ВЫПУСК И ОБРАЩЕНИЕ ВЕКСЕЛЕЙ. И ИНСТРУМЕНТАМИ СРОЧНОГО РЫНКА. ПЕРЕЧЕНЬ НОРМАТИВНЫХ ПРАВОВЫХ АКТОВ, ЗНАНИЕ КОТОРЫХ ОБЯЗАТЕЛЬНО ДЛЯ УСПЕШНОГО ПРОХОЖДЕНИЯ СПЕЦИАЛИЗИРОВАННОГО ЭКЗАМЕНА ДЛЯ РУКОВОДИТЕЛЕЙ, КОНТРОЛЕРОВ И СПЕЦИАЛИСТОВ ОРГАНИЗАЦИЙ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ БРОКЕРСКУЮ И/ИЛИ ДИЛЕРСКУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
(Распоряжение ФКЦБ РФ от 23.04.2003 N 03-793/р (ред. от 03.12.2003). Об утверждении Квалификационного минимума по специализированному экзамену для руководителей, контролеров и специалистов организаций, осуществляющих брокерскую и/или дилерскую деятельность)Налог на прибыль организаций. Акцизы. Транспортный налог. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Система ведения реестра владельцев именных ценных бумаг. Реестр владельцев именных ценных бумаг (далее - реестр) как часть системы ведения реестра. Понятие и виды зарегистрированных лиц. Лицевой счет как элемент системы ведения реестра. Типы лицевых счетов. Данные, обязательные для внесения в реестр. Информация, содержащаяся в системе ведения реестра. Обязанности регистратора по предоставлению информации, содержащейся в реестре.
Понятие номинального держателя. Обязанности номинального держателя в отношении именных ценных бумаг, держателем которых он является в интересах другого лица.
Виды операций, проводимые регистратором. Порядок открытия лицевого счета. Перечень документов, представляемых юридическим и физическим лицом для открытия лицевого счета. Внесение регистратором в реестр записей о переходе прав собственности на ценные бумаги. Основания для отказа во внесении записи в реестр о переходе прав собственности на ценные бумаги. Обязанности регистратора по внесению записи в реестр о переходе прав собственности на ценные бумаги.
Подготовка списка зарегистрированных лиц, имеющих право на получение доходов по ценным бумагам. Подготовка списка акционеров, имеющих право на участие в общем собрании акционеров, и данные, содержащиеся в нем.
Порядок внесения в реестр записей о блокировании операций по лицевому счету и прекращении блокирования. Внесение в реестр записей об обременении ценных бумаг. Документы, необходимые для внесения в реестр записи о передаче ценных бумаг в залог и записи о прекращении залога.
Формы выпуска эмиссионных ценных бумаг и момент перехода прав собственности при различных формах выпуска ценных бумаг. Порядок перерегистрации прав собственности на именные ценные бумаги. Сроки и порядок внесения записей в реестр владельцев ценных бумаг и выдачи выписок из реестра. Передаточное распоряжение как документ о переходе прав на ценные бумаги.
Удостоверение прав на ценные бумаги с помощью записи по счету депо, открытому в депозитарии. Основания совершения записей по счету депо клиента (депонента). Депозитарный договор как основание возникновения правоотношений между депонентом и депозитарием; права и обязанности депонента и депозитария, понятие попечителя счета.
Определение векселя. История возникновения вексельного обращения. Определение простого и переводного векселя. Три основные функции векселя и его черты, обеспечивающие выполнение этих функций. Документарность и формальность векселя. Безусловность обязательства по векселю. Понятие акцепта. Особенность механизма передачи векселя. Понятие бланкового индоссамента и способы его использования. Сущность протеста и правила оформления протеста по векселю. Оформление запрета индоссирования векселя. Условия передачи прав по векселю посредством цессии. Понятие учета и переучета векселей и учетной ставки. Аваль как гарантия векселя третьим лицом. Ответственность обязанных по векселю лиц.
Обязательные реквизиты простого и переводного векселей. Трактовка вексельной суммы и возможных сроков платежа в российском вексельном законодательстве. Защита прав кредитора (векселедержателя) в соответствии с законодательством Российской Федерации. Возмещение ущерба при наступлении срока платежа по векселю. Последствия истечения сроков, установленных для предъявления векселя к акцепту, платежу, и совершения протеста по векселю.
И ИНСТРУМЕНТАМИ СРОЧНОГО РЫНКА
Классификация ценных бумаг и срочных инструментов для целей налогообложения юридических лиц.
Формирование налоговой базы по налогу на прибыль по собственным операциям с ценными бумагами, особенности для дилерской деятельности. Методы определения стоимости реализуемых ценных бумаг для целей налогообложения налогом на прибыль.
Особенности налогообложения налогом на прибыль доходов по государственным ценным бумагам, доходов в виде дивидендов, процентного (купонного) дохода по долговым ценным бумагам, доходов (расходов) для целей налогообложения процентов (дисконтов) по долговым обязательствам.
Формирование налоговой базы по налогу на прибыль по брокерской деятельности.
Особенности состава затрат профессиональных участников рынка ценных бумаг.
Облагаемые и необлагаемые налогом на добавленную стоимость виды деятельности на рынке ценных бумаг. Формирование налоговой базы по налогу на добавленную стоимость. Принципы распределения затрат для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость при совмещении брокерской и дилерской деятельности.
Обязанности организаций, осуществляющих брокерскую и (или) дилерскую деятельность в качестве агентов по удержанию налога на доходы физических лиц от операций с ценными бумагами. Классификация ценных бумаг и срочных инструментов для целей налогообложения физических лиц. Формирование налоговой базы по налогу на доходы физических лиц при реализации ценных бумаг. Возникновение налоговой базы при отсутствии реализации ценных бумаг (приобретение ценных бумаг, окончание налогового периода). Порядок расчета и удержания налога на доходы физических лиц налоговым агентом. Применение имущественных налоговых вычетов. Особенности налогообложения физических лиц - налоговых нерезидентов Российской Федерации.
к Квалификационному минимуму
по специализированному экзамену
для руководителей, контролеров
и специалистов организаций,
осуществляющих брокерскую
и/или дилерскую деятельность
ДЛЯ УСПЕШНОГО ПРОХОЖДЕНИЯ СПЕЦИАЛИЗИРОВАННОГО ЭКЗАМЕНА
ДЛЯ РУКОВОДИТЕЛЕЙ, КОНТРОЛЕРОВ И СПЕЦИАЛИСТОВ
ОРГАНИЗАЦИЙ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ БРОКЕРСКУЮ
И/ИЛИ ДИЛЕРСКУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Страницы: 5 из 6 <-- предыдущая cодержание следующая -->