ПЕРЕЧЕНЬ НОРМАТИВНЫХ ПРАВОВЫХ АКТОВ, РЕКОМЕНДУЕМЫХ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К СДАЧЕ ЭКЗАМЕНА

Налогообложение доходов организаций по операциям с ценными бумагами.
Налог на прибыль организаций: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период.
Виды доходов и расходов по операциям с ценными бумагами. Налогообложение доходов от размещения собственных ценных бумаг и ценных бумаг клиентов. Расходы по организации выпуска акций и долговых ценных бумаг.
Понятие дивидендов и процентных (дисконтных) доходов в целях налогообложения. Налоговые ставки и порядок уплаты налога на прибыль по дивидендам и процентным (дисконтным) доходам у российских и иностранных организаций.
Налогообложение доходов от реализации и иного выбытия ценных бумаг. Критерии деления ценных бумаг на ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг, и ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг. Определение налоговой базы по операциям реализации и иного выбытия ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, и ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг. Особенности включения в налоговую базу налога на прибыль финансовых результатов от реализации ценных бумаг по категориям налогоплательщиков: профессиональные участники рынка ценных бумаг, осуществляющие дилерскую деятельность; другие профессиональные участники рынка ценных бумаг; инвесторы, не являющиеся профессиональными участниками рынка ценных бумаг.
Виды доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам: процентный (дисконтный) доход и доход от реализации. Налоговые ставки.
Государственная пошлина за совершение уполномоченным органом действий, связанных с государственной регистрацией выпусков (дополнительных выпусков) эмиссионных бумаг. Плательщики государственной пошлины, размер пошлины, сроки уплаты государственной пошлины.
Налогообложение доходов физических лиц - участников финансового рынка.
Налог на доходы физических лиц. Плательщики налога на доходы физических лиц. Объект налогообложения. Налоговая база. Материальная выгода от приобретения ценных бумаг. Необлагаемые налогом доходы физических лиц. Налоговые ставки. Налоговый период.
Налогообложение дивидендов и процентного (дисконтного) дохода по долговым ценным бумагам, полученных резидентами и нерезидентами.
Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям купли-продажи ценных бумаг. Порядок уплаты налога на доходы физических лиц. Обязанности организаций, осуществляющих брокерскую и (или) дилерскую деятельность в качестве налоговых агентов по удержанию налога на доходы физических лиц. Налоговая декларация.