ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ ПО ФОРМЕ N 0409806 БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС. РАЗРАБОТОЧНАЯ ТАБЛИЦА ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА

(Указание Банка России от 27.07.2004 N 1481-У. О внесении изменений в Указание Банка России от 16 января 2004 года N 1376-У ''О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации (Зарегистрировано в Минюсте РФ 12.08.2004 N 5970))

Акцизы

Руководитель (Ф.И.О.)

Главный бухгалтер (Ф.И.О.)

Исполнитель (Ф.И.О.)

"__" ________ ____ г.

составления и представления отчетности
по форме N 0409806 "Бухгалтерский баланс
(публикуемая форма)"

1. Отчетность по форме N 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)" (далее - Отчет) является частью отчетности, подлежащей опубликованию. Публикуется и представляется в территориальные учреждения Банка России по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября: не позднее 43 рабочих дней после 1 апреля, 1 июля, 1 октября; на 1 января: в течение 3 рабочих дней после даты опубликования годовых отчетов.
2. Отчет составляется на основании отчетности по форме 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации" (далее - форма 101) в соответствии с "Разработочной таблицей для составления Бухгалтерского баланса (публикуемая форма)" (далее - Разработочная таблица).
В случае если остатки по каким-либо балансовым счетам формы 101 за отчетный период не включены в Отчет ввиду их отсутствия в Разработочной таблице, то их следует отражать по той статье Отчета, которая по экономическому содержанию соответствует операции, отраженной на этом балансовом счете, либо по статьям 10 "Прочие активы" и 17 "Прочие обязательства" в зависимости от характеристики счета (активный или пассивный).
При формировании статей Отчета кредитные организации могут осуществлять реклассификацию отдельных балансовых счетов в иные статьи Отчета, чем это определено Разработочной таблицей, используя принцип приоритета экономической сущности осуществленных операций над их юридической формой.
3. Сведения, приведенные в Отчете и сгруппированные в соответствии с Разработочной таблицей, должны соответствовать данным формы 101 на соответствующую дату.
При наличии расхождений (например, при внесении изменений в Отчет по требованию аудиторской организации (аудитора) и (или) по требованию территориального учреждения Банка России при выявлении фактов несоблюдения кредитной организацией требований законодательства Российской Федерации, включая нормативные акты Банка России, кредитные организации вместе с Отчетом представляют пояснения о причинах расхождений.

