Официальные документы

АЛЬТЕРНАТИВНЫЙ ВАРИАНТ ПРОВЕРКИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ

(Методические рекомендации по проверке налога на прибыль и обязательств перед бюджетом при проведении аудита и оказании сопутствующих услуг (утв. Минфином РФ 23.04.2004, одобрены Советом по аудиторской деятельности при Минфине РФ, протокол N 25 от 22.04.2004))

Налог на прибыль организаций. Транспортный налог




При отсутствии у аудируемого лица на момент проверки аналитического учета временных разниц аудит налога на прибыль (отложенного налогового актива (обязательств)) провидится по альтернативному варианту. Составляется рабочий документ РД 6д

АЛЬТЕРНАТИВНЫЙ ВАРИАНТ ПРОВЕРКИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ
Наименование аудируемого лица РД 6д
Проверяемый период 
ФИО лица, составившего документ 
Дата составления документа 
ФИО лица, проверявшего документ 
Дата проверки документа  
┌───┬───────────────────────────────────┬────────────┬───────┬───────┬─────────────────────────────────┐
│ N │            Показатель             │ По данным: │Расхож-│Причина│Источник заполнения для гр. 3 и 4│
│п/п│                                   ├─────┬──────┤дения  │расхож-│                                 │
│   │                                   │ауди-│аудита│(гр. 4 │дений  │                                 │
│   │                                   │руе- │      │- гр.  │(откло-│                                 │
│   │                                   │мого │      │3)     │нений) │                                 │
│   │                                   │лица │      │       │       │                                 │
├───┼───────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼─────────────────────────────────┤
│ 1 │                 2                 │  3  │   4  │   5   │   6   │                7                │
├───┼───────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼─────────────────────────────────┤
│1. │Бухгалтерская прибыль (убыток)     │     │      │       │       │Стр. "Прибыль/убыток до налогооб-│
│   │                                   │     │      │       │       │ложения" формы N 2 "Отчет о при- │
│   │                                   │     │      │       │       │былях и убытках" за соответствую-│
│   │                                   │     │      │       │       │щий период                       │
├───┼───────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼─────────────────────────────────┤
│2. │Условный расход (доход) (стр. 1 х  │     │      │       │       │                                 │
│   │24%)                               │     │      │       │       │                х                │
├───┼───────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼─────────────────────────────────┤
│3. │Текущий налог на прибыль (текущий  │     │      │       │       │Стр. 250 Листа 02 Налоговой дек- │
│   │налоговый убыток)                  │     │      │       │       │ларации по налогу на прибыль за  │
│   │                                   │     │      │       │       │соответствующий период           │
├───┼───────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼─────────────────────────────────┤
│4. │Постоянное налоговое обязательство │     │      │       │       │Рабочий документ "Проверка пра-  │
│   │(постоянный налоговый актив)       │     │      │       │       │вильности определения постоянных │
│   │                                   │     │      │       │       │разниц" (РД 5д)                  │
├───┼───────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼─────────────────────────────────┤
│5. │Сальдированная (свернутая) сумма   │     │      │       │       │                                 │
│   │отложенного налогового актива      │     │      │       │       │                                 │
│   │(при превышении отложенного налого-│     │      │       │       │                                 │
│   │вого актива над отложенным налого- │     │      │       │       │                                 │
│   │вым обязательством)                │     │      │       │       │                                 │
│   │если (стр. 3 - стр. 2 - стр. 4) >  │     │      │       │       │                                 │
│   │0, то стр. 5 = (стр. 3 - стр. 2 -  │     │      │       │       │                                 │
│   │стр. 4); стр. 6 = 0                │     │      │       │       │                х                │
├───┼───────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼─────────────────────────────────┤
│6. │Сальдированная (свернутая) сумма   │     │      │       │       │                                 │
│   │отложенного налогового обязательст-│     │      │       │       │                                 │
│   │ва                                 │     │      │       │       │                                 │
│   │(при превышении отложенного налого-│     │      │       │       │                                 │
│   │вого обязательства над отложенным  │     │      │       │       │                                 │
│   │налоговым активом)                 │     │      │       │       │                                 │
│   │если (стр. 3 - стр. 2 - стр. 4) <  │     │      │       │       │                                 │
│   │0, то стр. 6 = (стр. 2 + стр. 4 -  │     │      │       │       │                                 │
│   │стр. 3), стр. 5 = 0                │     │      │       │       │                х                │
└───┴───────────────────────────────────┴─────┴──────┴───────┴───────┴─────────────────────────────────┘



Страницы: 17 из 20  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->