Официальные документы
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Упрощенная система налогообложения (УСН)
В этом разделе представлены данные о доходах, полученных налогоплательщиком - резидентом и облагаемых по ставке 13%, или о доходах, полученных налогоплательщиком - нерезидентом и облагаемых по ставке 30%. Порядок заполнения Справки для нерезидентов описан в п. 4.10.
Данные для заполнения этого раздела берутся из графы "Итого" таблицы Раздела 3 "Расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица" Налоговой карточки.
В пункте 3.1 "Доходы по видам" указываются суммы доходов, полученные физическим лицом в налогооблагаемом периоде, по каждому виду дохода, например: заработная плата, материальная помощь и т.д. В этом разделе указываются все суммы доходов, полученные физическими лицами в денежной и натуральной форме независимо от их размера (кроме доходов, указываемых в разделе 7 Справки). Число заполненных строк в данном пункте Справки зависит от числа выплаченных налогоплательщику видов доходов.
В графе "Код дохода" таблицы пункта 3.1 указывается код дохода, выбираемый из Справочника 2, приведенного в Приложении к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники". В графе "Сумма дохода" отражается вся сумма дохода (без налоговых вычетов) по указанному коду дохода.
Напротив тех видов доходов, в отношении которых предусмотрены профессиональные налоговые вычеты или которые подлежат налогообложению не в полном размере (пункт 28 статьи 217 Кодекса), в графе "Код вычета" указывается код соответствующего налогового вычета, выбираемый из Справочника 3, приведенного в Приложении к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники", а в графе "Сумма вычета" - сумма вычета.
В пункте 3.2 "Доходы по месяцам" отражаются сведения о суммах доходов по каждому месяцу налогового периода. Данные в этот пункт переносятся из строки "Общая сумма доходов за минусом вычетов "За месяц" Раздела 3 Налоговой карточки.
В пункте 3.3 "Стандартные налоговые вычеты" указываются код вычета, выбираемый из Справочника 3, приведенного в Приложении к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники", и суммы стандартных налоговых вычетов, которые налоговый агент применил к доходам, выплаченным им физическому лицу. Число заполненных строк в данном пункте Справки зависит от числа предоставленных налогоплательщику видов стандартных вычетов.
Значение пункта 3.4 "Общая сумма дохода" рассчитывается как сумма итоговых показателей по строкам "Наименование показателя <код дохода>" таблицы раздела 3 "Расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица" Налоговой карточки.
Значение пункта 3.5 "Облагаемая сумма дохода" переносится из итогового показателя по строке "Налоговая база (С начала года)" таблицы раздела 3 "Расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица" Налоговой карточки.
Значение пункта 3.6 "Сумма налога исчисленная" берется из строки "По ставке 13%" таблицы раздела 6 "Общая сумма налога по итогам налогового периода" Налоговой карточки по графе "Общая сумма налога Исчисленная".
Значение пункта 3.7 "Сумма налога удержанная" берется из строки "По ставке 13%" таблицы раздела 6 "Общая сумма налога по итогам налогового периода" Налоговой карточки по графе "Общая сумма налога Удержанная".
Раздел заполняется по данным графы "Итого" таблицы раздела 4 "Расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица от долевого участия в деятельности организации (дивиденды)" Налоговой карточки.
При этом:
- значение пункта 4.1 "Общая сумма дохода" переносится из графы "Итого" строки 1 "Сумма дивидендов, распределенная в пользу физического лица - налогоплательщика" раздела 4 Налоговой карточки;
- значение пункта 4.2 "Облагаемая сумма дохода" переносится из графы "Итого" строки 2 "Облагаемая сумма дивидендов" раздела 4 Налоговой карточки;
- значение пункта 4.3 "Сумма налога исчисленная" берется из строки "По ставке 6%" таблицы раздела 6 "Общая сумма налога по итогам налогового периода" Налоговой карточки по графе "Общая сумма налога Исчисленная";
- значение пункта 4.4 "Сумма налога удержанная" берется из строки "По ставке 6%" таблицы раздела 6 "Общая сумма налога по итогам налогового периода" Налоговой карточки по графе "Общая сумма налога Удержанная".
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ СПРАВКИ О ДОХОДАХ. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ. ОБЩИЕ ТРЕБОВАНИЯ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ СПРАВКИ. ТРЕБОВАНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ СПРАВКИ НА БУМАЖНОМ НОСИТЕЛЕ. ТРЕБОВАНИЯ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ПОКАЗАТЕЛЕЙ СПРАВКИ. ВЕРХНЕЕ ПОЛЕ СПРАВКИ. ПРОДОЛЖЕНИЕ
(Приказ МНС РФ от 31.10.2003 N БГ-3-04/583. Об утверждении форм отчетности по налогу на доходы физических лиц за 2003 год (Зарегистрировано в Минюсте РФ 05.12.2003 N 5296))Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Упрощенная система налогообложения (УСН)
- индекс - 143360; код региона - 50; район - НАРОФОМИНСКИЙ Р-Н; город - АПРЕЛЕВКА Г; улица - АВГУСТИНСКАЯ УЛ; дом - 14; корпус - стр 1; квартира - 50;
- Пример 3. Адрес г. Воронеж, п. Боровое, ул. Гагарина, дом 1 отражается следующим образом:
- индекс - 394050; код региона - 36; город - ВОРОНЕЖ Г; населенный пункт - БОРОВОЕ П; дом - 1;
- Пример 4. Адрес Ивановская область, Ивановский район, д. Андреево, д. 12 отражается следующим образом:
индекс - 155110; код региона - 37; район - ИВАНОВСКИЙ Р-Н; населенный пункт - АНДРЕЕВО Д; дом - 12.
