РАСЧЕТ СУММЫ УБЫТКА, УМЕНЬШАЮЩЕЙ НАЛОГОВУЮ БАЗУ
(Приказ Минфина РФ от 03.03.2005 N 30н. Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и Порядка ее заполнения (Зарегистрировано в Минюсте РФ 28.03.2005 N 6445))Упрощенная система налогообложения (УСН)
16. По коду строки 060 (в графах 3 и 4) указывается налоговая база для исчисления единого налога. В графе 3 по данному коду строки указывается значение показателя по коду строки 040; в графе 4 - сумма разницы между значениями показателей по кодам строк 040 и 050.
17. По коду строки 080 (в графах 3 и 4) указывается сумма исчисленного за отчетный (налоговый) период единого налога (код строки 060 х код строки 070).
18. По коду строки 100 (графа 4) указывается сумма исчисленного за налоговый период минимального налога (код строки 010 х код строки 090).
19. По коду строки 110 (графа 3) указывается сумма уплачиваемых за отчетный (налоговый) период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
20. По коду строки 120 (графа 3) указывается сумма уплачиваемых за отчетный (налоговый) период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уменьшающая (но не более чем на 50 процентов) сумму исчисленного за отчетный (налоговый) период единого налога, указанную по коду строки 080.
21. По коду строки 130 (графа 3) указывается общая сумма выплаченных работникам в течение отчетного (налогового) периода пособий по временной нетрудоспособности.
22. По коду строки 140 (графа 3) указывается сумма выплаченных работникам в течение отчетного (налогового) периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности.
23. По коду строки 150 (в графах 3 и 4) указывается сумма единого налога, подлежащая уплате за отчетный (налоговый) период (в графе 3 - (код строки 080 - код строки 120 - код строки 140); в графе 4 - значение показателя по коду строки 080).
Отрицательное значение по коду строки 150 графы 3 не отражается.
24. По коду строки 160 (в графах 3 и 4) указывается сумма исчисленного за предыдущие отчетные периоды единого налога (сумма кодов строк 170 - сумма кодов строк 180 деклараций за предыдущие отчетные периоды).
25. По коду строки 170 (в графах 3 и 4) указывается сумма единого налога, подлежащая уплате за отчетный (налоговый) период (код строки 150 - код строки 160).
Отрицательное значение по коду строки 170 не отражается.
Значение показателя по коду строки 170 указывается по коду строки 030 раздела 1 декларации.
26. По коду строки 180 (в графах 3 и 4) указывается сумма единого налога к уменьшению за отчетный (налоговый) период (код строки 160 - код строки 150).
Отрицательное значение по коду строки 180 не отражается.
Значение показателя по коду строки 180 указывается по коду строки 060 раздела 1 декларации.
27. По коду строки 190 (графа 4) указывается сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период (код строки 100 (графа 4) декларации за налоговый период). Минимальный налог уплачивается только в случае превышения значения показателя по коду строки 100 (графа 4) над значением показателя по коду строки 080 (графа 4) декларации за налоговый период.
Значение показателя по коду строки 190 указывается по коду строки 030 раздела 1 декларации за налоговый период.
"Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу
по единому налогу за налоговый период (код строки 050
графа 4 раздела 2 декларации)" (коды строк 010 - 170)
28. Раздел 2.1 заполняется налогоплательщиком, выбравшим в качестве объекта налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" и получившим по итогам предыдущего (предыдущих) налогового (налоговых) периода (периодов) убытки от осуществляемой предпринимательской деятельности.
29. По коду строки 010 указывается остаток убытка на начало налогового периода (соответствует значению показателя по коду строки 060 данного раздела декларации за предыдущий налоговый период).
30. По коду строки 020 указывается сумма убытка, полученного налогоплательщиком за предыдущий налоговый период (значение показателя по коду строки 041 (графа 4) раздела 2 декларации за предыдущий налоговый период).
31. По коду строки 030 отражается общая сумма убытка на конец налогового периода (код строки 010 + код строки 020).
32. По коду строки 040 отражается налоговая база за налоговый период (значение показателя по коду строки 040 (графа 4) раздела 2 декларации за налоговый период).
33. По коду строки 050 указывается сумма убытка или части убытка, уменьшающая (но не более чем на 30%) налоговую базу за налоговый период, указанную по коду строки 040 данного раздела декларации (значение показателя по данному коду строки отражается по коду строки 050 (графа 4) раздела 2 декларации за налоговый период).
34. По коду строки 060 отражается оставшаяся часть убытка на конец налогового периода (код строк 030 - код строки 050).
Значение показателя по коду строки 060 указывается по коду строки 010 данного раздела декларации за следующий налоговый период.
35. По коду строки 070 указывается сумма ранее перенесенных на следующие налоговые периоды (но не более чем на 10 налоговых периодов) убытков. Значение показателя по данному коду строки определяется как сумма значений показателей по кодам строк 080 - 170 за соответствующие налоговые периоды.
36. По кодам строк 080 - 170 указывается сумма ранее перенесенных на следующие налоговые периоды убытков, с указанием каждого года, по итогам которого налоговая база по единому налогу была уже уменьшена на сумму убытков, полученных за предыдущий (предыдущие) налоговый (налоговые) период (периоды).
Страницы: 10 из 10 <-- предыдущая cодержание следующая -->