ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ ПО ФОРМЕ 0409807 ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ. РАЗРАБОТОЧНАЯ ТАБЛИЦА ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

(Указание Банка России от 27.07.2004 N 1481-У. О внесении изменений в Указание Банка России от 16 января 2004 года N 1376-У ''О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации (Зарегистрировано в Минюсте РФ 12.08.2004 N 5970))

Акцизы

Руководитель (Ф.И.О.)

Главный бухгалтер (Ф.И.О.)

Исполнитель (Ф.И.О.)

"__" ________ ____ г.

составления и представления отчетности
по форме 0409807 "Отчет о прибылях и убытках
(публикуемая форма)"

1. Отчетность по форме 0409807 "Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)" (далее - Отчет) является частью отчетности, подлежащей опубликованию. Публикуется и представляется в территориальные учреждения Банка России по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября: не позднее 43 рабочих дней после 1 апреля, 1 июля, 1 октября; на 1 января: в течение 3 рабочих дней после даты опубликования годовых отчетов.
2. Отчет составляется на основании данных отчетности по форме 0409102 "Отчет о прибылях и убытках кредитной организации" (далее - форма 102) в соответствии с "Разработочной таблицей для составления Отчета о прибылях и убытках (публикуемая форма)" (далее - Разработочная таблица).
В случае если остатки по каким-либо символам формы 102 за отчетный период не включены в Отчет ввиду их отсутствия в Разработочной таблице, то их следует отражать по той статье Отчета, которая по экономическому содержанию соответствует операции на этом символе, либо по статье 19 "Прочие чистые операционные доходы".
При формировании статей Отчета кредитные организации могут осуществлять реклассификацию отдельных символов в иные статьи Отчета, чем это определено Разработочной таблицей, используя принцип приоритета экономической сущности осуществленных операций над их юридической формой.
3. Сведения, приведенные в Отчете и сгруппированные в соответствии с Разработочной таблицей, должны соответствовать данным формы 102.
При наличии расхождений (например, при внесении изменений в Отчет по требованию аудиторской организации (аудитора) и (или) по требованию территориального учреждения Банка России при выявлении фактов несоблюдения кредитной организацией требований законодательства Российской Федерации, включая нормативные акты Банка России, кредитные организации вместе с Отчетом представляют пояснения о причинах расхождений.

РАЗРАБОТОЧНАЯ ТАБЛИЦА
ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

Номер п/п	Наименование статьи отчета о прибылях и убытках (публикуемая форма)	Символы формы 0409102 и их расшифровки в соответствии с формой 0409110 <*>
1	2	3
	Проценты полученные и аналогичные доходы от:
1	Размещения средств в кредитных организациях	11118 + 11119 + 11218 + 11219 + 11318 + 11319 + 11415 + 11416 + 115 + 116 + 12203 + 12207 + 12303 + 12307 + S17315/1
2	Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)	111 (кроме 11118, 11119) + 112 (кроме 11218, 11219) + 113 (кроме 11318, 11319) + 114 (кроме 11415, 11416) + 122 (кроме 12203, 12207) + 123 (кроме 12303, 12307) + 17315 - S17315/1
3	Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу)	17309
4	Ценных бумаг с фиксированным доходом	121
5	Других источников	17307
6	Всего процентов полученных и аналогичных доходов	сумма строк 1 - 5
	Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:
7	Привлеченным средствам кредитных организаций	211 (кроме 21104)+ 212 (кроме 21204) + 213 (кроме 21204) + 22110 + 22111 + 22215 + 22216 + 22315 + 22316 + S29414/7
8	Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)	21104 + 21204 + 21304 + 221 (кроме 22110, 22111) + 222 (кроме 22215, 22216) + 223 (кроме 22315, 22316) + 231 + 29414 - S29414/7
9	Выпущенным долговым обязательствам	24101 + 24102 + 24103 + 24104 + 24105
10	Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов	Сумма строк 7 - 9
11	Чистые процентные и аналогичные доходы	ст. 6 - ст. 10
12	Чистые доходы от операций с ценными бумагами	124 + 125 + 126 - (24107 + 242) + S17311/12 + S17312/12 + S17313/12 + S17314/12 - S29410/12 - S29411/12 - S29412/12 - S29413/12
13	Чистые доходы от операций с иностранной валютой	131 - 251 + S17311/13 + S17312/13 + S17313/13 + S17314/13 - S29410/13 - S29411/13 - S29412/13 - S29413/13
14	Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами	17305 - 29404 + (17311 - S17311/12 - S17311/13) + (17312 - S17312/12 - S17312/13) + (17313 - S17313/12 - S17313/13) + (17314 - S17314/12 - S17314/13) - (29410 - S29410/12 - S29410/13) - (29411 - S29411/12 - S29411/13) - (29412 - S29412/12 - S29412/13) - (29413 - S29413/12 - S29413/13)
15	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	13201 - 25201
16	Комиссионные доходы	172
17	Комиссионные расходы	292
18	Чистые доходы от разовых операций	161 + 17301 - (281 + 29327 + 29401 + 29419 + 29420 + 29425)
19	Прочие чистые операционные доходы	141 + 142 + 17302 + 17303 + 17304 + 17306 + 17308 + 17310 + 17316 + 17317 + 17318 + 17323 - (29402 + 29403 + 29405 + 29407 + 29409 + 29415 + 29418 + 29423) - 4101 - 4301 - 35001 <**>
20	Административно-управленческие расходы	261 + 262 + 293 (кроме 29327) + 29406 + 29421 + 29422 + 4201
21	Резервы на возможные потери	17101 + 17103 - (29101 + 29103)
22	Прибыль до налогообложения	ст. 11 + ст. 12 + ст. 13 + ст. 14 + ст. 15 + ст. 16 - ст. 17 + ст. 18 + ст. 19. - ст. 20 + ст. 21
23	Начисленные налоги (включая налог на прибыль)	3101 + 3201 + 29416 - 3301
24	Прибыль за отчетный период	ст. 22 - ст. 23

Страницы: 61 из 63 <-- предыдущая cодержание следующая -->