- РАСЧЕТ СУММЫ ПОЛОЖИТЕЛЬНОГО САЛЬДО КУРСОВЫХ РАЗНИЦ, ВОЗНИКШИХ С ДАТЫ ПОСТУПЛЕНИЯ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ НА СЧЕТ ОРГАНИЗАЦИИ И ДО ДАТЫ ПРИНЯТИЯ ОВГВЗ III, IV, V СЕРИИ К БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ, В ДОЛЕ, ПРИХОДЯЩЕЙСЯ

- - часть положительного сальдо курсовых разниц, возникших в период с даты поступления иностранной валюты на счет организации и до даты принятия облигаций внутреннего государственного валютного займа III серии (ОВГВЗ III серии) к бухгалтерскому учету, в доле, приходящейся на реализованные (выбывшие) государственные ценные бумаги Российской Федерации соответствующего вида, полученные при новации, пропорционально их стоимости в совокупной стоимости государственных ценных бумаг Российской Федерации, полученных при новации ОВГВЗ III серии, исчисленной по курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на 14 ноября 1999 года, согласно пункту 4 статьи 2 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 г. N 2116-1 "О налоге на прибыль предприятий и организаций" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, N 11, ст. 525; 1993, N 4, ст. 118; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 1, ст. 20; 1997, N 3, ст. 357; 1998, N 31, ст. 3819, ст. 3825; 1999, N 1, ст. 1; N 7, ст. 879; 2001, N 20, ст. 1973; N 33, ст. 3413) (далее - Закон Российской Федерации N 2116-1), исчисленная по приведенной ниже форме расчета;
- - сумма положительного сальдо от переоценки ценных бумаг по рыночной стоимости, ранее включенная в налоговую базу по налогу на прибыль в доле, приходящейся на реализованные (выбывшие) государственные ценные бумаги (для первичных владельцев ценных бумаг, полученных в результате новации государственных краткосрочных облигаций (ГКО), облигаций федерального займа (ОФЗ), ОВГВЗ III серии);
- - сумма положительного сальдо курсовых разниц по ОВГВЗ III серии, приходящихся на реализованные (выбывшие) государственные ценные бумаги (для первичных владельцев ценных бумаг, полученных в результате новации ГКО, ОФЗ, ОВГВЗ III серии);
- - часть процентного дохода, подлежащего исключению при погашении государственных ценных бумаг, полученных в результате новации, в пределах прибыли от погашения указанных ценных бумаг (для первичных владельцев ценных бумаг, полученных в результате новации ГКО, ОФЗ, ОВГВЗ III серии);
- - сумма прибыли, направляемая на покрытие убытка от реализации ценных бумаг, полученных в результате новации, отраженного по строке 040 Листа 05 с кодом "4" по строке 002. Направляемая на покрытие убытка прибыль отражается соответственно по строке 050 Листа 05 с кодом "4" по строке 002. Этот порядок также применяется профессиональными участниками рынка ценных бумаг, не осуществляющими дилерскую деятельность и являющимися первичными владельцами ценных бумаг, полученных в результате новации;
- - доходы, отраженные в пункте 1 статьи 3 Федерального закона от 6 июня 2005 г. N 58-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, N 24, ст. 2312);
- - доходы от долевого участия в других организациях, а также проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам, в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года, налог с которых удержан налоговым агентом (источником выплаты дохода) по ставкам в соответствии со статьей 284 НК (Лист 03).
- Предусмотренный пунктом 4 статьи 2 Закона Российской Федерации N 2116-1 порядок определения налоговой базы по облигациям, полученным при новации государственных ценных бумаг (ГКО, ОФЗ, ОВГВЗ), применяется первичными владельцами указанных облигаций до полного выбытия этих облигаций с баланса организаций (Федеральный закон N 110-ФЗ);

┌─────────────────────────────────────┬──────┬────────┬──────────┐
│             Показатели              │ Код  │Удельный│По данным │
│                                     │строки│  вес   │налогопла-│
│                                     │      │        │тельщика  │
├─────────────────────────────────────┼──────┼────────┼──────────┤
│  Итого:                             │      │        │          │
│  Валовая прибыль (сумма строк с 020 │ 010  │  100%  │          │
│по 060)                              │      │        │          │
├─────────────────────────────────────┼──────┼────────┼──────────┤
│  Прибыль, отражаемая по строке 060  │ 020  │        │          │
│Листа 02                             │      │        │          │
├─────────────────────────────────────┼──────┼────────┼──────────┤
│  Прибыль, отражаемая по строке 040  │ 030  │        │          │
│Листа 05                             │      │        │          │
├─────────────────────────────────────┼──────┼────────┼──────────┤
│  Прибыль, отражаемая по строке 330  │ 040  │        │          │
│Листа 06                             │      │        │          │
├─────────────────────────────────────┼──────┼────────┼──────────┤
│  Прибыль, отражаемая по строке 350  │ 050  │        │          │
│Листа 06                             │      │        │          │
├─────────────────────────────────────┼──────┼────────┼──────────┤
│  Прибыль, отражаемая по строке 390  │ 060  │        │          │
│Листа 06                             │      │        │          │
├─────────────────────────────────────┼──────┼────────┼──────────┤
│  Сумма положительного сальдо        │ 070  │   X    │          │
│курсовых разниц, всего:              │      │        │          │
├─────────────────────────────────────┼──────┼────────┼──────────┤
│  в том числе:                       │      │        │          │
│  сумма положительного сальдо        │ 080  │   X    │          │
│курсовых разниц, приходящаяся на долю│      │        │          │
│прибыли по строке 020 (строка 070    │      │        │          │
│Листа 02)                            │      │        │          │
├─────────────────────────────────────┼──────┼────────┼──────────┤
│  сумма положительного сальдо        │ 090  │   X    │          │
│курсовых разниц, приходящаяся на долю│      │        │          │
│прибыли по строке 030 (строка 050    │      │        │          │
│Листа 05)                            │      │        │          │
├─────────────────────────────────────┼──────┼────────┼──────────┤
│  сумма положительного сальдо        │ 100  │   X    │          │
│курсовых разниц, приходящаяся на долю│      │        │          │
│прибыли по строке 040 (строка 340    │      │        │          │
│Листа 06)                            │      │        │          │
├─────────────────────────────────────┼──────┼────────┼──────────┤
│  сумма положительного сальдо        │ 110  │   X    │          │
│курсовых разниц, приходящаяся на долю│      │        │          │
│прибыли по строке 050 (строка 360    │      │        │          │
│Листа 06)                            │      │        │          │
├─────────────────────────────────────┼──────┼────────┼──────────┤
│  сумма положительного сальдо        │ 120  │        │          │
│курсовых разниц, приходящаяся на долю│      │        │          │
│прибыли по строке 060 (строка 400    │      │        │          │
│Листа 06)                            │      │        │          │
└─────────────────────────────────────┴──────┴────────┴──────────┘