностранные организации (пункт 1 статьи 275 НК).
12.3. По строке 020 отражается доход, уменьшающий налоговую базу, в частности, доход, начисленный по процентным (купонным) доходам в соответствии с пунктом 10 статьи 282 НК.
По строке 030 указывается соответствующая виду дохода налоговая ставка.
По строке 050 с кодом "4" по строке 002 отражается сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитанная в уплату налога согласно порядку, установленному статьями 275, 311 НК, в предыдущем отчетном периоде.
По строке 060 с кодом "4" по строке 002 отражается сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно порядку, установленному статьями 275, 311 НК. Налогоплательщики, получающие дивиденды от иностранной организации, не вправе уменьшить сумму налога, указанную по строке 040 с кодом "4", на сумму налога, исчисленную и уплаченную по месту нахождения источника дохода, если иное не предусмотрено международным договором.
Суммы начисленного налога за предыдущие отчетные периоды отражаются по строке 070, а в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода - по строке 080.
Страницы: 50 из 60 <-- предыдущая cодержание следующая -->