РАСЧЕТ ОБЩЕЙ СУММЫ НАЛОГА
(Приказ Минфина РФ от 03.03.2005 N 31н. Об утверждении форм налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь и порядков их заполнения (Зарегистрировано в Минюсте РФ 07.04.2005 N 6476))Налог на прибыль организаций. Транспортный налог. Упрощенная система налогообложения (УСН). Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
26. Раздел 1.2 декларации заполняется налоговым агентом отдельно по каждому иностранному лицу, не состоящему на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика, и арендодателю (органу государственной власти и управления и органу местного самоуправления, предоставляющему в аренду федеральное имущество, имущество субъектов Российской Федерации и муниципальное имущество, в том числе по договорам, по которым арендодателями выступают орган государственной власти и управления, орган местного самоуправления и балансодержатель имущества, не являющийся органом государственной власти и управления, органом местного самоуправления). При наличии нескольких договоров с одним арендодателем (органом государственной власти и управления и органом местного самоуправления) раздел 1.2 декларации заполняется налоговым агентом на одной странице. Налоговый агент, уполномоченный осуществлять реализацию конфискованного имущества, бесхозяйных ценностей, кладов и скупленных ценностей, а также ценностей, перешедших по праву наследования государству, раздел 1.2 декларации заполняет на одной странице.
В случае заполнения налоговым агентом данных по нескольким иностранным лицам, не состоящим на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, или по нескольким арендодателям (органам государственной власти и управления и органам местного самоуправления, предоставляющим в аренду федеральное имущество, имущество субъектов Российской Федерации и муниципальное имущество) раздел 1.2 декларации заполняется, соответственно, на нескольких страницах.
27. При заполнении раздела 1.2 декларации необходимо указать:
ИНН и КПП налогового агента; порядковый номер страницы.
По строке 001 производится нумерация страниц данного раздела декларации путем заполнения ячеек начиная с наименьшего разряда числа, справа налево. В остальных ячейках указываются нули (000001).
Цифра, указанная по строке 001 раздела 1.2, должна совпадать и с цифрой, указанной по строке 030 раздела 2.2 декларации.
По строке 002 отражается наименование лица, указанного по строке 010 раздела 2.2 декларации.
По строке 003 указывается ИНН лица, указанного по строке 020 раздела 2.2 декларации (при его наличии).
По строке 004 указывается КПП лица, указанного по строке 021 раздела 2.2 декларации (при его наличии).
По строке 010 указывается КБК.
По строке 020 указывается код по ОКАТО.
По строке 030 указывается сумма налога, соответствующая сумме налога, отраженной в графе 6 по строке 170 раздела 2.2 декларации.
При заполнении показателя строки 030 следует иметь в виду, что сумма налога указывается в рублях путем заполнения ячеек начиная с наименьшего разряда числа, справа налево, в остальных ячейках нули не указываются.
Сведения, указанные в разделе 1.1 в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю", подтверждаются подписью руководителя и главного бухгалтера организации или подписью индивидуального предпринимателя, и проставляется дата подписания данного раздела.
"Расчет общей суммы налога"
28. При заполнении раздела 2.1 декларации необходимо указать:
ИНН и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы.
В графах 4 и 6 по строкам 010 - 210 показываются налоговая база, определяемая в соответствии со статьями 154 - 157 Кодекса, и сумма налога на добавленную стоимость по соответствующей налоговой ставке.
В графах 4 и 6 по строкам 160 - 210 показываются реализация товаров (работ, услуг) и соответствующие суммы налога в разрезе применяемых налоговых ставок, не включенные по строкам 070 - 150.
По строкам 010 - 210 раздела 2.1 декларации не показываются реализация товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению, облагаемых по ставке 0 процентов (в т.ч. при отсутствии подтверждения обоснованности ее применения), а также передача товаров (выполнение работ, оказание услуг), не признаваемых реализацией.
Кроме того, по этим строкам не показываются налоговая база и соответствующие суммы налога на добавленную стоимость по операциям реализации товаров (работ, услуг) в государства - участники СНГ, которые отражаются в декларации по налоговой ставке 0 процентов.
Сумма налога по графе 6 строк 070 - 210 должна соответствовать показателям в графе 6 строк 010 - 060 по соответствующим налоговым ставкам.
В графах 4 и 6 по строке 220 показываются налоговая база и соответствующая сумма налога при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса, определяемые в соответствии со статьей 158 Кодекса.
В графах 4 и 6 по строкам 230 и 240 показываются налоговая база при совершении операций по передаче товаров (работ, услуг) для собственных нужд, определяемая в соответствии с пунктом 1 статьи 159 Кодекса, и соответствующая налоговой ставке сумма налога.
В графах 4 и 6 по строке 250 показываются налоговая база и сумма налога, исчисленная по строительно-монтажным работам, выполненным для собственного потребления, в период с 1 января 2001 г., в момент принятия на учет соответствующего объекта, завершенного капитальным строительством, в соответствии с пунктом 10 статьи 167 Кодекса.
В графах 4 и 6 по строкам 260 - 290 показываются суммы, связанные с расчетами по оплате товаров (работ, услуг), увеличивающие налоговую базу согласно статье 162 Кодекса, и суммы налога на добавленную стоимость по соответствующей налоговой ставке.
По строкам 280 и 290 не показываются суммы авансовых и иных платежей, поступивших в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению, местом реализации которых в соответствии со статьями 147 и 148 Кодекса не является территория Российской Федерации, а также облагаемых по ставке 0 процентов.
В графе 4 по строке 300 показывается общая сумма налоговой базы за налоговый период.
В графе 6 по строке 300 показывается общая сумма налога на добавленную стоимость, начисленная за представляемый налоговый период.
По строкам 310 - 360 показываются суммы налога на добавленную стоимость, подлежащие вычету в соответствии со статьями 171 и 172 Кодекса, а также в соответствии с пунктом 8 Раздела I "Порядок применения косвенных налогов при импорте товаров" (далее - Раздел I) Положения.
Страницы: 53 из 72 <-- предыдущая cодержание следующая -->