ОСОБЕННОСТИ СОСТАВЛЕНИЯ И ЗАПОЛНЕНИЯ ОТДЕЛЬНЫХ ФОРМ. ПРОДОЛЖЕНИЕ

- - 110б - "с иными государственными ценными бумагами (ОГСЗ, облигациями внутреннего валютного займа и векселями МФ РФ);
- - 110в - "с ценными бумагами субъектов Федерации и местных органов власти";
- - 110г - "с корпоративными ценными бумагами".
Отраженные по данным символам суммы одновременно включаются в итоговую сумму по символу 110 и учитывают доходы по курсовым разницам (сальдо б/сч. N 662) и купонному доходу (сальдо б/сч. N 949), также доходы от положительных курсовых разниц по ценным бумагам, не обращающимся на ОРЦБ.
- - 112а - "нереализованные курсовые разницы";
- - 118а - "сумма восстановленного дохода за счет резерва на возможные потери по ссудам (с б/сч. 945), сформированного с льготой по налогообложению".
Отражение по символу 118а суммы одновременно включаются в итоговую сумму по символу 118.
Изменяется название символов 110 и 112:
- символ 110 - "Доходы от операций с ценными бумагами";
- символ 112 - "Курсовые разницы (реализованные) по иностранным операциям".
Отраженные на символах 112 и 112а суммы включаются в подсчет итога доходов по символу 999 балансового счета 96.
б) По балансовому счету N 97 "Расходы банка":
- - 202а - "за пользование бюджетными средствами при занижении авансовых платежей по налогу на прибыль по сравнению с суммой, фактически причитающейся к уплате за отчетный период";
- - 205а - "за кредитные ресурсы, перераспределенные между филиалами одной кредитной организации".
Отраженные по данным символам суммы включаются в подсчет общей суммы по символу 200.
- - 207а - "нереализованные курсовые разницы";
- - 208а - "с государственными ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ (ГКО, ОФЗ, облигации РАО ВСМ)";
- - 208б - "с иными государственными ценными бумагами (ОГСЗ, облигациями внутреннего валютного займа и векселями МФ РФ)";
- - 208в - "с ценными бумагами субъектов Федерации и местных органов власти";
- - 208г - "с корпоративными ценными бумагами";
- - 219а - "по предписаниям Банка России";
- - 219б - "из них (сим. 219а) за невыполнение обязательных резервных требований;
- - 219в - "по актам проверок налоговых органов и внебюджетных фондов".
Отраженные по данным символам суммы (кроме символа 219б) одновременно отражаются и по символам 208 и 219 (соответственно), из которых они выделены. При этом расходы по курсовым разницам учитываются на символах 208 - 208г по сальдо б/сч. N 662, а также отрицательные курсовые разницы по ценным бумагам, не обращающимся на ОРЦБ.
Вводится новое название символа 207 "Курсовые разницы (реализованные) по иностранным операциям".
Отраженные по символу 207а суммы включаются в подсчет итогов расходов по символу 999 балансового счета 97.
в) Слова "По счету N 971 "Расходы на содержание работников, относящихся к аппарату управления" дополняются текстом следующего содержания: "и работников, не относящихся к аппарату управления".
Символу 010 присваивается наименование "Расходы на содержание аппарата управления".
Сумма по символу 010 определяется путем суммирования символов 020, 050 и 060.
После символа 070 вводятся слова: "в том числе" и дополнительный символ 070а "на содержание работников, не состоящих в штате, работающих по договорам (трудовым соглашениям)".
- 5.2.5. а) По символу 460 отражаются суммы, списанные заключительными оборотами в соответствии с п. 3.2.1 (б и в) письма Банка России от 27.12.96 N 388 и п. 5 настоящего Указания с балансового счета N 950 и отнесенные непосредственно на убытки. При этом должно быть обеспечено равенство символа 460 формы N 2 и символа 021 формы N 3;

б) По строке "Результаты счета N 980" отражается только один результат деятельности кредитной организации - прибыль или убыток, независимо от того, что у входящих в ее состав филиалов могли сложиться разные финансовые результаты (у одних - прибыль, у других - убыток), поскольку кредитная организация, как юридическое лицо, отчитывается за свою деятельность в целом. Результат балансового счета N 980, отраженные в форме N 2, должен соответствовать балансовому счету N 980 в балансе кредитной организации.
5.2.6. Результат балансового счета N 980 [символ 470 (прибыль) либо символ 480 (убыток)] определяется как разница между доходами (бал. сч. N 96) и расходами кредитной организации (бал. сч. N 97, включая бал. сч. N 971), увеличенными на суммы, списанные в убыток (символ 999 лицевого счета "Суммы, списанные в убыток" балансового счета N 980 и символ 460 данной формы).

5.2.7. Территориальные учреждения Банка России при составлении сводного Отчета о прибылях и убытках по региону в целом результаты деятельности кредитных организаций показывают развернуто, то есть отдельно суммируется прибыль кредитных организаций и отдельно убыток. При этом, разница между доходами и расходами кредитных организаций с учетом сумм, списанных в убыток, должна быть равна сумме результатов балансового счета N 980 по всем кредитным организациям, то есть сумма балансовых счетов N 96 минус результат балансовых счетов N 97 (включая балансовый счет N 971), суммы, списанные в убыток и отраженные на символах 999, 460 равняется балансовому счету N 980 (прибыль минус убыток).


Страницы: 7 из 18  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->