- РАСЧЕТ СУММЫ ПОЛОЖИТЕЛЬНОГО САЛЬДО КУРСОВЫХ РАЗНИЦ, ВОЗНИКШИХ С ДАТЫ ПОСТУПЛЕНИЯ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ НА СЧЕТ ОРГАНИЗАЦИИ И ДО ДАТЫ ПРИНЯТИЯ ОВГВЗ III, IV, V СЕРИИ К БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ, В ДОЛЕ, ПРИХОДЯЩЕЙСЯ. ПРОДОЛЖЕНИЕ
(Приказ Минфина РФ от 07.02.2006 N 24н (ред. от 09.01.2007). Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и порядка ее заполнения (Зарегистрировано в Минюсте РФ 20.02.2006 N 7528))Налог на прибыль организаций. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Транспортный налог. Упрощенная система налогообложения (УСН)
По строке 360 Листа 02 указывается сумма налога на прибыль, подлежащая уплате по сроку не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. При этом показатель по строке 360 Листа 02 равен сумме строк 051, 081 и 091 подраздела 1.1 Раздела 1.
В Декларации за налоговый период строка 360 Листа 02 не заполняется (кроме случаев, предусмотренных пунктом 10 статьи 10 Федерального закона N 110-ФЗ, указанных в пункте 4.2.3 данного Порядка).
5.13. Сельскохозяйственные товаропроизводители, уплачивающие налог на прибыль по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции, обязаны вести обособленный учет доходов и расходов по такой деятельности.
Сельскохозяйственные товаропроизводители, уплачивающие налог на прибыль, отдельно заполняют Лист 02 (код строки 001 - для сельскохозяйственных товаропроизводителей) по деятельности, связанной с реализацией произведенной указанными организациями сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции, и отдельно Лист 02 по иным видам деятельности, осуществляемым указанными организациями.
При этом, начиная со строки 210 Листа 02 (код строки 001 - для сельскохозяйственных товаропроизводителей), показатели строк суммируются с показателями соответствующих строк Листа 02 по иным видам деятельности (кроме строки 350) и указываются в Листе 02 (код строки 001 - для сельскохозяйственных товаропроизводителей).
При расчете показателей строк 270 - 290 в формуле показатели строки 180 Листа 02 (код строки 001 - для сельскохозяйственных товаропроизводителей) суммируются с показателями строки 180 Листа 02 по иным видам деятельности.
к Листу 02 "Доходы от реализации и внереализационные
доходы" Декларации
6.1. По строке 010 отражается общая сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), исчисленная в соответствии со статьями 249, 250 НК.
По строке 010 банки отражают сумму доходов, предусмотренных статьей 249 НК, с учетом положений статьи 290 НК.
Страховые организации отражают сумму доходов, предусмотренных статьей 249 НК, с учетом положений статьи 293 НК.
Профессиональные участники рынка ценных бумаг (включая банки) отражают сумму доходов, предусмотренных статьями 249, 298 НК.
По данной строке профессиональными участниками рынка ценных бумаг, осуществляющими дилерскую деятельность, отражается выручка от реализации или иного выбытия (в том числе погашения) ценных бумаг, определяемая в соответствии с пунктами 2, 5, 6 и 11 статьи 280 НК. Листы 05 такими организациями не заполняются.
По этой строке профессиональными участниками рынка ценных бумаг (включая банки), осуществляющими дилерскую деятельность, также отражается выручка от реализации (погашения) ценных бумаг, полученных в результате новации.
Профессиональные участники рынка ценных бумаг (включая банки), не осуществляющие дилерскую деятельность, по данной строке отражают выручку по одному из видов ценных бумаг (в том числе полученных в результате новации), определенному в соответствии с учетной политикой организации (пункт 8 статьи 280 НК). Выручка по операциям с ценными бумагами (в том числе полученными в результате новации) по другому виду ценных бумаг отражается в соответствующем листе Декларации (Лист 05).
По строкам 011 - 030 приводятся данные о выручке по отдельным видам операций.
Строки 020 - 022 заполняют только профессиональные участники рынка ценных бумаг.
По строке 020 показывается выручка от реализации (выбытия, в т.ч. погашения) ценных бумаг, с учетом положений пунктов 5 и 6 статьи 280 НК.
По строке 021 указывается сумма отклонения фактической выручки от реализации (выбытия) ценных бумаг, обращающихся и не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, от минимальной цены сделок на организованном рынке ценных бумаг.
По строке 022 отражается сумма отклонения фактической выручки от реализации ценных бумаг, определяемая в соответствии с пунктом 6 статьи 280 НК и статьей 40 НК.
В случае если фактическая цена реализации или иного выбытия ценных бумаг удовлетворяет условиям, предусмотренным подпунктами 1 и/или 2 пункта 6 и последним абзацем пункта 6 статьи 280 НК, то строка 022 не заполняется.
6.2. При заполнении строки 100 налогоплательщики отражают внереализационные доходы, сформированные в соответствии со статьей 250 НК, в частности:
- - проценты, полученные (начисленные) по государственным и муниципальным ценным бумагам, другим эмиссионным ценным бумагам на дату выплаты эмитентом процентного (купонного) дохода или дату реализации ценных бумаг или последнюю дату отчетного периода и облагаемые по ставкам, установленным пунктами 1, 4 статьи 284 НК (статьи 271, 273, 281, 328 НК);
- - проценты, полученные (начисленные) по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по иным долговым обязательствам (включая ценные бумаги) при нахождении долговых обязательств у налогоплательщика (статьи 271, 273, 328 НК). По этой строке, кроме процентов, полученных (начисленных) по процентному векселю, также отражаются полученные (начисленные) проценты в виде дисконта по дисконтному векселю;
Страницы: 41 из 60 <-- предыдущая cодержание следующая -->