РАЗРАБОТОЧНАЯ ТАБЛИЦА
ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА

Номер п/п	Наименование статьи бухгалтерского баланса (публикуемая форма)	Номера балансовых счетов в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях и их расшифровок в соответствии с формой 0409110 <1>
1	2	3
I.	АКТИВЫ
1.	Денежные средства	202 + 20302 + 20303 + 20305 + 204
2.	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	30102 + 30104 + 30106 + 30202 + 30204 + 30206 + 30208 + 30210 + 30215 + 30224 + 304 <2> + 30228 - 30410
2.1.	Обязательные резервы	30202 + 30204
3.	Средства в кредитных организациях	30110 + 30114 + 30115 + 30118 + 30119 + 30213 + 30125 - (30226 + А 30126/3)
4.	Чистые вложения в торговые ценные бумаги	501 (кроме 50111, 50112, 50114) + 506 (кроме 50609, 50610, 50612) + А/4.1 <3>
5.	Чистая ссудная задолженность	20311 + 20312 + 20315 + 20316 + 20317 + 20318 + 319 + 320 (кроме 32015) + 321 (кроме 32115) + 322 (кроме 32211) + 323 (кроме 32311) + 324 (кроме 32403) + (40111 - 40110) <4> + 40308 + 40310 + 441 (кроме 44115) + 442 (кроме 44215) + 443 (кроме 44315) + 444 (кроме 44415) + 445 (кроме 44515) + 446 (кроме 44615) + 447 (кроме 44715) + 448 (кроме 44815) + 449 (кроме 44915) + 450 (кроме 45015) + 451 (кроме 45115) + 452 (кроме 45215) + 453 (кроме 45315) + 454 (кроме 45415) + 455 (кроме 45515) + 456 (кроме 45615) + 457 (кроме 45715) + 458 (кроме 45818) + 460 (кроме 46008) + 461 (кроме 46108) + 462 (кроме 46208) + 463 (кроме 46308) + 464 (кроме 46408) + 465 (кроме 46508) + 466 (кроме 46608) + 467 (кроме 46708) + 468 (кроме 46808) + 469 (кроме 46908) + 470 (кроме 47008) + 471 (кроме 47108) + 472 (кроме 47208) + 473 (кроме 47308) + 47410 + 47701 + 478 (кроме 47804) + 512 (кроме 51208, 51209, 51210) + 513 (кроме 51308, 51309, 51310) + 514 (кроме 51408, 51409, 51410) + 515 (кроме 51508, 51509, 51510) + 516 (кроме 51608, 51609, 51610) + 517 (кроме 51708, 51709, 51710) + 518 (кроме 51808, 51809, 51810) + 519 (кроме 51908, 51909, 51910) + 60315 + А/5.1 + А 40109/5.3 - (32015 + 32211 + 44115 + 44215 + 44315 + 44415 + 44515 + 44615 + 44715 + 44815 + 44915 + 45015 + 45115 + 45215 + 45315 + 45415 + 45515 + 46008 + 46108 + 46208 + 46308 + 46408 + 46508 + 46608 + 46708 + 46808 + 46908 + 47008 + 47108 + 47208 + 47702 + 47804 + 51210 + 51310 + 51410 + 51510 + А/5.2)
6.	Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	503 (кроме 50312) + А/6.1 <3> - А/6.2
7.	Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	502 (кроме 50213) + 50406 + 50505 + 507 (кроме 50709) + 508 (кроме 50809) + 601 (кроме 60105) + 602 (кроме 60206) - А/4.1 <3> - А/6.1 <3> - (60105 + 60206 + А/7.2)
8.	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	604 (А - П) - 606 + 607 + 60804 - 60805 + 609 (А - П) + 610
9.	Требования по получению процентов	20319 + 20320 + 325 + 40311 + 459 + 47402 + 47427 + 51208 + 51209 + 51308 + 51309 + 51408 + 51409 + 51508 + 51509 + 51608 + 51609 + 51708 + 51709 + 51808 + 51809 + 51908 + 51909 - А/5.1 + А 40109/9
10.	Прочие активы	20308 + (30221 - 30222) <5> + 303 <5> + 30602 + 30605 + (40313 - 40312) <5> + (40908 - 40907) <5> + 47404 + 47406 + 47408 + 47413 + 47415 + 47417 + 47420 + 47423 + 603(А) (кроме 60315) + 612(А) - А/10
11.	Всего активов	Ст. 1 + 2 + 3 + 4 + 7 + 8 + 9 + 10
II.	ПАССИВЫ
12.	Кредиты Центрального банка Российской Федерации	312 + 31701 + 31704 + 31801 + 31804
13.	Средства кредитных организаций	20313 + 20314 + 30109 + 30111 + 30112 + 30113 + 30116 + 30117 + 30122 + 30123 + 30230 + 30231 + 313 + 314 + 315 + 316 + 31702 + 31703 + 31802 + 31803 + А/13
