РАСЧЕТ СУММЫ НАЛОГА ПО ОПЕРАЦИЯМ ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ ПО КОТОРЫМ НЕ ПОДТВЕРЖДЕНО. ПРОДОЛЖЕНИЕ
(Приказ Минфина РФ от 03.03.2005 N 31н. Об утверждении форм налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь и порядков их заполнения (Зарегистрировано в Минюсте РФ 07.04.2005 N 6476))Налог на прибыль организаций. Транспортный налог. Упрощенная система налогообложения (УСН). Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
По строке 330 показывается сумма величин, указанных в строках 010, 020 и 180, 190 граф 4 и 6 раздела 2 декларации по налоговой ставке 0 процентов.
По строке 340 (а также по строкам 350 - 440) показываются суммы налога, уплаченные при приобретении товаров (работ, услуг), стоимость которых относится на расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль (подлежащие вычету в соответствии со статьями 171 и 172 Кодекса), использованных при производстве и реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена в соответствии со статьей 165 Кодекса.
По строке 450 (а также по строкам 460 - 550) показываются суммы налога, ранее уплаченные в бюджет с авансов и предоплаты, засчитываемые в налоговом периоде при реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым не подтверждена в соответствии со статьей 165 Кодекса.
По строке 560 показывается общая сумма налоговых вычетов по реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки по которым не подтверждено в данном налоговом периоде (сумма строк 340, 370 - 440, 450, 480 - 550).
По строке 570 показывается сумма налога на добавленную стоимость, начисленная к уплате в бюджет за данный налоговый период по операциям по реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым не подтверждено. Указанная сумма переносится в пункт 17 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость.
По строке 580 показывается сумма налога на добавленную стоимость, начисленная к вычету за данный налоговый период по операциям по реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым не подтверждено. Указанная сумма переносится в пункт 18 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость.
Сведения, указанные в разделе 2 в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю", подтверждаются подписью руководителя и главного бухгалтера организации или подписью индивидуального предпринимателя, и проставляется дата подписания данного раздела.
"Стоимость товаров (работ, услуг), по которым
предполагается применение налоговой ставки 0 процентов"
36. В разделе 3 декларации по ставке 0 процентов показывается стоимость товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым предполагается, а также суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные при приобретении товаров (работ, услуг) либо при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, которые включаются в налоговые вычеты.
Раздел 3 декларации по ставке 0 процентов заполняется отдельно по каждой операции по реализации товаров (работ, услуг), по которой предполагается применение налоговой ставки 0 процентов.
В раздел 3 декларации по ставке 0 процентов включаются данные по товарам, в отношении которых в течение истекшего налогового периода осуществлялся выпуск региональных таможенных органов в режиме экспорта, припасам, вывозимым в соответствии с таможенным режимом перемещения припасов, товарам, реализуемым в Республику Беларусь, по которым в течение истекшего налогового периода счета-фактуры были зарегистрированы в налоговых органах, и работам (услугам), предусмотренным подпунктами 2 - 3 пункта 1 статьи 164, выполненным (оказанным) в течение истекшего налогового периода.
В строке 010 указывается код операции в соответствии с приложением N 3 к настоящему Порядку.
В строке 020 указывается номер грузовой таможенной декларации (таможенной декларации) или перевозочного документа по перевозкам железнодорожным транспортом.
В строке 030 указывается дата отметки таможенного органа "выпуск разрешен".
При этом в случае применения налогоплательщиком особого порядка декларирования товаров, помещаемых под таможенный режим экспорта, с использованием временных, неполных и (или) периодических таможенных деклараций в строке 020 указывается номер временной, неполной и (или) периодической таможенной декларации, в строке 030 указывается дата отметки таможенного органа "выпуск разрешен" на временной, неполной и (или) периодической таможенной декларации.
В строке 040 указывается номер счета-фактуры по товарам, реализуемым в Республику Беларусь.
В строке 050 указывается дата отметки налогового органа на счете-фактуре по товарам, реализуемым в Республику Беларусь.
В строке 060 указывается стоимость реализуемых товаров (работ, услуг), по которым предполагается применение налоговой ставки 0 процентов, которая соответствует стоимости товаров, указанной в грузовой таможенной декларации, оформленной в региональном таможенном органе, стоимости припасов, реализуемых в соответствии с таможенным режимом перемещения припасов, указанной в таможенной декларации на вывоз припасов, стоимости товаров, реализуемых в Республику Беларусь, указанной в счете-фактуре, а также стоимости выполняемых работ (оказываемых услуг), предусмотренных подпунктами 2 - 3 пункта 1 статьи 164.
Страницы: 58 из 72 <-- предыдущая cодержание следующая -->