При заполнении адресной части используемые сокращения должны соответствовать условным сокращениям, приведенным в п. 5.3 данного Приложения.
При отсутствии одного из элементов адреса отведенное для этого элемента поле не заполняется и в Справке может отсутствовать.
Пункт 2.9 может не заполняться, если заполнен пункт 2.1 "ИНН".
4.4. Раздел 3 "Доходы, облагаемые налогом
по ставке 13% (30%)"
по ставке 13% (30%)"
В этом разделе представлены данные о доходах, полученных налогоплательщиком - резидентом и облагаемых по ставке 13%, или о доходах, полученных налогоплательщиком - нерезидентом и облагаемых по ставке 30%. Порядок заполнения Справки для нерезидентов описан в п. 4.10.
Данные для заполнения этого раздела берутся из графы "Итого" таблицы Раздела 3 "Расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица" Налоговой карточки.
В пункте 3.1 "Доходы по видам" указываются суммы доходов, полученные физическим лицом в налогооблагаемом периоде, по каждому виду дохода, например: заработная плата, материальная помощь и т.д. В этом разделе указываются все суммы доходов, полученные физическими лицами в денежной и натуральной форме независимо от их размера (кроме доходов, указываемых в разделе 7 Справки). Число заполненных строк в данном пункте Справки зависит от числа выплаченных налогоплательщику видов доходов.
В графе "Код дохода" таблицы пункта 3.1 указывается код дохода, выбираемый из Справочника 2, приведенного в Приложении к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники". В графе "Сумма дохода" отражается вся сумма дохода (без налоговых вычетов) по указанному коду дохода.
Напротив тех видов доходов, в отношении которых предусмотрены профессиональные налоговые вычеты или которые подлежат налогообложению не в полном размере (пункт 28 статьи 217 Кодекса), в графе "Код вычета" указывается код соответствующего налогового вычета, выбираемый из Справочника 3, приведенного в Приложении к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники", а в графе "Сумма вычета" - сумма вычета.
В пункте 3.2 "Доходы по месяцам" отражаются сведения о суммах доходов по каждому месяцу налогового периода. Данные в этот пункт переносятся из строки "Общая сумма доходов за минусом вычетов "За месяц" Раздела 3 Налоговой карточки.
В пункте 3.3 "Стандартные налоговые вычеты" указываются код вычета, выбираемый из Справочника 3, приведенного в Приложении к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники", и суммы стандартных налоговых вычетов, которые налоговый агент применил к доходам, выплаченным им физическому лицу. Число заполненных строк в данном пункте Справки зависит от числа предоставленных налогоплательщику видов стандартных вычетов.
Значение пункта 3.4 "Общая сумма дохода" рассчитывается как сумма итоговых показателей по строкам "Наименование показателя <код дохода>" таблицы раздела 3 "Расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица" Налоговой карточки.
Значение пункта 3.5 "Облагаемая сумма дохода" переносится из итогового показателя по строке "Налоговая база (С начала года)" таблицы раздела 3 "Расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица" Налоговой карточки.
Значение пункта 3.6 "Сумма налога исчисленная" берется из строки "По ставке 13%" таблицы раздела 6 "Общая сумма налога по итогам налогового периода" Налоговой карточки по графе "Общая сумма налога Исчисленная".
Значение пункта 3.7 "Сумма налога удержанная" берется из строки "По ставке 13%" таблицы раздела 6 "Общая сумма налога по итогам налогового периода" Налоговой карточки по графе "Общая сумма налога Удержанная".
4.5. Раздел 4 "Дивиденды"
Раздел заполняется по данным графы "Итого" таблицы раздела 4 "Расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица от долевого участия в деятельности организации (дивиденды)" Налоговой карточки.
При этом:
- значение пункта 4.1 "Общая сумма дохода" переносится из графы "Итого" строки 1 "Сумма дивидендов, распределенная в пользу физического лица - налогоплательщика" раздела 4 Налоговой карточки;
- значение пункта 4.2 "Облагаемая сумма дохода" переносится из графы "Итого" строки 2 "Облагаемая сумма дивидендов" раздела 4 Налоговой карточки;
- значение пункта 4.3 "Сумма налога исчисленная" берется из строки "По ставке 6%" таблицы раздела 6 "Общая сумма налога по итогам налогового периода" Налоговой карточки по графе "Общая сумма налога Исчисленная";
- значение пункта 4.4 "Сумма налога удержанная" берется из строки "По ставке 6%" таблицы раздела 6 "Общая сумма налога по итогам налогового периода" Налоговой карточки по графе "Общая сумма налога Удержанная".
4.6. Раздел 5 "Доходы, облагаемые налогом
по ставке 35%"
Страницы: 13 из 24 <-- предыдущая cодержание следующая -->
по ставке 35%"
Страницы: 13 из 24 <-- предыдущая cодержание следующая -->