14.	Средства клиентов (некредитных организаций)	20309 + 20310 + 30214 + 30220 + 30223 + 30227 + 30601 + 30606 + 40101 + 40105 + 40106 + 40107 + (40108 - (40109 - А 40109/5.3 - А 40109/9)) + (40110 - 40111) <4> + 40113 + 40114 + 40116 + 402 + 403 (кроме 40308, 40310, 40311, 40312, 40313) + 404 + 405 + 406 + 407 + 408 + 409 (кроме 40907, 40908) + 410 + 411 + 412 + 413 + 414 + 415 + 416 + 417 + 418 + 419 + 420 + 421 + 422 + 423 + 425 + 426 + 427 + 428 + 429 + 430 + 431 + 432 + 433 + 434 + 435 + 436 + 437 + 438 + 439 + 440 + 47401 + 47409 + 47418 + 476 - А/13
14.1	Вклады физических лиц	423 + 426 + 47603 + 47605 + 47608 + 47609
15.	Выпущенные долговые обязательства	520 + 521 + 522 + 523 + 524 (кроме 52402, 52405, 52407)
16.	Обязательства по уплате процентов	47411 + 47426 + 52402 + 52405 + 52407 + 52501
17.	Прочие обязательства	(30222 - 30221) <5> + 303 <5> + 304 <2> + 30603 + 30604 + (40312 - 40313) <5> + (40907 - 40908) <5> + 47403 + 47405 + 47407 + 47412 + 47414 + 47416 + 47419 + 47422 + 603 (П) (кроме 60324) + 60806 + 612 (П) + А 10702/17
18.	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон	20321 + 30126 + 30607 + 32115 + 32311 + 32403 + 45615 + 45715 + 45818 + 47308 + 47425 + 50114 + 50213 + 50312 + 50507 + 50612 + 50709 + 50809 + 51610 + 51710 + 51810 + 51910 + 60324 - А 30126/3 - А/5.2 - А/6.2 - А/7.2 - А/10
19.	Всего обязательств	Ст. 12 + ст. 13 + ст. 14 + ст. 15 + ст. 16 + ст. 17 + ст. 18
III.	ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
20.	Средства акционеров (участников)	Ст. 20.1 + ст. 20.2 + ст. 20.3
20.1.	Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	102 + 104 в части зарегистрированного уставного капитала
20.2.	Зарегистрированные привилегированные акции	103
20.3.	Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций	104 в части незарегистрированного уставного капитала
21.	Собственные акции, выкупленные у акционеров	105
22.	Эмиссионный доход	10602
23.	Переоценка основных средств	10601
24.	Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)	32802 - 32801 + 47502 - 47501 + 50905 + 52502 + 61401 + 61402 + 61403 - 61301 - 61302 - 61303 - 61304
25.	Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)	10604 + (107 - А 10702/17) + 70302 - 70402 - 70502
26.	Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период	61306 + 61308 - 61406 - 61408 + 701 - 702 + 70301 - 70401 - 70501
27.	Всего источников собственных средств	Ст. 20 - ст. 20.3 - ст. 21 + ст. 22 + ст. 23 - ст. 24 + ст. 25 + ст. 26
28.	Всего пассивов	Ст. 19 + ст. 20.3 + ст. 27
IV.	ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
29.	Безотзывные обязательства кредитной организации	91003 + 91004 + 91010 + 91302 + 91309 + 91705 + 960 + 961 + 962 + 963 + 964 + 965 + 966 + 967
30.	Гарантии, выданные кредитной организацией	91404
V.	СЧЕТА ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ
	АКТИВНЫЕ СЧЕТА
1.	Касса	801
2.	Ценные бумаги в управлении	802
3.	Драгоценные металлы	803
4.	Кредиты предоставленные	804
5.	Средства, использованные на другие цели	805
6.	Расчеты по доверительному управлению	806
7.	Уплаченный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам	807
8.	Текущие счета	808
9.	Расходы по доверительному управлению	809
10.	Убыток по доверительному управлению	810
	ПАССИВНЫЕ СЧЕТА
11.	Капитал в управлении	851
12.	Расчеты по доверительному управлению	852
13.	Полученный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам	853
14.	Доходы от доверительного управления	854
15.	Прибыль по доверительному управлению	855

Страницы: 59 из 63 <-- предыдущая cодержание следующая -->