ОСОБЕННОСТИ СОСТАВЛЕНИЯ И ЗАПОЛНЕНИЯ ОТДЕЛЬНЫХ ФОРМ. ПРОДОЛЖЕНИЕ

5.4. Справка о составе фондов кредитной организации, разных средств и фондов специального назначения (форма N 5)

5.4.1. Отчет по форме N 5 составляется на основании данных балансов кредитной организации на начало и конец отчетного года, оборотных ведомостей, других отчетных данных, характеризующих остатки фондов и средств на начало отчетного года, поступление и расходование их в течение отчетного года и остатки на конец отчетного года.
5.4.2. Отчет по форме N 5 должен быть увязан с данными балансов на начало и конец отчетного года, а также с отчетом об использовании прибыли (форма N 3).
а) Остатки по символам 5001, 5002, 5010, 5011, 5050, 5055, 5060, 5070 графы 1 формы N 5 отчетного года должны соответствовать остаткам, отраженным в графе 6 формы N 5 на конец предыдущего года. При наличии расхождений должны быть даны пояснения в прилагаемой к отчету записке.
б) По символу 5001 "Уставный фонд" графа N 2 "Начислено (зачислено)" должны отражаться средства, поступившие от акционеров (пайщиков) банка в уплату акций (паевых взносов) в соответствии с очередной проведенной эмиссией акций (объявленным и зарегистрированным увеличением уставного капитала).
в) Требования по увязке данных графы N 2 формы N 5 "Начислено (зачислено)" с суммами, отраженными в форме N 3 "Отчет об использовании прибыли", изложены выше (см. п. 5.3.4) настоящих указаний.
г) В графе 3 формы N 5 "Поступило в порядке перераспределения" должны отражаться:
- - фонды и средства принятых в состав кредитной организации филиалов;
- - по символам 5002, 5030 - 5050 - сумма переоценки фондов в иностранной валюте до ввода в действие нового порядка учета иностранной валюты в соответствии с Указаниями Банка России от 10.06.96 N 290;
- - по символам 5030 - 5050 - средства фондов экономического стимулирования, перераспределяемые внутри кредитной организации и между подведомственными филиалами;
- - по символам 5002 и 5030 - 5050 - сумма прибыли, направленной на увеличение фондов кредитной организации по итогам годового собрания акционеров (пайщиков), ранее отраженной по строке 020 отчета по форме N 3 как временно нераспределенная прибыль до годового собрания акционеров (пайщиков).
д) В графе 4 формы N 5 "Израсходовано (списано)" отражается расходование фондов и средств, а также - по символам 5002, 5003, 5030 - 5050, 5055 графы 4 - средства фондов, направленные в установленном порядке на капитализацию.
При этом необходимо иметь в виду, что резервный фонд предназначен для покрытия убытков кредитных организаций, а также для погашения собственных облигаций и акций при отсутствии иных средств.
Дивиденды акционерам (пайщикам), в том числе и акционерам привилегированных акций, выплачиваются из прибыли, оставшейся после уплаты всех налогов и других обязательных платежей, которая подлежит разделу между акционерами (пайщиками) в соответствии с долей их участия в уставном капитале.
е) В графе 5 "Перечислено в порядке перераспределения" отражаются фонды и средства, переданные кредитной организацией при передаче филиалов в другие кредитные организации и/или выделении их в самостоятельные кредитные организации, а также перераспределение фондов внутри кредитной организации.
5.4.3. Данные по символу 5010 "Итого по счету N 012" определяются путем суммирования символов 5003, 5004, 5005 и 5006, а по символу 5050 "Итого по счету N 016" путем суммирования символов 5030, 5033, 5035, 5038 и 5039.
Данные по символу 5888 "Всего по символам 5001 - 5070" определяются путем суммирования символов 5001, 5002, 5010, 5011, 5050, 5055, 5060 и 5070.
5.4.4. В справке к форме N 5 вводится пункт:
1а - "Уставный фонд за минусом фонда основных средств, ранее учитываемого на балансовом счете N 013 и не являющегося взносом в уставный фонд".
При заполнении данной справки необходимо иметь в виду, что:
- - кредитные организации, которые не имеют в составе балансового счета N 010 остатков ранее закрытого балансового счета N 013, по строке 1а повторяют сумму, отраженную по строке 1 и соответствующую символу 5001 графы 6;
- - расчет процентной доли каждой статьи в уставном фонде производится путем отнесения этой строки к строке 1а;
- - часть уставного фонда, сформированного за счет капитализации средств фондов экономического стимулирования, направленных на производственное и социальное развитие (дебет балансового счета N 018, кредит балансового счета N 010), а также за счет капитализации фонда переоценки основных средств (балансовый счет N 012) следует отразить по строке 3 "Основные средства" и по строке 3а "Из них банковские здания и помещения" (в части балансового счета N 920).
Из указанной справки исключается текст, изложенный после пункта 5а, т.е. пункты N N 6, 6а и 7 старой редакции формы N 5.

5.5. Объяснительная записка

В объяснительной записке должны быть даны объяснения допущенных расхождений между формами, а также приведены расшифровки, упомянутые в тексте настоящих указаний, а также расшифровки:
- - прочих доходов и расходов (символы 050, 118 и 218 формы N 2);
- - прочих сумм, списанных в убыток (символ 412 формы N 2);
- - о суммах, непосредственно отнесенных на финансовые результаты деятельности (симв. 460);


Страницы: 9 из 18  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->